41 Госбюджет:сущность, структура, состояние

Государственный бюджет является ведущим звеном государ­ственных финансов. С его помощью осуществляется распределение и перераспределение ВНП между территориями и отраслями.

БЮДЖЕТ — это смета (баланс) доходов и расходов.

Структура государственного бюджета

Бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной, которая содержит перечень поступающих средств, и расходной, объединяющей все виды производимых затрат. Доходная часть призвана обеспечить предусмотренные сметой ресурсы. Расходная часть отражает направление расходования аккумулируемых в бюджете средств.

Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трёх уровней:

первый уровень – федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень – бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

третий уровень – местные бюджеты

Доходные статьи бюджета: налог на прибыль предприятий;налог на добавленную стоимость;налог на доходы физических лиц;местные налоги;доходы от внешнеэкономической деятельности,рентные платежи;неналоговые доходы и др.

Расходные статьи бюджета:финансирование экономики;социально-культурные программы;

Различают 3 состояния госбюджета.

НОРМАЛЬНОЕ, если расходная часть госбюджета равна до­ходной.

ДЕФИЦИТНОЕ, если расходы превышают доходы.

Доходы превышают расходы. (Пример про кровообращение )

Существует ТРИ ТРАДИЦИОННЫХ СПОСОБА ПОКРЫ­ТИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА: 1) выпуск госзаймов, 2) ужесто­чение налогообложения, 3) производство денег, или «сеньораж», т. е. печатание денег.

Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ — сумма задолженности государства внешним и внутренним кредиторам. Различают внешний государственный долг и внутренний государственный долг. Государственный долг складывается из задолженности центрального правительства, региональных и местных органов власти, государственных организаций, предприятий.

42 Налоги: типы, эволюция. Кривая Лаффера

НАЛОГ — обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоги РФ : Подоходный 13%,

Виды налогов: подоходный. транспортный. на добавленную стоимость. таможенную пошлину  Прямые – устанавливаются непосредственно на доход или имущество плательщика, при этом денежные отношения возникают между государством и самим плательщиком, вносящим налог непосредственно в бюджет.  Косвенные – включаются в виде надбавки в ценах товара или тарифах на услуги и оплачиваются потребителями. В данном случае субъектом налога становится продавец товара или услуги, выступающий посредником между государством и плательщиком.  Прогрессивные – величина налога повышается по мере возрастания дохода.  Регрессивные – по мере увеличения дохода налоговые ставки сокращаются.  Пропорциональные – предусматривают единую налоговую ставку, которая устанавливается независимо от уровня дохода.

ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА — деятельность правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, имеющая целью обеспечение занятости населения и решение экономических проблем страны. Ф.П. является частью финансовой политики и важной составной частью экономической политики государства.

Автоматическая фискальная политика  – это незапланированные изменения структуры правительственных закупок и чистых налогов, которые происходят в результате перемещения экономики страны из одного макроэкономического состояния в другое при неизменном уровне ставок налогов и трансфертных программ.

Дискреционная фискальная политика — сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются государственные расходы и налогообложение.

ВСТРОЕННЫЙ СТАБИЛИЗАТОР — экономический механизм, автоматически смягчающий реакцию уровня валового национального продукта на изменение совокупного спроса, позволяющий уменьшить экономические колебания, не прибегая к частым изменениям экономической политики. К таким стабилизаторам относятся, прежде всего, ставки подоходного налога, тарифы.

Кривая Лаффера. — кривая, характеризующая зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума.

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлениями средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых поступлений. Он установил, что если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться.Кроме того, Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход можно получить при разных налоговых ставках.Сущность кривой Лаффера заключается в том, что более низкая ставка налога увеличивает число объектов налогообложения привлекает к предпринимательской деятельности большее число людей. И наоборот, с ростом налоговой ставки, доходы в бюджет будут меньше, т.к. часть мелких предпринимателей разорится, а высокую налоговую ставку смогут платить только крупные предприятия фирмы (мелкие предприятия уйдут в теневую экономику, либо разорятся)

Эволюция налогов: от простого к сложному

Налоги основной источник образования государственных финансов .

История налогов насчитывает тысячелетия. Они выступили необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы, когда нарождающиеся социально-государственные механизмы первобытного общества потребовали соответствующего финансирования.

Если первоначально главными экономическими ценностями были земля и труд по ее обработке (соответственно налог на лиц, налог на землю, барщина, рабство), то современное государство обанкротилось бы, если бы не изменило типа своих налогов. Перед устанавливающим налоги государством встает вопрос:

- что облагать (налоговая база);- сколько брать (налоговая ставка);- как рассчитывать (налоговая инспекция);- как минимизировать отрицательное воздействие налогов на экономическую активность (налоговая политика).При обращении к истории налогов выделяют общую тенденцию, оправданные экономическим развитием приоритеты налоговой политики государства и основные инновации, а также выделяют налоговые курьезы, конкретные исторические примеры тех или иных налогов, которые при своей занимательности позволяют ухватить суть вопроса.