Тема 5. Оцінка фінансового стану малого підприємства

Питання для обговорення:

1. Фінансовий стан малого підприємства, методичні підходи до його оцінки.

2.Характеристика інформаційного забезпечення оцінки фінансового стану підприємства.

3.Аналіз динаміки і структури майна та джерел його фінансування.

4. Оцінка ліквідності та платоспроможності малого підприємства.

5. Оцінка фінансової стійкості малого підприємства.

6. Механізм фінансової стабілізації малого підприємства.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Охарактеризуйте основні складові фінансового стану малого підприємства.

2. Які чинники впливають на фінансовий стан малого підприємства?

3. Визначте сутність і методи фінансового аналізу малого підприємства.

4. Охарактеризуйте джерела інформації та вимоги до них, що використовуються при оцінці фінансового стану малого підприємства.

5. Назвіть основних користувачів інформації, поданої у фінансовій звітності малого підприємства.

6. Визначте сутність платоспроможності малого підприємства. Окресліть зв’язок між його платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

7. За якими ознаками класифікують активи та пасиви для оцінки ліквідності балансу малого підприємства.

8. Охарактеризуйте види стійкості малого підприємства.

9. На підставі яких показників можлива оцінка фінансової стійкості малого підприємства? Визначте методику їх розрахунку.

10. Який вплив здійснює механізм фінансової стабілізації на функціонування малого підприємства?

Завдання для індивідуальної роботи:

Реферати на теми:

1. Фінансовий стан малих підприємств України.

2. Аналіз фінансового стану як передумова ефективного управління малим підприємством.

3. Забезпечення фінансової стійкості малого підприємства.

Література:

1. Бандурко О.М. Фінансова діяльність підприємства: [підручник] / Бандурко О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. - К.:-Либідь, 2003.-384с..

2. Варналій З.С. Мале підприємництво: основи теорії і практики / З.С. Варналій. -К.: Т-во «Знання», КОО, 2001.-277с.

3. Заревчацька Т.В. Аналіз руху грошових потоків у процесі управління ефективністю діяльності малих підприємств / Т.В. Заревчацька // Формування ринкових відносин в Україні. - 2011.- №7.- С. 141-145.

4. Кизим М.О.. Оцінка і діагностика фінансової стійкості підприємства / Кизим М.О., Забродський В.А., Зінченко В.А. – Харків: ВД “Інжек”, 2003. – 141 с.

5. Крисак А.О. Шляхи вирішення проблем оцінки ризику банкрутства малих підприємств / Крисак А.О., Попова О.О., Алексєєнко О.А. // Інвестиції: практика та досвід. - 2012. - №4. - С.43-46.

6. Курдіяшко Н.П. Проблемні питання обліку формування фінансових результатів суб'єктів малого підприємництва / Курдіяшко Н.П., Маркова Н.М. // Науковий вісник ЧДІЕУ. Серія 1. Економіка : збірник наук. пр. Вип. №2(014), 2012р.- Чернігів:ЧДІЕУ, 2012.- С. 198 с.- 154-160.

7. Маргасова В.Г. Фінанси малих підприємств: [навчальний посібник] / [Маргасова В.Г., Виговська В.В., Роговий А.В.]; під заг. ред. Маргасової В.Г. - К.: ВД «Слово», 2011.-264с.

8. Фінанси підприємств: [подручник] / А. М. Поддерьогін, М. Д. Білик, Л. Д. Буряк та ін. – [5-те вид., перероб. та допов.]. – К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.

9. Хлівна І.В. Проблеми кредитування малих підприємств// Інвестиції: практика та досвід. - 2012.- №9.- С. 70-72.

10. Хлівна І.В. Тенденції розвитку малих підприємств: поточний фінансово-економічний стан / І.В. Хлівна // Економіка та держава. - 2012.- №7.- С. 33-34.

Практичні завдання:

1. Дайте повне визначення поняття “фінансовий стан” малого підприємства:

а) система економічних показників, яка характеризує фінансово-господарський стан суб’єкта малого підприємництва;

б) виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування малого підприємства;

в) результат взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин малого підприємства, який визначається сукупністю виробничо-господарських чинників і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання його фінансових ресурсів;

г) вивчення та оцінка використання всіх видів фінансових ресурсів і результатів його роботи.

Користуючись інформацією правої колонки, визначте склад активів і пасивів балансу малого підприємства в лівій колонці:

2. Актив балансу малого підприємства включає: 3. Пасив балансу малого підприємства включає:

а) витрати майбутніх періодів; б) доходи майбутніх періодів; в) нематеріальні активи; г) довгострокові зобов`язання; д) статутний капітал; е) основні засоби; є) короткострокові кредити; ж) запаси; з) кредиторська заборгованість; і) дебіторська заборгованість; к) грошові кошти та їх еквіваленти; л) поточні фінансові інвестиції; м) необоротні активи та групи вибуття.

Дайте визначення поняттям з лівої колонки, користуючись інформацією з правої колонки:

4. Ліквідність 5. Платоспроможність 6.Фінансова стійкість 7. Фінансова активність

а) здатність своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов`язання з кредитних та інших операцій грошового характеру; б) швидкість перетворення активів у грошові кошти для оплати своїх зобов`язань; в) стан, структура та рівень використання фінансових ресурсів, який забезпечує ефективність функціонування підприємств; г) здатність малого підприємства здійснювати фінансово-господарські операції, підтримувати та збільшувати обсяги діяльності, займати досить стабільні позиції на ринку.

Використовуючи інформацію в правій колонці, наведіть методику розрахунку показників платоспроможності малого підприємства з лівої колонки:

8. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) 9. Коефіцієнт критичної оцінки (Кк.о.) 10. Коефіцієнт покриття (Кп) 11. Коефіцієнт чистої виручки (Кчв) 12. Чистий оборотний капітал (ЧОК)

ГК – грошові кошти; ПФІ – поточні фінансові інвестиції; ДЗ – дебіторська заборгованість; ТМЦ – товарно-матеріальні цінності; ПЗ – поточні зобов’язання; ІОА – інші оборотні активи; А(З) – амортизація (знос); ЧП – чистий прибуток; ЧВ – чиста виручка; ОА – оборотні активи.

Визначити тип фінансової стійкості малого підприємства, користуючись інформацією правої колонки:

13. Абсолютна фінансова стійкість 14. Нормально-стійкий фінансовий стан 15. Нестійкий фінансовий стан 16. Кризовий фінансовий стан

а) для забезпечення запасів, крім власного оборотного капіталу, залучаються довгострокові кредити та позики; б) для забезпечення запасів, крім власного оборотного капіталу та довгострокових кредитів і позик, залуча­ються короткострокові кредити та позики; в) для забезпечення запасів не вистачає “нормальних” джерел їх формування; г) для забезпечення запасів достатньо власного оборотного капіталу.