42

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ВЫСШЕЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ

"ДОНЕЦКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

УЧЕБНО-НАУЧНЫЙ ИНСТИТУТ

"ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА"

Кафедра финансов и банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Финансы предприятий»

на тему Формирование финансового плана

Вариант №16

Выполнил студент 4 курса группы ФПР-10 Чекалин В. В.

Проверила: к.е.н., доцент Матвийчук Виктория Ивановна

Донецк 2014

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 50 страницы, 13 таблиц, 1 рисунок, 8 источников.

Предмет исследования - система финансового планирования на предприятии.

Объект исследования - финансовое планирование.

Цель курсовой работы - разработка финансового плана предприятия.

Была составлена смета затрат на производство продукции. Рассчитана реализованная продукция себестоимости и в оптовых (договорных) ценах. Определен финансовый результат предприятия. Определен размер мобилизованных внутренних ресурсов в строительстве. Составлен инвестиционный план предприятия на 2014 год. Рассчитана потребность в оборотных средствах и источники их финансирования. Распределена прибыль предприятия. Рассчитана сумма налога на добавленную стоимость. Составлена проверочная таблица к балансу доходов и расходов предприятия. Составлен финансовый план предприятия.

затраты, баланс, цена, финансовый план, предприятие, себестоимость, ндс, прибыль, производство, выручка, инвестиционный план, деятельность, собственные средства, товарная продукция, Убыток, амортизационные отчисления, заемные средства.

СОДЕРЖАНИЕ

	ВВЕДЕНИЕ	4
1.	СОСТАВЛЕНИЕ СметЫ затрат на производство продукции	6
2.	рАСЧЕТ реализованной продукции, в оптовых (договорных) ценах И ПО СЕБЕСТОИМОСТИ	14
3.	ФИнансовый результат предприятия	17
4.	размер мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов в строительстве	23
5.	инвестиционный план предприятия на 2014 год	26
6.	потребность в оборотных средствах и источники их финансирования	30
7.	распределение прибыли предприятия	37
8.	РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ	40
9.	СОСТАВЛЕНИЕ ПРОВЕРОЧНОЙ ТАБЛИЦЫ К БАЛАНСУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ	42
10.	СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ	45
	ВЫВОД	47
	СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	48

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно - хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.

Основными принципами, которые должны соблюдаться при разработке финансового плана, являются его реальность и обоснованность, соответствие возможностям и потребностям предприятия, сбалансированность которых как раз и достигается при разработке финансового плана. Конечно, потребности всегда превышают возможности, но в финансовом плане предусматривается удовлетворение только тех потребностей, для которых имеются реальные возможности. Финансовый план - обобщающий документ, каждый его показатель - результат специального расчета.

Финансовый план - сбалансированный документ. Конечно, не в том смысле, что расходы должны быть равны доходам, это не только не обязательно, но и не характерно для большинства предприятий. Сбалансированность проявляется в том, что все направления расходования средств должны быть обеспечены источниками финансирования, хотя эти источники могут быть разными: собственными, заемными, привлеченными.

Действенность финансового плана, особенно входящих в его состав бюджетов или смет, во многом зависит от соблюдения принципа участия при разработке плана, т.е. максимально возможного привлечения к разработке документов финансового плана непосредственных исполнителей, персонала соответствующих подразделений. Финансовый план не должен быть прерогативой только финансовой службы, к разработке отдельных его показателей, входящих в его состав документов, целесообразно привлекать специалистов отделов и служб, деятельность которых или ее результаты находят отражение в плане.

Актуальность темы обусловлена тем, что решение вопросов организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов на предприятиях и в учреждениях играет важную роль в постановке правильного и эффективного управления предприятием и учреждением в целом. Поэтому разработка финансового плана для компании в современных экономических условиях является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности. 

Целью курсовой работы является разработка финансового плана предприятия.

Задачи, которые были поставлены при написании курсовой работы:

1) установить понятие финансового плана;

2) изучить финансовое планирование;

3) провести анализ финансовой деятельности предприятия с помощью составления отчетных таблиц.

1 Составление СметЫ затрат на производство продукции

Смета затрат на производство продукции — это затраты предприятия, связанные с его основной деятельностью за определенный период времени, независимо от того, относятся ли они на себестоимость продукции в этом периоде или нет. Смета затрат составляется по следующим экономическим элементам:

1) материальные затраты, которые включают на сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты (ППФ), вспомогательные материалы, топливо, энергию;

2) заработная плата, которая включает в себя все формы основной зарплаты;

3) отчисления на социальные нужды, в которые входят отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, в государственный фонд занятости и т. п.;

4) амортизация основных фондов;

5) другие затраты[1, c. 187].

