- •1Бөлімнің шоттары «Қысқа мерзімді активтер»
- •1000 «Ақша қаражаттары» бөлімшесі
- •1010 «Кассадағы ақаша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттары корреспонденциясы
- •1020 «Жолдағы ақша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •1040 «Карт-шоттардағы ақша» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1050 «Жинақ шоттарындағы ақша қаражаттары» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1060 «Басқа да ақшалай қаражаттар» шоты бойнша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1300 «Қорлар» және 1350 «Басқа да қорлар» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1320 «Дайын өнім» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1330 «Тауарлар» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1340 «Аяқталмаған өндіріс» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •1360 «Қорларды есептен шығару бойынша резерв» бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •1500 «Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер» бөлімше бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1610 «Берілген қысқа мерзімді аванстар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1620 «Алдағы кезеңдердің шығыстары», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •1630 «Өзге қысқа мерзімді активтер» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2 «Ұзақ мерзімді активтер» бөлімінің шоттары
- •2000 «Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар» бөлімінің корреспонденция шоттары
- •2110 «Сатып алушылар мен тапсырысшылардың ұзақ мерзімді берешегі», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2140 «Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі», шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2150 «Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2160 «Жалдау бойынша ұзақ мерзімді дебиторлық берешек» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2170 «Алуға арналған ұзақ мерзімді сыйақылар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2180 «Өзге ұзақ мерзімді дебиторлық берешек» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2210 «Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар» шоты бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2300 «Жылжымайтын мүлікке инвестициялар» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •2400 «Негізгі құралдар» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2500 «Биологиялық активтер» бөлімшесі ұйымның шаруашылығы қызметіне байланысты биологиялық активтер есебі үшін арналған.
- •2500 «Биологиялық активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2600 «Барлау және бағалау активтері» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2700 «Материалдық емес активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы:
- •2900 « Басқа ұзақ мерзімді активтер» бөлімшесі бойынша корреспонденция шоттарының типтік операциясы
- •3 Бөлiмнiң шоттары «Қысқа мерзiмдi мiндеттемелер»
- •3000 «Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3100 «Салықтар бойынша мiндеттеме» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3200 «Өзге де міндетті және ерікті төлемдер бойынша мiндеттемелер» бөлімшесі бойынша шоттар корреспонденциясы
- •3300 «Қысқа мерзiмдi кредиторлық берешектер» бөлмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •3400 «Қысқа мерзiмдi бағалау мiндеттемелері» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •3500 «Басқа да қысқа мерзiмдi мiндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4 «Ұзақ мерзімді міндеттемелер» бөлім шоттары
- •4000 «Ұзақ мерзiмдi қаржылық мiндеттемелер» бөлімшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4100 «Ұзақ мерзiмдi кредиторлық берешектер» бөлмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4200 «Ұзақ мерзiмдi бағалау мiндеттемелері» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4300 «Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •4400 «Басқа да ұзақ мерзiмдi мiндеттемелер» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5 Бөлім «Капитал мен резервтер» шоттары
- •5000 «Жарғылық қор» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5100 «Төленбеген капитал» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5210 «Сатып алынған меншікті үлестік құралдар» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •5300 «Эмиссиялық кіріс» бөлiмшесі бойынша операциялардың шоттар корреспонденциясы
- •Бухгалтерлік есеп шоттарының жұмыс жоспарының синтетикалық шоттары топтарының тізбесі
1Бөлімнің шоттары «Қысқа мерзімді активтер»
1 бөлімнің шоттары «Қысқа мерзімді активтер» ұйымның қысқа мерзімді активтері болып жіктелетін активін есепке алуға арналған. Актив қысқа мерзімді активтер болып жіктеледі, егер:
- оны сатуға немесе өткізуге не болмаса ұйымның тұрақты операциялық кезеңінде пайдалануға болатын болса;
- ол негізінен сауда мақсаты үшін сақталатын болса немесе есепті мерзімнен кейін он екі айдың ішінде оның сатылуы көзделентін болса;
- ол пайдалануында шегі жоқ ақша қаражаттарын немесе ақша қаражаттарының баламаларын сипаттайтын болса.
Басқа активтер ұзақ мерзімді активтер болып жіктеледі.
1 бөлім «Қысқа мерзімді активтер» келесі бөлімшелерден тұрады:
1000 «Ақша қаражаттары».
1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар».
1200 «Қысқа мерзімді дебиторлық берешектер».
1300 «Қорлар».
1400 «Ағымдағы салықтық активтер».
1500 «Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер».
1600 «Басқа да қасқа мерзімді активтер».
1000 «Ақша қаражаттары» бөлімшесі
1010 «Кассадағы ақаша қаражаттары» шоты бойынша типтік операциялардың шоттары корреспонденциясы
Р № |
Операциялардың мазмұны |
Шоттар корреспонденциясы |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Кассаға ақша қаражаттарының түсуі: ағымдағы жинақ және бантегі басқа да шоттардан |
1010 |
1030, 1050, 1060 |
2 |
Басқа ұйымдарға берілген қарыздардың қайтарылу есебінен: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1010 1010 |
1110 2010 |
3 |
Сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің дебиторлық берешектерінің қайтарылу есебінен - қысқа мерзщімді - ұзақ мерзімді |
1010 1010 |
1210 2110 |
4 |
Қысқа мерзімді дебиторлық берешектердің қайтарылу есебінен - еншілес ұйымдардың - қауымдастырылған және бірлескен ұйымдардың - филиалдар мен құрылымдық бөлімшелердің - жұмысшылардың - жалдау бойынша - алуға арналған сыйақылар бойынша - басқа да берешектердің |
1010 1010 1010 1010 1010 1010 1010 |
1220 1230 1240 1250 1260 1270 1280 |
5 |
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешектердің қайтарылу есебінен: - еншілес ұйымдардың - қауымдастырылған және бірлескен ұйымдардың - жұмысшылардың - жалдау бойынша - басқа де берешектердің |
1010 1010 1010 1010 1010 |
2120 2130 2150 2160 2180 |
6 |
Алынған қысқа мерзімді қарыздар бойынша |
1010 |
3010 3020 |
7 |
Шығарылған облигацияларды орналастырудан: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1010 1010 |
3050 4030 |
8 |
Сатып алугышлар мен тапсырыс берушілерден алынған аванстар бойынша: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1010 1010 |
3510 4410 |
9 |
Болашақ мерзімнің кірістері есебінен |
1010 |
3520 |
10 |
Жарғылық қорға салынған салым есебінен |
1010 |
5110 |
11 |
Бұрын сатып алынған акцияларды сатудан: - номиналдық құнына (орналастыру құны) - сату құнының номиналдық құнынан асқан сомасына |
1010 1010 |
5210 5310 |
12 |
Сатылған өнімдер үшін (көрсетілген қызметтер) - ҚҚС-сыз сомаға - ҚҚС сомасына |
1010 1010 |
6010 3130 |
13 |
Активтерді сатудан (негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді, материалдық қорларды, қаржылық активтерді) - ҚҚС-сыз сомаға - ҚҚС сомасына |
1010 1010 |
6210 3130 |
14 |
Валютаның жағымды бағамдық айырмасынан кассадағы кіріс |
1010 |
6250 |
15 |
Өткен есепті мерзімдегі есептен шығарылған күмәнді қарыздардың қайтарылу есебінен: - қарыз сомасына - ҚҚС сомасына |
1010 1010 |
6280 3130 |
16 |
Сақтандыру келісім шарты бойынша зиянның жабылуы |
1010 |
6280 |
17 |
Түгендеу кезінде кассадан артық шыққан ақша |
1010 |
6280 |
18 |
Қызметті тоқтатудан алынған кіріс түріндегі ақша |
1010 |
6310 |
Кассадан ақшаның төленуі: |
|||
19 |
Есепті мерзімнің соңына дейін алынбаған филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге ақша аударымдары |
1020 |
1010 |
20 |
Ағымдағы, жинақ және басқа да шоттарға тапсырылған ақша қаражаттары |
1030, 1050, 1060 |
1010 |
21 |
Ұйымдарға берілген қарыздар: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1110 2010 |
1010 1010 |
22 |
Сауда үшін сатып алынған қысқа мерзімді қаржылық активтер (вексельде, облигациялар, акциялар және т.б.) |
1120 |
1010 |
23 |
Қарыздарды жабуға дейінгі (ұйымның дебиторлық берешектері мен берген қарыздарын қоспағанда) сатып алынған қысқа мерзімді инвестициялар (вексельдер) |
1130 |
1010 |
24 |
Сату үшін сатып алынған қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар (1110-1130 шоттарда есепке алынатын инвестицияларды қоспағанда) |
1140 |
1010 |
25 |
Сатып алынған басқа да қысқа мерзімді инвестициялар (1110-1140 шоттарда есепке алынатын инвестицияларды қоспағанда) |
1150 |
1010 |
26 |
Есеп беруге тиісті тұлғаға берілген ақша сомасы |
1250 |
1010 |
27 |
Жұмысшыларға берілген қарыздар: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1250 2150 |
1010 1010 |
28 |
Кассада ақшаның жетіспеушілігі анықталды, соның ішінде: - кассирмен мойындалғаны - кассирмен мойындалмағаны |
1250 7470 |
1010 1010 |
29 |
Шикізаттар мен материалдардың тауарлардың құны төленгенде: - ҚҚС-сыз сомаға
- ҚҚС сомасына |
1310, 1330, 1350, 1420 |
1010
1010 |
30 |
Жабдықтаушылар мен мердігерлерге және т.б. берілген аванстар: - қысқа мерзімді - ұзақ мерзімді |
1610 2910 |
1010 1010 |
31 |
Болашақ мерзімге апарылатын жалдау ақыларын төлеу |
1620 |
1010 |
32 |
Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар сатып алынды: - қайтаруға дейінгі ұсталатын - сатуға арналған қолда бар - басқа да ұзақ мерзімді қаржылық инвестицяилар |
2020 2030 2040 |
1010 1010 1010 |
33 |
Касса арқылы басқа да материалдық емес активтер сатып алынды - ҚҚС-сыз активтердің құнына - ҚҚС сомасына |
2730 1420 |
1010 1010 |
34 |
Қарыздар бойынша міндеттемелер төленді - қысқа мерзімді
- ұзақ мерзімді |
3010 3020 4010 4020 |
1010
1010 |
35 |
Қатысушылардың дивиденттері мен кірісітері бойынша кредиторлық берешектері төленді |
3030 |
1010 |
36 |
Қысқа мерзімді кредиторлық қарыздар төленді: - жабдықтаушылар мен мердігерлерге - еншілес ұйымдарға - қауымдастырылған және бірлескен ұйымдарға - филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге - жалдау ақылары бойынша - ұзақ мерзімді кредиторлық берешектердің ағымдағы бөлігі - төленуге тиісті сыйақылар бойынша - басқа да қысқа мерзімді кредиторлық берешектер бойынша |
3310 3320 3330 3340 3360 3370
3380 3390 |
1010 1010 1010 1010 1010 1010
1010 1010 |
37 |
Жұмысшыларға еңбек ақы төленді |
3350 |
1010 |
38 |
Авнастық есеп бойынша есеп беруге тиісті тұлғаның артық жұмсаған ақшасы төленді |
3390 |
1010 |
39 |
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыздар төленді: - жабдықтаушылар мен мердігерлерге - еншілес ұйымдарға - қауымдастырылған және бірлескен ұйымдарға - филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге - жалдау ақылары бойынша - төленуге тиісті сыйақылар бойынша - басқа да ұзақ мерзімді кредиторлық берешектер бойынша |
4110 4120 4130 4140 4150 4160 4170
|
1010 1010 1010 1010 1010 1010 1010 |
40 |
Акционерлерден (қатысушылардан) меншікті акциялар сатып алынды |
5210 |
1010 |
41 |
Жарнама бойынша шығындар төленді - ҚҚС-сыз сомаға - ҚҚС сомасына |
7110 1420 |
1010 1010 |
42 |
Жабдықтаушылардың шоттары бойынша және әкімшілік сипаттағы шығындар төленді: - ҚҚС-сыз сомаға - ҚҚС сомасына |
7210 1420 |
1010 1010 |
43 |
Конторлық, типографиялық және телефон шығындары төленді: - ұйымның әкімшілігі бойынша - ұйымның цехтары бойынша |
7210 8410 |
1010 1010 |
44 |
Лауазымды шығындар төленді |
7210 |
1010 |
45 |
Сот және арбитраждық шығындар төленді |
7470 |
1010 |
46 |
Кеңес, аудиторлық, ақпаратық және басқа да қызметтердің құндары төленді: - ҚҚС-сыз сомасы - ҚҚС сомасы |
7210 1420 |
1010 1010 |
47 |
Теріс бағамдық айырма мойындалды |
7430 |
1010 |