- •1Бөлімнің шоттары «Қысқа мерзімді активтер»
- •1000 «Ақша қаражаттары» бөлімшесі
- •1010 «Кассадағы ақаша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттары корреспонденциясы
- •1020 «Жолдағы ақша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •1040 «Карт-шоттардағы ақша» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1050 «Жинақ шоттарындағы ақша қаражаттары» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1060 «Басқа да ақшалай қаражаттар» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1300 «Қорлар» және 1350 «Басқа да қорлар» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1320 «Дайын өнім» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1330 «Тауарлар» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1340 «Аяқталмаған өндіріс» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •1360 «Қорларды есептен шығару бойынша резерв» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •1500 «Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1610 «Берілген қысқа мерзімді аванстар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1620 «Алдағы кезеңдердің шығыстары», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1630 «Өзге қысқа мерзімді активтер» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2 «Ұзақ мерзімді активтер» бөлімінің шоттары
- •2000 «Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар» бөлімінің корреспонденция шоттары
- •2110 «Сатып алушылар мен тапсырысшылардың ұзақ мерзімді берешегі», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2140 «Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2150 «Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2160 «Жалдау бойынша ұзақ мерзімді дебиторлық берешек» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2170 «Алуға арналған ұзақ мерзімді сыйақылар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2180 «Өзге ұзақ мерзімді дебиторлық берешек» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2210 «Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2300 «Жылжымайтын мүлікке инвестициялар» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •2400 «Негізгі құралдар» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2500 «Биологиялық активтер» бөлімшесі ұйымның шаруашылығы қызметіне байланысты биологиялық активтер есебі үшін арналған.
- •2500 «Биологиялық активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2600 «Барлау және бағалау активтері» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2700 «Материалдық емес активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2900 « Басқа ұзақ мерзімді активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •3 Бөлiмнiң шоттары «Қысқа мерзiмдi мiндеттемелер»
- •3000 «Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3100 «Салықтар бойынша мiндеттеме» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3200 «Өзге де міндетті және ерікті төлемдер бойынша мiндеттемелер» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3300 «Қысқа мерзiмдi кредиторлық берешектер» бөлмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •3400 «Қысқа мерзiмдi бағалау мiндеттемелері» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •3500 «Басқа да қысқа мерзiмдi мiндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4 «Ұзақ мерзімді міндеттемелер» бөлім шоттары
- •4000 «Ұзақ мерзiмдi қаржылық мiндеттемелер» бөлімшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4100 «Ұзақ мерзiмдi кредиторлық берешектер» бөлмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4200 «Ұзақ мерзiмдi бағалау мiндеттемелері» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4300 «Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4400 «Басқа да ұзақ мерзiмдi мiндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5 Бөлім «Капитал мен резервтер» шоттары
- •5000 «Жарғылық қор» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5100 «Төленбеген капитал» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5210 «Сатып алынған меншікті үлестік құралдар» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5300 «Эмиссиялық кіріс» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •Бухгалтерлік есеп шоттарының жұмыс жоспарының синтетикалық шоттары топтарының тізбесі
1040 «Карт-шоттардағы ақша» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
№ |
Операция мазмұны |
Корреспонденция шоттары |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Қызметкерлердің еңбек ақысы ағымдағы шоттан олардың карт-шоттарына түсті. |
1040 |
1030 |
2 |
Қызметкерлердің карт-шоттарына іс сапар және басқа да шығындарына ағымдағы шоттан ақша түсті. |
1040 |
1030 |
3 |
Карт шотқа аударылған қызметкерлердің еңбек ақысы есептен шығарылды. |
3350 |
1040 |
4 |
Карт шотқа аударылған қызметкерлердің іс сапар және басқа да шығындарының ақшасы есептен шығарылды |
1250 |
1040 |
Ескерту: Ұйым әрбір қызметкердің еңбек ақысын карт шотқа аударады. Жұмысшылар еңбек ақы алғандығы туралы банк нақты құжаттарды бермейді.
Сондықтан 1040 «карт-шоттардағы ақша» шоты бойынша ақша қозғалысының есебін жүргізу қажет емес.
