8. Расчет суммы налога на добавленную стоимость

1. Сумма налога на добавленную стоимость(НДС), уплаченная поставщику, согласно исходным данным составляет 2920 тыс. грн.

2. Выручка от реализации продукции в оптовых ценах, согласно таблице 2.1 составляет 9528,31 тыс. грн.

3. Сумма начисленного налога на добавленную стоимость, согласно таблице 2.1 составляет 1905,66 тыс.грн.

4. Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет определяется по формуле:

НДСб = НДСн - НДСопл., (8.1)

где НДСн - начисленная сумма НДС (налоговое обязательство);

НДСопл. - сумма НДС, уплаченная поставщику (налоговый кредит).

НДСб = 1905,66 – 2920 = −1014,34 тыс.грн.

Результат заносим в таблицу 8.1

Таблица 8.1 Расчет суммы налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. грн.
1	Сумма НДС, уплаченная поставщику	2920
2	Выручка от реализации продукции в оптовых ценах	9528,31
3	Сумма начисленного НДС	1905,66
4	Сумма НДС, которую необходимо уплатить в бюджет	−1014,34

Таким образом, сумма НДС уплаченная поставщику превышает сумму начисленного НДС на 1014,34 тыс.грн.

9 СОСТАВЛЕНИЕ ПРОВЕРОЧНОЙ ТАБЛИЦЫ К БАЛАНСУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

На основании всех полученных выше данных, составим проверочную таблицу к балансу доходов и расходов предприятия.

Таблица 9.1- Проверочная (шахматная) таблица к балансу доходов и расходов (тыс. грн.)

№ п/п	Источники финансирования Направления использования средств	Прибыль от обычной деятельности	Амортизационные отчисления	Выручка от реализации имущества, которое выбыло	Мобилизация внутренних ресурсов	НДС	Плановые накопление в строительстве	Кредиты банков	Доходы от попутной добычи полезных ископаемых	Другие источники	Отчисления от себестоимости	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	НДС					1905,66						1905,66
2	Налог на прибыль	491,51										491,51
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСВ)										546,08	546,08
4	Прирост норматива оборотных средств							123,01		-77.8		45.21
5	Капитальные вложения	1109,41	566,08	37			892,5	5663,01	169	65		8500
6	Материальное поощрение	60,09										60,09
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
7	Социальное развитие	240,37										240,37
8	Благотворительныеи и другие цели	161,79										161,79
9	Отчисления в резервный фонд	92,45										92,45
10	Выплата дивидендов	184,90										184,90
11	Другие направления использования средств
12	Погашение кредитов
13	Всего	2340.52	566,08	37	-1	1905,66	892,5	5786,02	169	-12,8	546,08	12229,06

Исходя из таблицы 9.1, можно сделать вывод о том, что доходы и расходы в плановом году составят 12229,06 тыс.грн.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 98 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]