8. Система планування діяльності підприємства. Бізнес-планування на підприємстві

Економічна служба Ужгородської швейної фабрики виконує функцію планування на підприємстві. Вона розробляє декілька видів планів. Комплексний план зазвичай складається на один рік. Розробляє його спеціаліст, якому на підприємстві доручене керівництво аналітичної роботи вцілому.У плані зазначається мета і завдання аналізу, визначаються питання, що досліджуються протягом року, визначається час для вивчення кожного питання, суб’єкти аналізу, наводиться схема документообігу, термін і адреса надходження кожного документа, його утримання.

Крім того, у плані повинні бути передбачені джерела інформації, що можуть бути використані у процесі аналізу, технічні засоби проведення аналізу. При розробці плану обов’язково повинна враховуватися періодичність вивчення важливих проблемних питань, наступність аналізу за окремі періоди часу.

За результатами аналізу розробляються пропозиції, спрямовані на поліпшення результатів господарської діяльності. Тому комплексний план повинен передбачати і організацію проведення контролюза виконанням цих заходів.

Тематичний план передбачає поглиблення вивченого або іншого питання комплексного плану. У ньому розглядаються об’єкти, суб’єкти, етапи, терміни проведення аналізу, його виконавці тощо. Таблиця 8.1 розкриває графік аналітичних робіт у бухгалтерії підприємства.

Таблиця 8.1. Зведений графік аналітичних робіт

у бухгалтерії Ужгородської швейної фабрики

Види роботи	Відповідальний	Термін виконання	Позначення про виконання
Аналіз витрат виробництва	Заступник головного бухгалтера	У міру надходження документів
Аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості	Головний бухгалтер	9-го
Аналіз виконання фінансового плану	Головний бухгалтер	10-го
Аналіз виконання плану реалізації	Економіст	10-го

Проте, все-таки основним завданням економічної служби є фінансове планування. Фінансове планування — це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді.

Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Таблиця 8.2. Аналіз фінансового плану ЗАТ

«Ужгородська швейна фабрика» за 2012 рік

№ п/п	Найменування статей фінансово-економічних показників	2012 рік		Відхилення		2011 рік		Відхилення
		план	факт
1	Виручка від реалізації послуг пошиву виробів на експорт	11100	9978,5		-1121,5		9196,0		+782,5
2	Виручка від продажу товарів на український ринок і послуги	2500	1010,9		-1409,1		2236,6		-1225,7
3	Витрати на оплату праці	8312	6073,1		-2238,9		6589,4		-516,3
4	Матеріальні витрати	800	193,3		-606,7		659,1		-465,8
5	Комунальні платежі	1083,5	1195,8		+112,3		1060,6		+135,2
6	Витрати по відсотках за користування банківськими кредитами	250,0	565,0		+315,0		1522,3		-957,3
7	Митні процедури на ТПП	100	121,6		+21,6		97,4		+24,2
8	Рекламні та передпродажні заходи	25,0	34,7		+9,7		20		+14,7
9	Транспортні витрати	250	407,1		+157,1		331,3		+75,8
10	Витрати на утримання основних засобів	380,0	991,3		+611,3		639,5		+351,8
11	Інші господарські витрати	655	684,3		+29,3		687,9		-3,6
12	Амортизація основних засобів	600	1051,8		+451,8		1119		+67,2
13	Прибуток від реалізації	+508,5	-1108,4		-599,9		-2379,2		-1270,8
14	Операційні витрати	70,0	263,7		+193,7		556,0		-292,3
15	Фінансові результати	+438,5	-305		-305		-2578,8		-2273,6

Як видно з табл. 8.2 виручка від реалізації послуг пишиву виробів на експорт нижче планового показника на 1121,5 тис. грн. Проте в порівнянні з 2011 роком вона збільшилася на 782,5 тис. грн. Ще набагато нижче виручка від продажу товарів на український ринок і послуги – на 1409,1 тис.грн., це ще нижче ніж в 2011 році. Знизилися відповідно і витрати на оплату праці, проте необгрунтовано зросли витрати на комунальні платежі, витрати по відсотках за користування банківськими кредитами, митні процедури на ТПП, майже удвічі зросли транспортні витрати. Операційні витрати в порівнянні з плановим показником перевищили його в 4 рази, проте зменшилися у порівнянні з 2011 р. на 292,3 тис.грн.

Таким чином, попри запланований прибуток, Ужгородська швейна фабрика за підсумками роботи за рік показала збиток і мінусовий фінансовий результат. Але в порівнянні з 2011 роком простежується все-таки тенденція до підвищення фінансової стійкості підприємства.