- •Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов
- •1.1.Налоги в экономической системе
- •1.2. Сущность налога как экономико-правовой категории
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Бремя государства и налоговое бремя экономики.
- •Тема 2. Налоговая система.
- •2.1. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
- •2.2. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Понятие налога и сбора
- •Понятие налога и сбора
- •2.3. Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы
- •2.5. Элементы налогообложения и их характеристика
- •Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •2.7. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.8. Налоговые агенты (ст. 24 нк рф)
- •2.8. Налоговые органы в Российской Федерации (ст. 30 нк рф)
- •2.9. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц (ст. 31 и 32 нк рф)
- •Тема 3. Управление налогами
- •3.1. Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения (ст. 44 нк рф)
- •3.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора (ст. 45 нк рф)
- •3.3. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа (ст. 78 нк рф)
- •3.4. Требование об уплате налога (ст. 69 и 70 нк рф)
- •3.5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 72 нк рф)
- •3.6. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (ст. 46 нк рф)
- •3.7. Налоговые проверки (ст. 87 нк рф)
- •3.8. Камеральная налоговая проверка (ст. 88 нк рф)
- •3.9. Выездная налоговая проверка (ст. 89 нк рф)
- •3.10. Оформление результатов налоговой проверки (ст. 100 нк рф)
- •3.11. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 нк рф)
- •Обжалование решения, вступившего в силу
- •3.13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •3.14. Административная ответственность в области налогов и сборов
- •3.15. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности Ответственность физического лица (ст. 198 ук рф)
- •Ответственность организации (ст. 199 ук рф)
- •Тема 4. Федеральные налоги
- •4.1. Ндс. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Место реализации товаров (работ, услуг)
- •Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Освобождение от ндс при ввозе товаров на территорию России и особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации
- •Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
- •Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (ст. 156 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи (ст. 157 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 нк рф)
- •Порядок определения налоговой базы при совершении операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
- •Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0% (ст. 165 нк рф)
- •Момент определения налоговой базы
- •4.4. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов–фактур и ведения Книг покупок и продаж
- •4.5. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации и раздельный учет Общие положения
- •Раздельный учет и распределение ндс
- •Определение предельной доли расходов (не более 5%), позволяющей всю сумму предъявленного ндс принимать к вычету
- •Восстановление ндс
- •Восстановление ндс по объектам недвижимости
- •4.6. Налоговые вычеты и порядок их применения Общие положения
- •Ндс при приобретении основных средств, не требующих монтажа.
- •Ндс при приобретении оборудования, требующего монтажа (оборудования к установке)
- •Вычеты при капитальном строительстве
- •Ндс при передаче имущества в уставный (складочный капитал)
- •Вычет при возврате товара
- •Вычет ндс у покупателя, осуществившего предоплату
- •Порядок применения вычетов при строительстве (приобретении) объектов недвижимости
- •Порядок применения налоговых вычетов налоговым агентом
- •4.7. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговым агентом. Сроки представления налоговой декларации (ст. 174 нк рф)
- •4.8. Порядок возмещения налога
- •4.9. Акцизы. Налогоплательщики
- •4.10. Подакцизные товары (ст. 181 нк рф)
- •4.11. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 182 и 183 нк рф)
- •4.11. Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров (ст. 187 нк рф)
- •4.12. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов
- •Порядок исчисления акциза и авансового платежа по акцизу (ст. 194 Кодекса)
- •4.13. Налогоплательщики (ст. 207 нк рф)
- •4.14. Объект налогообложения и доходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.15. Налоговые ставки (ст. 224 нк рф)
- •4.16. Налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам доходов
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды (ст. 212 нк рф)
- •Расчет материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами
- •Расчет материальной выгоды при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) у взаимозависимого лица по льготной цене
- •Расчет материальной выгоды при приобретении ценных бумаг или финансовых инструментов срочных сделок по цене ниже рыночной
- •Особенности определения налоговой базы по договорам страхования (ст. 213 нк рф)
- •Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации (ст. 214 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках (ст. 214.2 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 214.1 нк рф)
- •4.17. Налоговый период и дата получения дохода
- •4.18. Налоговые вычеты
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 нк рф)
- •Социальные налоговые вычеты (ст. 219 нк рф)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 нк рф)
- •4.19. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами (ст. 226 нк рф)
- •4.20. Налоговая декларация (ст. 229 нк рф)
- •4.21. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговая база и налоговые ставки
