2.2 Содержание государственного экзамена

2.2.1 Перечень теоретических вопросов, выносимых на государственный экзамен

ОПД.Ф.06 Бухгалтерский учет (теория и финансовый учет)

1. Основные средства предприятия: классификация, оценка, амортизация, ремонт и модернизация. Бухгалтерский учет основных средств. Влияние учетной политики предприятия в области основных средств на формирование налоговой базы по налогу на имущество.

2. Понятие нематериальных активов предприятия. Оценка и амортизация нематериальных активов. Первоначальная и остаточная стоимость нематериальных активов. Порядок бухгалтерского учета нематериальных активов и их амортизации.

3. Оборотные средства промышленного предприятия. Формирование и кругооборот оборотных средств, источники их образования и пополнения. Учет и нормирование оборотных средств.

4. Трудовые ресурсы предприятия. Учет труда и заработной платы на предприятии. Порядок учета расчетов с работниками предприятия по налогу на доходы физических лиц.

5. Затраты на производство и себестоимость продукции. Экономические элементы затрат. Калькуляционные статьи затрат. Бухгалтерский и налоговый учет затрат предприятия.

6. Классификации затрат на производство: переменные и постоянные, основные и накладные, прямые и косвенные, элементарные и комплексные затраты. Классификация затрат предприятия в целях расчета налога на прибыль.

7. Реализация продукции и порядок ценообразования: наценки и скидки. Франкирование цен. Учет выручки от реализации и поступления доходов на счета предприятия как база по налогу на прибыль. Учет дебиторской задолженности.

8. Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности предприятия. Характеристика прибыли как основного показателя эффективности производства и базы по налогу на прибыль.

9. Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль. Отложенные налоговые активы и обязательства.

10. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов по НДС. Порядок раздельного учета на предприятии деятельности, облагаемой НДС, и деятельности, не облагаемой НДС.

ОПД.Ф.11 Теория и история налогообложения

1. Общая характеристика финансовой системы Российской Федерации. Ведущая роль государственных бюджетов в системе государственных финансов. Налоговая политика государства как основной элемент финансовой политики.

2. Налоговая система Российской Федерации: доходы бюджетов и их классификация по уровням бюджетной системы, структура бюджетных расходов по уровням бюджетной системы.

3. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: источники финансирования и роль в решении социальных проблем общества.

4. Финансовый контроль в Российской Федерации: сущность, виды, методы, особенности организации. Государственные органы как субъекты финансового права.

5. Валютные отношения в Российской Федерации. Правовое регулирование валютных отношений и особенности налогообложения.

6. Общая характеристика и структура Налогового Кодекса РФ как системообразующего законодательного акта.

7. Понятие налогов и сборов: экономическое и юридическое определение. Классификация налогов и сборов в законодательстве России: федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги: переложение налогов.

8. Теория налогообложения как особая сфера экономической теории. Основные принципы и методология налогообложения. Роль налогов в неоклассической и неокейнсианской теории.

9. Налоговая система. Экономические и политико-правовые характеристики современных налоговых систем. Проблемы и тенденции развития современной налоговой системы России.

10. Налоговая политика. Фискальная, регулирующая, социальная и контрольная функции налогов. Бюджетная концепция А.Лэффера и ее методологическое значение. Номинальная и реальная налоговые ставки.

11. Характеристика существенных элементов закона о налоге: субъект налогообложения и носитель налога. Представительство. Резиденты и нерезиденты. Юридические и физические лица. Особенности налогообложения нерезидентов в Российской Федерации.

12. Характеристика существенных элементов закона о налоге. Объект и предмет налогообложения. Налогооблагаемая база как количественная характеристика предмета налогообложения. Методы учета базы налогообложения.

13. Ставка налога как элемент налогообложения. Классификации налоговых ставок. Порядок изменения ставок налога и методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

14. Налоговые льготы как факультативный элемент налогообложения: изъятия, скидки, инвестиционный налоговый кредит.

15. Методика налогообложения. Способы исчисления налогов (кумулятивный и некумулятивный) и способы уплаты налогов (кадастровый, по декларациям, у источника дохода).

16. Налоговый механизм и реальное налоговое производство. Основные характеристики российского налогового механизма.

17. Государственные и налоговые органы Российской Федерации: Государственная налоговая служба РФ, ее структура и задачи. Федеральное казначейство РФ.

18. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в России. Ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в Российской Федерации. Основные правонарушения, совершаемые налогоплательщиками.

19. Виды санкций за нарушение налогового законодательства России. Недоимки по налогам в Российской Федерации: порядок взимания недоимок в бюджет. Отсрочки уплаты налогов и платежей в Российской Федерации: механизм предоставления отсрочек.

20. Государственный налоговый менеджмент: бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование. Планирование в организации как итерационный процесс. Управление реализацией стратегии: тактика, политика.

21. Государственный налоговый менеджмент: бюджетно-налоговое регулирование. Управление реализацией стратегии: процедуры, бюджет, управление по целям.

22. Государственный налоговый менеджмент: бюджетно-налоговый контроль. Предварительный, текущий и заключительный контроль. Процесс контроля и управленческий контур.

23. Управление налогообложением: этапы налогового планирования. Стратегическое и оперативное планирование. Оценка эффективности налогового планирования.

24. Корпоративное налоговое планирование: формирование бюджетов налогов, методика планирования отдельных видов налогов.

25. Методика определения, анализ и планирование налоговой нагрузки предприятия.

26. Риски в финансово-налоговой сфере: государственный и предпринимательский риск, методы оценки, профилактики и снижения рисков в финансово-налоговой сфере. Страхование рисков.

СД.Ф.4 Федеральные налоги и сборы с организаций

1. Общая характеристика и порядок расчета платежей предприятия по налогу на добавленную стоимость (НДС). Экономическое содержание и роль НДС в налоговой системе России.

2. Общая характеристика и порядок расчета платежей предприятия по налогу на прибыль. Место и роль налога прибыль в современной налоговой системе России.

3. Экономическое содержание и роль акцизов в налоговой системе Российской Федерации.

4. Экономическое содержание и роль страховых взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации.

5. Экономическое содержание и роль государственной пошлины и сборов в налоговой системе Российской Федерации.

6. Общая характеристика и особенности налогообложения добычи полезных ископаемых в Российской Федерации.

7. Особенности налогообложения добычи полезных ископаемых в соответствии с ФЗ РФ «О соглашениях о разделе продукции». Основные варианты раздела продукции в Российской Федерации.

8. Особенности налогообложения страховых компаний.

СД.Ф.5 Региональные и местные налоги и сборы с организаций

1. Общая характеристика и порядок расчета платежей предприятия по налогу на имущество. Авансовые платежи. Налоговые льготы.

2. Экономическое содержание и структура налогов, взимаемых с физических лиц в налоговой системе Российской Федерации (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц).

3. Экономическое содержание и роль имущественных налогов в налоговой системе Российской Федерации (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог).

4. Организация специальных налоговых режимов на территории Российской Федерации: особенности взимания единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности и применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

СД.Ф.8 Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

1. Таможенные пошлины как вид неналоговых поступлений в бюджет Российской Федерации. Разновидности и структура таможенной пошлины. Таможенная декларация в условиях Российской Федерации и правила ее заполнения для целей налогообложения.

2. Таможенные режимы, применяемые при перемещении товаров (работ, услуг) через таможенную границу Российской Федерации.

3. Таможенный контроль, применяемый в условиях перемещения валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации.

4. Методы определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в соответствии с Инкотермс-90.

5. Особенности таможенного оформления транспортных средств международных перевозчиков в условиях Российской Федерации.

6. Особенности налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации, методы государственного и неналогового регулирования. Особенности учета затрат для целей налогообложения внешнеэкономической деятельности в законодательстве РФ.

7. Особенности расчета платежей по НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в режиме импорта и в режиме экспорта.

8. Особенности расчета платежей по налогу на добавленную стоимость и акцизов в условиях применения режима переработки продукции на таможенной территории Российской Федерации и вне этой территории.

СД.ДС.Ф.2 Организация и методика налоговых проверок

1. Общая характеристика налоговой проверки: методические приемы документальной проверки, аналитические методы, методы фактического контроля, работа со сведениями, которые не могут составлять коммерческую тайну.

2. Налоговая проверка: планирование налоговой проверки в налоговых органах, составление плана и графика проверки, отбор налогоплательщиков для проверки. Оформление результатов налоговой проверки.

3. Камеральная налоговая проверка: ее предмет и документальное оформление. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов при проведении камеральной проверки.

4. Выездная налоговая проверка: ее предмет и процессуальное оформление. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов при проведении выездной проверки.

5. Автоматизированные системы в налогообложении. Классификаторы и коды экономической информации и технологии их применения. Глобальные информационные системы. Правовые, бухгалтерские и финансовые информационные системы.

6. Технология составления электронной налоговой отчетности. Состав и организация информационного (программного) обеспечения ПЭВМ. Системное обеспечение, программные приложения. Понятия файла, базы данных, автоматизированного банка данных.

7. Информационное обеспечение налогового и бухгалтерского учета, комплекс бухгалтерских и налоговых задач. Реквизиты главного меню автоматизированных программ бухгалтерского и налогового учета.

8. Использование сети Интернет в практике государственного и корпоративного налогового менеджмента. Размещение информации в Интернете. Провайдер, интернет-сайт, создание сайта для производственных целей, размещение сайта на сервере.

9. Электронная коммерция и налогообложение. Интернет-магазин. Варианты доставки и оплаты товаров. Расчеты наличными, с использованием расчетных банковских карт, «электронными» деньгами.