Карт шотқа аударылған қызметкерлердің еңбек ақысын дебет 1250 «қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» немесе 3350 «еңбек ақы бойынша қысқа мерзімді берешегі» шоттарына жатқызуға болады. Бұл жазба есепті қысқартады.
1050 «Жинақ шоттарындағы ақша қаражаттары» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
№ |
Операция мазмұны |
Корреспонденция шоттары |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Депозиттік және жинақ шоттарындағы ақша қолма- қол еңгізілді |
1050 |
1010 |
2 |
Ағымдағы шоттан ақша қаражаты аударылды |
1050 |
1030 |
3 |
Депозиттік және жинақ шоттарындағы ақша қаражатының сый ақысы (пайызы) есепке алынды |
1050 |
6110 |
4 |
Депозиттік және жинақ шоттарындағы ақша қаражатына мемлекеттік субсидиялар есепке алынды |
1050 |
6230 |
5 |
Кассаға қолма-қол алынды |
1010 |
1050 |
6 |
Есеп айырысу шотына аударылды |
1030 |
1050 |
7 |
Ақшалай қаражаттар аккредитивке есепке алынды. |
1060 |
1050 |
1060 «Басқа да ақшалай қаражаттар» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
№ |
Операция мазмұны |
Корреспонденция шоттары |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Өкілділіктер мен филиалдардың ақшасы ағымдағы шотқа аударылды |
1060 |
1030 |
2 |
Чектік кітапшаларды алу үшін ақша қаражаты депоненттелді |
1060 |
1030 |
3 |
Ақшалай қаражаттар аккредитивке есепке алынды |
1060 |
1030 |
4 |
Мақсатты қаржыландыру үшін мемлекеттік субсидиялар келіп түсті |
1060 |
6230 |
5 |
Пайдаланылмаған аккредитивтегі қалдық ақшаны ағымдағы шотқа есептен шығарды |
1030 |
1060 |
6 |
Пайдаланылмаған чектік кітапшалардағы қалдық сомма ағымдағы банктік шотқа есептен шығарды |
1030 |
1060 |
7 |
Есептен шығарылған аккредитивті жеткізушінің төлем шотына аударды |
3310 |
1060 |
8 |
Чек кітапшасымен телефон, көлік шығындары төленді |
7110 7210 |
1060 |
9 |
Өкілділіктер мен филиалдармен төлем жүргізілді: |
|
|
9.1 |
Қызметкерлерге еңбек ақы төлеу үшін қолма-қол ақша алынды |
1010 |
1060 |
9.2 |
Жеткізушілермен мердігерлердің кредиторлық берешегі өтелді |
3310 |
1060 |
9.3 |
Ағымдағы жал бойынша жал төлемі аударылды |
3360 |
1060 |
9.4 |
Ерікті төлемдер мен басқа да міндетті төлемдер мен салымдар берешегіне ақша аударылды |
3110-3190 3210-3240 |
1060 |
9.5 |
әкімшілік шығыстар төленді |
7210 |
1060 |
1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар» бөлімшесі қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар есебі үшін арналған. Бұл бөлімше келесідей топтардан тұрады:
1110 «Қысқа мерзімді берілген қарыздар», ұйымға бір жылға берілген қарыздарды есепке алады;
1120 «Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржылық активтер» мұнда қысқа мерзімді баға ауытқуынан табыс алу үшін сатып алынған қысқа мерзімді қаржылық активтерді есепке алады;
1130 «Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар» мұнда қысқа мерзімді тіркелген қаржылық активтер немесе ұйымда тіркелген нақты төлемдерін өтеуге дейінгі төлем есепке алынады.
1140 «Сатуға арналған қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар» мұнда қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар келесі категорияға енбегендер есепке алады:
Ұйымға берілген қарыздар;
Өтеуге дейін ұсталатын инвестициялар;
Саудаға арналған қаржылық активтер;
1150 «Басқа қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар», мұнда бұрынғы топтарда көрсетілмеген басқа қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар есепке алады.