Література:

1. Буряк П.Ю. Мобілізація фінансових ресурсів для активізації малого та середнього бізнесу / П.Ю. Буряк // Фінанси України. - 1999. - №12. - 33-37 с.

2. Бондарчук Н.В. Особливості обліку основних засобів на малих підприємствах / Бондарчук Н.В., Васильєва Л.М., Павлова Г. // Агросвіт. - 2012.- №15.- С. 28-32.

3. Варналій З.С. Мале підприємництво: основи теорії і практики / З.С. Варналій. -К.: Т-во «Знання», КОО, 2001.-277с.

4. Воробйова О.І. Інвестиційна політика суб'єктів малого бізнесу / О.І Воробйова // Формування ринкових відносин в Україні. - 2012.- №3.- С. 54-58.

5. Воробйова О.І. Оцінка фінансового забезпечення інвестиційної діяльності малих підприємств / О.І Воробйова // Формування ринкових відносин в Україні. - 2012.- №2.- С. 59-64.

6. Грицино О.М. Фінансові аспекти організації малого бізнесу в Україні / О.М. Грицино // Економіка та держава. - 2011.- №6.- С. 32-33.

7. Грицино О.М. Фінансові аспекти організації малого бізнесу в Україні / О.М. Грицино // Економіка та держава. - 2011.- №7.- С. 24-25.

8. Корнецький А.О. Законодавче регулювання малого підприємництва України / А.О. Корнецький // Інвестиції: практика та досвід. - 2012.- №6.- С. 77-80.

11. Корнецький А.О. Особливості малого підприємництва України / А.О. Корнецький // Економіка та держава. - 2011.- №5.- С. 83-85c

12. Маргасова В.Г. Фінанси малих підприємств: [навчальний посібник] / [Маргасова В.Г., Виговська В.В., Роговий А.В.]; під заг. ред. Маргасової В.Г. - К.: ВД «Слово», 2011.- 264с.

Тема 3. Оподаткування малих підприємств

Питання для обговорення:

1. Спрощена система оподаткування малих підприємств.

2. Єдиний податок та порядок його нарахування.

3. Податкове навантаження та методика оцінки його пливу на фінансовий стан малих підприємств.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Розкрийте особливості податкової політики у сфері малого підприємництва.

2. У чому полягає сутність спрощеної системи оподаткування малих підприємств?

3. До яких суб’єктів малого підприємництва може бути застосована спрощена система оподаткування та звітності?

4. Охарактеризуйте основні переваги та недоліки спрощеної системи оподаткування.

5. Наведіть порядок нарахування і строки сплати до бюджету єдиного податку юридичними особами.

6. Наведіть порядок нарахування і строки сплати до бюджету єдиного податку суб’єктами підприємництва – фізичними особами.

7. Охарактеризуйте основні етапи оцінки доцільності переходу малого підприємства на альтернативні системи оподаткування.

8. На підставі яких показників можна оцінити доцільність переходу малого підприємства на альтернативні системи оподаткування?

Завдання для індивідуальної роботи:

Реферати на теми:

1.Податкове стимулювання розвитку малого бізнесу: зарубіжний досвід.

2. Роль податкового середовища в інноваційному розвитку малого підприємництва.

Література:

1. Бондарчук Н.В. Актуальні питання складання фінансової звітності суб`єктами малого підприємництва / Н.В. Бондарчук // Інвестиції: практика та досвід. - 2012.- №2.- С. 42-45.

2. Бондарчук Н.В. Актуальні питання спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності для суб'єктів малого бізнесу / Н.В. Бондарчук // Інвестиції: практика та досвід. - 2012.- №1.- С.46-50.

3. Виговська В.В. Формування податкової політики малого підприємства: проблеми та шляхи їх вирішеня / В.В. Виговська, Ю.В. Місюра, С.В. Пономаренко / Науковий вісник ЧДІЕУ.-№ 3 (15). - 2012. - С.173-177.

4. Гоголь Т.А. Особливості обліку, оподаткування і звітності підприємств малого бізнесу в Англії / Т.А. Гоголь // Формування ринкових відносин в Україні. - 2011.- №10.- С. 118-125.

5. Квасовський О. Реформована спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва в Україні / О. Квасовський // Світ фінансів. - 2012.- №1.- С. 51-57.

6. Кириченко О. Кредитування малих та середніх підприємств аграрного сектору економіки / Кириченко О., Вигівська Ю. // Банківська справа. - 2011.- №3.- С. 31-47.

7. Губіна І. Фінансова звітність малих підприємств / І. Губіна // Збірник систематизованого законодавства. - 2011.- №1.- С. 190-193.

8. Маргасова В.Г. Фінанси малих підприємств: [навчальний посібник] / [Маргасова В.Г., Виговська В.В., Роговий А.В.]; під заг. ред. Маргасової В.Г. - К.: ВД «Слово», 2011.-264с.

9. Податковий кодекс України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року.- [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

10. Фінанси підприємств: [подручник] / А. М. Поддерьогін, М. Д. Білик, Л. Д. Буряк та ін. – [5-те вид., перероб. та допов.]. – К.: КНЕУ, 2004. – 546 с.

Практичні завдання:

1. Назвіть, за яких умов не сплачується податок на додану вартість малими підприємствами – платниками єдиного податку:

а) якщо їхня продукція обмінюється на іншу продукцію;

б) якщо їхня продукція реалізується комерційним банком як застава;

в) якщо ставка єдиного податку встановлена в розмірі 3% від виручки від реалізації продукції;

г) якщо ставка єдиного податку встановлена в розмірі 5% від виручки від реалізації продукції.

2. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) малого підприємства - це:

а) фінансовий результат від звичайної діяльності;

б) сума грошових коштів, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або в касу за здійснення операцій з продажу продукції;

в) грошові надходження за товари, роботи та послуги;

г) реалізовані торговельні надбавки.

3. Назвіть джерело сплати єдиного податку суб'єктами малого підприємництва:

а) загальний прибуток; б) виручка від реалізації продукції;

в) чистий прибуток; г) собівартість продукції.

4. Суб'єкт малого підприємництва – юридична особа може перейти на спрощену систему оподаткування за такої умови:

а) за рік середньооблікова кількість працюючих не перевищує 25 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції не перевищує 5 млн. грн.;

б) за рік середньооблікова кількість працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції не перевищує 5 млн. грн.;

в) за рік середньооблікова кількість працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції не перевищує 5 млн. євро;

г) за рік середньооблікова кількість працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки від реалізації продукції не перевищує 70 млн. грн.

д) правильна відповідь відсутня.

5. Суб'єкт малого підприємництва – фізична особа може перейти на спрощену систему оподаткування за такої умови:

а) підприємці, що не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150 тис грн;

б) підприємці, що протягом календарного року використовують працю не більше 20 найманих осіб та обсяг доходу яких не перевищує 1 млн грн, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства;

в) підприємці, що мають не більше 20 найманих осіб та обсяг доходу, що не перевищує 3 млн грн;

г) підприємці, що протягом календарного року використовують працю не більше 10 найманих осіб та обсяг доходу яких не перевищує 1 млн грн, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства;

д) правильна відповідь відсутня.