Этапы выполнения задания:

1. Составить прогнозный баланс и отчет о финансовых результатах в соответствии с вариантом задания.

2. Сопоставить итоги расчетов актива и пассива прогнозного ба­ланса.

3. Определить потребность во внешнем финансировании.

4. Установить возможные источники покрытия дополнительной потребности в финансировании.

4.1. Определить допустимую величину и стоимость краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.

4.2. Определить дополнительное количество выпускаемых акций и дополнительные дивиденды по вновь размещенным акциям.

5. Провести итеративные расчеты прогнозного отчета о прибылях и убытках и баланса с целью достижения равенства планируемых активов и обязательств.

6. Рассчитать прогнозную величину источников (чистая прибыль, долгосрочные кредиты и займы, кратко­срочные кредиты и займы, эмиссия обыкновенных акций) и использования финансовых средств на выплату дивидендов, увеличение внеоборотных активов, прирост рабочего капитала. Расчеты выполняются путем сравнения прогнозных данных с отчетными показателями за год, предшествующий планируемому.

Результаты отражаются в табл. 7 и 8.

Таблица 7

Анализ изменения рабочего капитала

Показатели	Сумма, тыс. р.
1. Изменение оборотных активов, в том числе:
- денежные средства
- де­биторская задолженность
- запасы
Итого изменение оборотных активов
2. Изменение те­кущих обязательств, в том числе:
- краткосрочные кредиты и займы
- кредиторская задолженность
- начисленная заработная плата и налоги
Итого изменение текущих обязательств
3. Изменение чистого оборотного капитала

Таблица 8

Анализ изменения источников и использования финансовых средств

Показатель	Сумма, тыс. р.
1. Источники средств – всего, в том числе:
- чистая прибыль
- долгосрочные кредиты и займы
- краткосрочные кредиты и займы
- краткосрочная задолженность
- эмиссия обыкновенных акций
2. Использование средств – всего, в том числе
- выплата дивидендов
- увеличение внеоборотных активов
- увеличение чистого оборотного капитала

7. Заключительным этапом расчетов является определение основных финансовых коэффициентов, характеризующих фи­нансовое состояние организации (табл. 9).

Таблица 9

Анализ основных финансовых коэффициентов

Показатель	Год
	отчетный	плановый
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент финансовой зависимости
3. Рентабельность активов
4. Рентабельность продаж
5. Рентабельность собственного капитала