Для последующего расчета нормативов собственных оборотных средств и расчета реализованной продукции по себестоимости и в оптовых (договорных) ценах на плановый год необходимо все элементы сметы затрат рассчитать как на весь 2014 год, так и отдельно на IV квартал 2014 года.

1. Материальные затраты всего за плановый год рассчитываются по формуле:

М.затр. = С.осн.м + Всп.м + Т + Э, (1.1)

где С.осн.м – сырье, основные материалы и ППФ;

Всп.м. - вспомогательные материалы;

Т - топливо;

Э – энергия.

М.затр. = 4550 + 210 + 58 + 160 = 4928 тыс. грн.

Для того чтобы найти сумму материальных затрат в IV квартале, необходимо рассчитанную сумму за год умножить на объем готовой продукции на складе в IV квартале планового года в процентах, которая равна 27%.

Сырье и основные материалы, ППФ: 4550*0.27 = 1228.5 тыс. грн.

Вспомогательные материалы: 210*0,27 = 56.7 тыс. грн.;

Топливо: 58*0,27 = 15.66 тыс. грн.;

Энергия: 160*0,27 = 43.2 тыс. грн.

Всего в IV квартале планового года: 1228.5 + 56.7 + 15.66 + 43.22 = 1344.08 тыс. грн.

2. Затраты на оплату труда за плановый год = 1320 тыс. грн.

Затраты на оплату труда в IV квартале планового года: 1320*0.27 = 356.4 тыс. грн.

3.1. Отчисления на социальные нужды за плановый год рассчитываются по формуле:

Отч.соц = Зопл.тр. * Ред.соц.взн. (1.2)

где Зопл.тр. - затраты на оплату труда за плановый год;

Ред.соц.взн. - Размер единого социального взноса + 3,6% удержания из заработной платы рабочего.

Единый социальный взнос подлежит уплате в Пенсионный фонд Украины. Он заменил собой четыре ранее существовавших обязательных государственных социальных сбора: пенсионный, "безработицу", соцстрах (больничные), "несчастный случай". Ставки ЕСВ дифференцированы в зависимости от вида плательщика, а также в зависимости от классов профессионального риска вида деятельности.

Предприятие, по данным которого производятся расчеты, относится к 35 классу профессионального риска. Размер единого социального взноса для этого класса профессионального риска составляет 37,77%, следовательно:

Отч.соц = 1320*(0,3777+0,036)= 546,08 тыс. грн., в том числе:

3.2. Отчисления на социальные нужды в IV квартале планового года = 546,08 * 0,27= 147,44 тыс. грн.

4. Первоначальная стоимость основных фондов составила 12500 тыс.грн., а ликвидационная стоимость составила 265 тыс.грн. Для расчета плановой суммы амортизационных отчислений методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений, а также норму амортизации, которые рассчитываются по формулам:

∑Аотч = (Пст – Лст) : n

На = , (1.3.)

где Лст - ликвидационная стоимость основных фондов;

Пст - первоначальная стоимость основных фондов;

n - срок использования основных фондов, лет.

∑Аотч = (12500 – 330)/4 = 3042,5 тыс. грн.

На = = 5,02 %

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений произведем в таблицах 1.1 и 1.2.

Таблица 1.1 - Расчет плановой суммы годовых амортизационных отчислений методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости

Период	Амортизационные отчисления	Сумма амортизационных отчислений	Остаточная стоимость
1	627,5	627,5	11872,5
2	596	1223,5	11276,5
3	566,08	2417,08	10082,2
4	537,7	2954,78	9545,22
5	510,67	3465,45	9034,55

Таблица 1.2 - Расчет плановой суммы помесячных амортизационных отчислений методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости

Период	Первоначальная стоимость ОФ, тыс.грн.	Амортизационные отчисления, тыс.грн.	Сумма накопленных амортизационных отчислений, тыс.грн.	Остаточная стоимость, тыс.грн.
1	2	3	4	5
01.01.2012	12500	52,29	52,99	12447,01
01.02.2012	12500	52,29	104,58	12395,42
01.03.2012	12500	52,29	156,87	12343,13
01.04.2012	12500	52,29	209,16	12290,84
01.05.2012	12500	52,29	261,45	12238,55
01.06.2012	12500	52,29	313,74	12186,26
01.07.2012	12500	52,29	366,03	12133,97
01.08.2012	12500	52,29	418,32	12081,68
01.09.2012	12500	52,29	470,61	12029,39
01.10.2012	12500	52,29	522,9	11977,1
01.11.2012	12500	52,29	575,19	11924,81
01.12.2012	12500	52,29	627,48	11872,52

Амортизационные отчисления = 566,08 тыс. грн., в том числе в IV квартале планового года: (566,08/12)*3 = 141,52 тыс. грн.

5. Другие затраты всего за плановый год = 43 тыс. грн.