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация
- •Классификация и методы признания доходов и расходов
- •Общие принципы признания расходов. Группировка расходов, связанных с производством и реализацией
- •Прямые и косвенные расходы
- •Порядок учета прямых и косвенных расходов
- •Порядок оценки остатков незавершенного производства
- •Особенности учета прямых и косвенных расходов в торговой деятельности
- •Амортизируемое имущество
- •Определение срока полезного использования
- •Методы начисления амортизации
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации (ст. 259.3 нк рф)
- •Единовременное признание части капитальных затрат (амортизационная премия)
- •Порядок учета убытка от реализации основных средств
- •Тема 5. Региональные налоги
- •5.1. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Определение налоговой базы и расчет налога
- •Уплата налога по местонахождению обособленных подразделений
- •Уплата налога по недвижимости, находящейся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
- •Налоговая декларация по налогу на имущество
- •Если имущество находится за пределами рф
- •Особенности налогообложения имущества иностранных организаций
- •5.2. Транспортный налог
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база и налоговые ставки
- •Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей
- •5.3. Налог на игорный бизнес
- •Тема 6. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки и льготы
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Плательщики налога
- •Объекты налогообложения
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам
- •Порядок исчисления и уплаты налогов
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы
- •7.1.Упрощенная система налогообложения
- •Общие положения (ст. 346.11 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 346.12 нк рф)
- •Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения (ст. 346.13 нк рф)
- •Объекты налогообложения и ставки (ст. 314 и 346.20 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 346.19 нк рф)
- •Порядок определения доходов (ст. 346.15 нк рф)
- •Порядок определения расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Особенности признания доходов (расходов) в зависимости от вида и способа расчетов
- •Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Объект налогообложения «доходы»
- •Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- •Порядок уплаты налога (авансовых платежей). Налоговая декларация
- •Налоговый учет и особенности учета при смене режимов налогообложения
- •Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента
- •7.2. Единый налог для отдельных видов деятельности
- •Общие положения и понятия
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения, налоговая база и ставки
- •Налоговый период. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация
4.9. Акцизы. Налогоплательщики
Налогоплательщиками акциза признаются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Указанные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с гл. 22 НК РФ.
Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) установлены ст. 180 НК РФ.
В качестве лица, исполняющего обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза, исчисленной по операциям, осуществляемым в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), признается лицо, ведущее дела простого товарищества (договора о совместной деятельности).
В случае, если ведение дел простого товарищества (договора о совместной деятельности) осуществляется совместно всеми участниками простого товарищества (договора о совместной деятельности), участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) самостоятельно определяют участника, исполняющего обязанности по исчислению и уплате всей суммы акциза по операциям, признаваемым объектами налогообложения, осуществляемым в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Указанное лицо обязано не позднее дня осуществления первой операции, признаваемой объектом налогообложения, известить налоговый орган об исполнении им обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
Форма извещений установлена приказом МНС России от 23.08.2001 № БГ-3-09/303.
4.10. Подакцизные товары (ст. 181 нк рф)
Подакцизными товарами признаются:
- спирт этиловый из всех видов сырья;
- спирт коньячный;
- спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
- этилового спирта более 1,5 процента;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин. Для целей настоящей главы под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.
4.11. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 182 и 183 нк рф)
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, использование при натуральной оплате труда, а также передача на безвозмездной основе;
- продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);
- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;
- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;
- передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);
- передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;
- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
- ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
- получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;
- получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина;
- передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного этилового спирта и (или) коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе передача произведенного этилового спирта-сырца для производства ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке).