Задание №7.

Определить: Сумму налога на имущество Аскарова А.Ю. за 2006 год.

Аскаров А.Ю. имеет на праве собственности:

1. Жилой дом в г. Алматы стоимостью 4750 тыс. тенге.

2. Квартиру в Медеуском районе г. Алматы стоимостью 820 тыс. тенге.

3. Дачу в Талгарском районе стоимостью 120 тыс. тенге, с земельным участком 0,07 га.

Физическое лицо проживает в г.Алматы

Задание №8.

Определить: Сумму налога на имущество Серикова Т.Т. , инвалида 2- группы за 2006 год.

Сериков Т.Т. является инвалидом 2-группы и постоянно сдает в аренду квартиру в г. Астана.

Имеет на праве собственности:

1. Квартиру в г. Астана стоимостью 4500 тыс. тенге.

2. Квартиру в г. Алматы стоимостью 6500 тыс.тенге

3. Дом в г. Петропавловске стоимостью 5600 тыс. тенге

Физическое лицо живет в г. Алматы.

Задание №9.

Определить: Сумму налога на имущество Маратова Т.Т. инвалида 3- группы за 2006 год.

Маратов Т.Т. является инвалидом III- группы, и родителем инвалида с детства.

Маратов Т.Т. имеет на праве собственности:

1) Квартиру в г. Алматы стоимостью 8900 тыс. тенге

2) Дом в г. Талгар стоимостью 7500 тыс. тенге

3) Склад стоимостью 1200 тыс. тенге

Физическое лицо постоянно проживает в Алматы.

Задание №10.

Определить: Сумму штрафных санкций по налогу на имущество за 2006 год.

При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:

1) сокрытие объекта обложения налога на имущество на сумму 8900 тыс. тенге

2) подача декларации была задержана на 10 месяцев

3) уплата налога была задержана на 30 дней.

Ставка рефинансирования установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)= 12%

Вопросы для самоконтроля.

1. Что является объектом обложения налога на имущество?

2. Что является налогооблагаемой базой налога на имущество физического лица?

3. Сроки уплаты налога на имущество физического лица?

4. Органы, определяющие стоимость имущества физических лиц?

5. На кого возлагается ответственность за правильность исчисления налога на имущество физического и юридического лица?

6. Что является налогооблагаемой базой налога на имущество юридического лица?

7. Сроки уплаты налога на имущество юридического лица?

8. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате налога на имущество?

9. Особенности уплаты налога на имущество физическими лицами инвалидами 1-2 группы?

10. Сроки подачи декларации по налогу на имущество?

11. Каким органом устанавливаются ставки налога на имущество?

I1. Земельный налог

Объектом обложения являются земельные участки (земельные доли), предоставленные налогоплательщикам в собственность, постоянное пользование или первичное безвозмездное временное пользование, различного назначения: сельскохозяйственного, населенных пунктов, промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения. Не являются объектом обложения земельные участки общего пользования населенных пунктов, занятые сетью автодорог, находящиеся на консервации. Не подлежат обложению земли особо охраняемых природных территорий, лесного, водного фондов, земли запаса.

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, а также лица, имеющие в собственности, постоянном или первичном безвозмездном временном пользовании земельные участки.

Ставки налога дифференцированы в зависимости от качества земель, местоположения, водообеспечения и установлены на единицу земельной площади – гектар, квадратный метр.

Базовые ставки устанавливаются законодательством республики. Максимальные ставки устанавливаются на земли населенных пунктов; эти ставки установлены за квадратный метр площади и дифференцированы по видам населенных пунктов: на земли, занятые нежилыми строениями сооружениями, участками, необходимыми для их содержания, а также санитарно-защитными зонами объектов, техническими и иными зонами; отдельные ставки применяются для площадей, занятых под жилой фонд.

Ставки на земли сельскохозяйственного, промышленного и другого отраслевого назначения, для нужд обороны, устанавливаются за гектар площади в зависимости от балла бонитета (показатель продуктивности, доброкачественности земли) – от 5 до свыше 100 баллов. Минимальные ставки устанавливаются на неорошаемые земли пустынных, полупустынных, предгорно-пустынных и горных территорий.

Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право изменять базовые ставки не более чем на 30%.

Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября налогового периода. Окончательный расчет производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период. Декларацию по налогу на имущество они представляют не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 августа. Физические лица производят уплату земельного налога в бюджет не позднее 1 октября отчетного налогового периода.

S- площадь.

Задача №1.

Определить: Сумму земельного налога Болатовой А.Б. за 2006 год.

У Болатовой А.Б. имеется:

Квартира в г. Алматы S=400 кв.м.

Дом в г. Талгар S=200 кв.м, с придомовым участком S=5 соток.

Баня у дома S=100 кв.м.

Задача №2.

Определить: Сумму земельного налога ТОО «Гаухар» за 2006 год.

У ТОО «Гаухар» имеется:

Офис г. Астана S=600 кв.м.

Склад в г. Павлодар S=1600 кв.м.

Сеть АЗС в городах:

• Алматы S=560 кв.м.

• Семипалатинск S=130 кв.м.

• Атырау S=500 кв.м.

Задача №3.

Определить: Сумму земельного налога Иванова М.М. за 2006 год.

Иванов М.М., родитель инвалида с детства.

У Иванова М.М. имеется:

• квартира в г. Шымкент S=100 кв.м.

• жилой дом в г. Кызылорда S=800 кв.м.

• баня у жилого дома S=120 кв.м.

• гараж у жилого дома S=100 кв.м.

• участок, на котором расположен жилой дом 3 га.

Физическое лицо постоянно проживает г. Шымкенте.

Задача №4.

Определить: Сумму земельного налога и штрафных санкций ТОО «Акбота» за 2006 год.

У ТОО «Акбота» имеется:

• офис в г. Тараз S=600 кв.м.

• гараж в г. Тараз S=130 кв.м.

• склад в г. Усть-Каменогорск S=600 кв.м.

• рынок в г. Тараз S=80 соток

Декларация была предоставлена с опозданием на 56 дней.

Земельный налог был уплачен с опозданием на 56 дней.

Ставка рефинансирования установленная Национальным Банком (на день оплаты)= 12%