Опис та методика розрахунку фінансово-економічних показників та інших показників діяльності позичальника
Примітка: у формулах використовуються наступні умовні позначення:
А, П – стаття активу і пасиву Балансу (Форма №1);
Ф2 – стаття Звіту про фінансові результати (Форма №2);
Ф2-м – стаття Звіту про фінансові результати суб`єкту малого підприємництва (Форма №2-м);
у дужках зазначається код рядку відповідної форми звітності;
з – звітний квартал, п – попередній квартал, пр – початок поточного року;
ппр, 1ппр, 2ппр, 3ппр – відповідно початок та 1, 2, 3 квартали попереднього року.
Показники платоспроможності позичальника.
Платоспроможність - здатність позичальника своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов'язань. Платоспроможність характеризується показниками ліквідності. Ліквідність визначається співвідношенням ліквідних засобів, що можуть бути використані для погашення боргів і величини заборгованості. Власне кажучи, ліквідність позичальника означає ліквідність балансу. Ліквідність балансу виражається ступенем покриття зобов'язань позичальника його активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань.
Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.), що характеризує те, на скільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:
де Ао - оборотні активи,
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Розрахунок:
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кп.л.), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки:
де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних,
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Розрахунок:
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Км.л.), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами:
де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,
Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.
Розрахунок:
Показники фінансової стійкості.
Аналіз фінансової стійкості позичальника характеризує розподіл ризику між власниками підприємства-позичальника і його кредиторами. Активи позичальника можуть фінансуватися або за рахунок власних коштів, або за рахунок залучених та/або запозичених коштів. Чим вище співвідношення між залученими (запозиченими) коштами та власними коштами, тим вище ризик кредиторів.
Показники, що характеризують фінансову стійкість:
Коефіцієнт фінансової незалежності (Кн), що характеризує ступінь фінансового ризику:
де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання),
Вк - власний капітал.
Розрахунок:
Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:
де Вк - власний капітал підприємства,
Ан - необоротні активи.
Розрахунок:
