1.3. Государственные и муниципальные финансы

1.3.1. Государственный бюджет, принципы устройства и основные функции.

Государственный бюджет: понятие, устройство, функции государственного бюджета (распределительная, перераспределительная, регулирующая, контрольная). Понятие и виды доходов и расходов государственного бюджета. Состояние государственного бюджета (сбалансированность, дефицит, профицит). Государственный заказ.

Бюджет — форма образования и расходования ден.средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций гос-ва и местного самоуправления.

Бюджет — это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием централизованного фонда, предназначенного для выполнения государством своих функций.

Система бюджетных отношений отражается количественно в бюджетном плане в виде доходов и расходов. Он утверждается Федеральным Собранием и имеет силу закона.

Функции бюджета:

Сущность любой экономической категории проявляется в функциях, которые она призвана выполнять. Бюджету присущи все функции финансов, а именно:

• образование денежного фонда;

• использование денежного фонда;

• контрольная функция.

Первая функция осуществляется посредством формирования бюджетных доходов, которые включают в себя налоги с физических и юридических лиц, доходы от государственной собственности, займы, доходы от эмиссии денежных знаков. Состав и структура доходов бюджета зависят от экономической ситуации в стране, от уровня развития производственной сферы.

Вторая функция бюджета связана с расходами государства. Посредством бюджетных расходов государство регулирует макроэкономические пропорции в народном хозяйстве (финансирование отдельных отраслей, социальных групп, регионов).

Контрольная функция бюджета направлена на создание условий для осуществления контроля. Бюджет объективно — через формирование и использование фонда денежных средств государства — отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Показатели поступления и расходования денежных средств служат индикатором экономической и социальной ситуации в стране.

С точки зрения воздействия на социально-экономические процессы можно выделить следующие функции:

• -перераспределение национального дохода;

• -гос. регулирование и стимулирование экономики;

• -финансовое обеспечение соц.политики;

• -контрольную функцию:

присутствует на всех стадиях бюджетного процесса, начиная с планирования бюджетных показателей и заканчивая составлением и принятием отчета об исполнении.

Перераспределение национального дохода. Через бюджет ежегодно перераспределяется 30—40% национального дохода. Используя бюджет, государство вносит изменения в пропорции первичного распределения валового национального продукта. Перераспределение ВНП осуществляется по нескольким направлениям: между отраслями народного хозяйства, между социальными группами, между территориями.

Государственное регулирование и стимулирование экономики. Государство посредством маневрирования поступающих в его распоряжение ресурсов осуществляет регулирование и стимулирование экономики. При этом применяются различные формы прямого и косвенного воздействия на экономику: субсидирование и финансирование предприятий, государственные инвестиции, налоговые льготы и т.п. Маневрирование бюджетными средствами возможно потому, что в бюджете отсутствует закрепление доходов за конкретными видами и направлениями расходов, т.е. средства, поступающие в распоряжение государства, обезличиваются и могут быть использованы по любому направлению.

Финансовое обеспечение социальной политики. Бюджетные средства в совокупности с внебюджетными фондами являются финансовой базой для осуществления социальных преобразований. Государственный бюджет призван нивелировать социальное расслоение граждан, а также обеспечивать расходы на образование, здравоохранение, социальное страхование и социальное обеспечение.

Контрольная функция, содержание которой было рассмотрено выше, присутствует на всех стадиях бюджетного процесса, начиная с планирования бюджетных показателей и заканчивая составлением и принятием отчета об исполнении.

Современная бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемую нормами права совокупность федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Таким образом, бюджетная система РФ состоит из трех звеньев и включает в себя:

— федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

— бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных внебюджетных фондов;

— местные бюджеты (городские, районные, поселковые, сельские).

Бюджеты нижестоящих органов управления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней.

Для анализа бюджетных показателей территории составляется консолидированный бюджет. Консолидированный бюджет — это свод бюджетов всех уровней, расположенных на конкретной территории.

Консолидированный бюджет используется для анализа бюджетной обеспеченности отдельных территорий, расчета нормативов отчислений от федеральных налогов. В отличие от прочих бюджетов он не утверждается законодательными органами власти.

Согласно Бюджетному кодексу бюджетная система РФ базируется на следующих принципах:

1). Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса в РФ, санкций за нарушения бюджетного законодательства РФ, а также единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

2). Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.

3). Принцип самостоятельности бюджетов предполагает:

— право законодательных (представительных) органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы РФ самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

— наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы РФ, определяемых в соответствии с законодательством;

— законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов в соответствии с Бюджетным кодексом и налоговым законодательством РФ;

— право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с Бюджетным кодексом определять направления расходования средств соответствующих бюджетов;

— право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с Бюджетным кодексом определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов;

— недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;

— недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы РФ потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением случаев, связанных с изменением законодательства.

4). Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов требует, чтобы все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и иные обязательные поступления отражались в бюджетах в обязательном порядке и в полном объеме.

5). Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

6). Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7). Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

8). Принцип гласности направлен на обеспечение прозрачности бюджета и предполагает соблюдение следующих требований:

— обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

— обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.

Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

9). Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

10). Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Понятие и виды доходов и расходов гос. бюджета

Доходы бюджета – ден.ср-ва, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствие с зак-вом РФ в распоряжение органов гос.власти РФ, органов гос.власти субъектов РФ и ОМСУ. (Принципы: стабильность, территориальная мобильность, равномерность размещения, экономич.эффективность политики, социальная справедливость (перераспределение), бюджетная ответственность (плата за услуги).

Доходы бюджета любого уровня бюджетной системы РФ формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ. Можно выделить следующие виды доходов бюджета:

1) налоговые доходы;

делятся на собственные и регулирующие доходные источники. Собственными называют налоги, которые на длительный период полностью или частично закреплены за соответствующими бюджетами законодательством РФ. Например, таможенные пошлины являются собственным доходом федерального бюджета России. Регулирующие доходы ежегодно перераспределяются между бюджетами различных уровней (нормативы отчислений в %,акцизы, НДС, налог на прибыль предприятий).

2) неналоговые доходы - арендная плата, штрафы, конфискации, компенсации, дотации, субвенции, субсидии

3) безвозмездные перечисления.

Расходы бюджета – ден.ср-ва, направляемые на финанс.обеспечение задач и функций гос-ва и ОМСУ. (основные принципы - субсидиарность, территориальное соответствие, внешние эффекты, эффект масштаба, эффект территориальной дифференциации).

Виды:

Капитальные расходы бюджетов обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность. Они включают в себя такие статьи расходов, как: инвестиции в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам; расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством; расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно РФ, субъектов РФ, муниципальных образований.

В составе капитальных расходов бюджетов может быть сформирован бюджет развития. Бюджет развития предназначен для осуществления на конкурсной основе государственной поддержки инвесторов, финансирующих высокоэффективные инвестиционные проекты, либо путем предоставления им государственных гарантий, либо путем непосредственного выделения им средств на условиях возвратности, платности и срочности.

Текущие расходы бюджетов обеспечивают текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ. Во всех звеньях бюджетной системы текущие расходы занимают большую долю расходной части бюджета.

Государственный заказ (сокращенно госзаказ, госконтрактинг) — заказ на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных (муниципальных) бюджетов и внебюджетных источников финансирования.

Государственный заказ обеспечивает:

— потребности Российской Федерации, государственных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для осуществления функций и полномочий Российской Федерации, государственных заказчиков (в том числе для реализации федеральных целевых программ), для исполнения международных обязательств Российской Федерации, в том числе для реализации межгосударственных целевых программ, в которых участвует Российская Федерация;

— потребности субъектов Российской Федерации, государственных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для осуществления функций и полномочий субъектов Российской Федерации, государственных заказчиков, в том числе для реализации региональных целевых программ;

— потребности муниципальных образований, муниципальных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для решения вопросов местного значения и осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и (или) законами субъектов Российской Федерации, функций и полномочий муниципальных заказчиков.

Участником размещения государственного заказа может быть любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала или любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель.

Государственный заказ в Российской Федерации регулируется в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», который постоянно корректируется (на сегодня действует 25 федеральных законов, вносящих поправки в 94-ФЗ).

Виды процедур размещения заказа

В соответствии с российским законодательством государственный заказ может быть размещён следующими способами:

• Открытый конкурс

• Открытый аукцион в электронной форме

• Запрос котировок цен

• Запрос котировок в целях оказания гуманитарной помощи либо ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера

• Размещение заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)

• Закрытый конкурс

• Закрытый аукцион

Регулирование

Уполномоченным органом по нормативно-правовому регулированию государственного заказа в Российской Федерации является Министерство Экономического Развития Российской Федерации

Уполномоченными на осуществление контроля в сфере размещения заказов являются Федеральная Антимонопольная Служба и Федеральная служба по оборонному заказу