Другие затраты в IV квартале планового года = 43 * 0,27 = 11,61 тыс. грн.

6. Всего затраты на производство = 4928+1320+546,08+566,08+43 = 7403,16 тыс. грн., в том числе в IV квартале планового года:

1344.08+356.4+147,44+141,52+11,61 = 2001,05 тыс. грн.

7. Изменение остатков незавершенного производства составляют 31 тыс. грн. в том числе в IV квартале: 31*0,27 = 8,37 тыс. грн.

8. Изменение остатков расходов будущих периодов составляют 86 тыс. грн. в том числе в IV квартале: 86*0,27=23,22 тыс. грн.

9. Производственную себестоимость готовой продукции можно найти по формуле:

Прс/с.г.п = Зпр- Изм.ост.з.н.пр. – Изм.з.р.б.п (1.4)

где Зпр - затраты на производство;

Изм.ост.з.н.пр - изменение остатков незавершенного производства;

Изм.з.р.б.п - Изменение остатков расходов будущих периодов.

Прс/с.г.п = 7403,16 – 31 – 86 = 7286,16 тыс. грн.

В том числе в IV квартале = 2001,05 – 8,37 – 23,22 = 1969,46 тыс. грн.

10. Административные расходы рассчитываются по формуле:

Адм.расх = Р.с.адм.п +Зсод.о.с + Расх.св. + Пред.расх (1.5)

где

Р.с.адм.п – расходы на содержание административно-хозяйственного персонала;

Зсод.о.с - затраты на содержание основных средств общехозяйственного назначения;

Расх.св. - почтовые, телеграфные, телефонные расходы;

Пред.расх - представительские расходы.

Адм.рас. за плановый год = 19,6+1,8+1,6+0,4 = 23,4 тыс. грн.

Административные расходы в IV квартале планового года = 23,4 * 0,27 = 6,32 тыс. грн.

11. Расходы на сбыт рассчитываются по формуле:

Расх.сб =Расх.уп + Опл.усл + Расх.рекл (1.6)

где Расх.уп – расходы на упаковку и ремонт тары;

Опл.усл - затраты на оплату услуг сбытовых организаций;

Расх.рекл - расходы на рекламу и исследования рынка.

Расх.сб за плановый год = 3,4+0,3+2,7 = 6,4 тыс. грн

Расходы на сбыт в IV квартале планового года = 6,4 * 0,27 = 1,73 тыс. грн.

12. Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается по формуле:

Полн.с/с = Прс/с.г.п + Адм.рас.+ Расх.сб (1.7)

Полн.с/с за плановый год = 7286,16 + 23,4 + 6,4 = 7315,96 тыс. грн.

Полная себестоимость товарной продукции в IV квартале планового года = 1969,46 + 6,32 + 1,73 = 1977,51 тыс. грн.

13. Товарная продукция в оптовых ценах находится по формуле:

Тов.прод.опт.ц. = Полн.с/с + Прибыль (1.8)

Прибыль рассчитывается по формуле:

Прибыль = (Полн.с/с * рентабельность)/100, (1,9)

Прибыль за плановый год = (7315,96 * 25)/100 = 1828,99 тыс.грн.

Тов.прод.опт.ц. за плановый год = 7315,96 + 1828,99 = 9144,95 тыс. грн.

Товарная продукция в оптовых ценах в IV квартале планового года = 1977,51 + (1977,51 *25)/100 = 2471,89 тыс. грн.

Полученные результаты расчетов занесем в таблицу 1.3

Таблица 1.3 - Состав затрат на производство и реализацию продукции на 2014 год

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. грн
		в год	в том числе в IV квартале
1	Материальные затраты - всего, в том числе:	4928	1344.08
	- сырье и основные материалы, ППФ	4550	1228.5
	- вспомогательные материалы	210	56.7
	- топливо	58	15.66
	- энергия	160	43.2
2	Затраты на оплату труда	1320	356.4
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСВ)	546,08	147,44
4	Амортизация основных фондов	566,08	141,52
5	Другие расходы	43	11,61
6	Всего затрат на производство	7403,16	2001,05
7	Изменение остатков незавершенного производства	31	8,37
8	Изменение остатков расходов будущих периодов	86	23,22
9	Производственная себестоимость готовой продукции	7286,16	1969,46
10	Административные расходы	23,4	6,32
11	Расходы на сбыт	6,4	1,73
12	Полная себестоимость товарной продукции	7315,96	1977,51
13	Товарная продукция в оптовых ценах	9144,95	2471,89

Таким образом в плановом 2014 году затраты на производство составят 7403,16 тыс. грн., полная себестоимость товарной продукции 7315,96 тыс. грн., а товарная продукция в оптовых ценах 9144,95 тыс. грн