1. Аналитическая часть

Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия

1.1 Расчет себестоимости и цены изделий

Исходные данные представлены в виде сводной таблицы 1.1. (используются приложения 1-7 [1]) Калькуляция себестоимости изделий А и Б рассчитываем по статьям затрат, приведенным в таблице 1.2.

На первом этапе определяется себестоимость производства единицы изделия А и Б.

Таблица 1.1- Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий

№ пп	Показатели	Номер приложения	Ед. изм.	Изделие
				А	Б
1 1	2 Основные материалы	3 2	4	5	6
1.1	Стальной прокат:
	-расход		т	0,380	0,061
	-отходы		т	0,06840	0,00305
1.2	Трубы стальные:
	-расход		т	0,040	0,004
	-отходы		т	0,0150	0,0012
1.3	Прокат цветных металлов		грн	310	270
1.4	Прочие материалы		грн	70	56
2	Покупные полуфабрикаты (отливки):	2
2.1	Черных металлов
	-расход		т	2,10	3,25
	-отходы		т	0,42	0,81
2.2	Цветных металлов
	-расход		т	0,130	0,180
	-отходы		т	0,022	0,032
3	Покупные комплектующие изделия	3	грн	20762,4	7416,9
4	Цена стального проката	4	грн/т	700	700
5	Цена стальных труб	4	грн/т	850	850
6	Цена отливок:	4
	-черных металлов		грн/т	600	600
	-цветных металлов		грн/т	1800	1800
7	Цена отходов:	4
	-стального проката		грн/т	160	160
	-труб стальных		грн/т	180	180
	-отливок черных металлов		грн/т	120	120
	-отливок цветных металлов		грн/т	360	360
8	Топливо и энергия на технологические нужды	5	%	1,8	1,6
9	Суммарная трудоемкость изделия	6	н-час	820	156
10	Часовая тарифная ставка	6	грн	2,73	2,73
11	Дополнительная зарплата	7	%	41	41
12	Отчисления на социальное страхование	7	%	37,5	37,5
13	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	7	%	110	110
14	Общепроизводственные расходы	7	%	110	110
15	Общехозяйственные расходы	7	%	140	140
16	Внепроизводственные расходы	7	%	5	5
17	Норматив рентабельности к себестоимости	7	%	25	25
18	Годовой объем производства	1	шт.	1440	366

Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:

- затраты на основные материалы (С_ом), которые определяются по формуле:

_m

С_ом = Σ (Нм_i * Цм_i - Н_0iЦ_0i),

где Н_мi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi - цена отходов, грн/т;

m - число наименований материалов.

Расчет затрат на основные материалы (изделие А):

С_ом =(0,380*700 – 0,0684*160)+(0,04*850 – 0,015*180) +310 + 70 = 666,30 грн

Расчет затрат на основные материалы (изделие Б):

С_ом =(0,061*700 – 0,00305*160)+(0,004*850 – 0,0012*180) +270 + 56 = 371,40 грн.

• затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Затраты на покупные полуфабрикаты рассчитываются по вышеприведенной формуле.

Расчет затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие А):

С_пок. =(2,1*600 – 0,42*120)+(0,13*1800 – 0,0221*360) +20762,40 = 22198 грн

Расчет затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие (изделие Б):

С_пок. =(3,25*600 – 0,81*120)+(0,18*1800 – 0,0324*360) +7416,90 = 9581,74 грн

- топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр)

Определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5 [1]). Материальные затраты включают затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

Расчет затрат на топливо и энергию (изделие А):

Расчет затрат на топливо и энергию (изделие Б):

- основная заработная плата производственных рабочих (С_осн) рассчитывается по формуле:

С_осн = t* Т,

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;

Т – суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Расчет основной заработной платы производственных рабочих (изделие А):

С_осн =2,73*820=2238,6грн.

Расчет основной заработной платы производственных рабочих (изделие Б):

С_осн =2,73*156=425,8грн.

• дополнительная заработная плата производственных рабочих (С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы.

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих (изделие А):

С_доп =0,41*2238,6=917,8грн.

Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих (изделие Б):

С_доп =0,41*425,9=174,6грн.

• отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы.

Расчет отчислений в фонды социальных мероприятий (изделие А):

Ссоц=(2238,6+917,8)*0,375=1183,7грн.

Расчет отчислений в фонды социальных мероприятий (изделие Б):

Ссоц=(425,9+174,6)*0,375=225,2грн.

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (изделие А):

Ср.с.=2238,6*1,1=2462,5грн.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (изделие Б):

Ср.с.=425,9*1,1=468,5грн.

Расчет общехозяйственных расходов (изделие А):

Со.х.=2238,6*1,4=3134грн.

Расчет общехозяйственных расходов (изделие Б):

Со.х.=425,9*1,4=596,3грн.

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Расчет производственной себестоимости (изделие А):

Спр.=35712,5грн.

Расчет производственной себестоимости (изделие Б):

Спр.=12474,2грн.

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Изделие А:

Св.пр.=35712,5*0,05=1785,6грн.

Изделие Б:

Св.пр.=12474,2*0,05=623,7грн.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

ИзделиеА:

С=35712,5+1785,6=37499,1грн.

Изделие Б:

С=12474,2+623,7=13097,9грн.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Изделие А:

П=37499,1*0,25=9374,8грн.

Изделие Б:

П=13097,9*0,25=3274,5грн.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Цопт.=С+П.

Изделие А:

Цопт.=37499,1+9374,8=46873,9грн.

Изделие Б:

Цопт.=13097,9+3274,5=16372,4грн.

Себестоимость годового выпуска изделия определяем произведением себестоимости единицы изделия на годовой объем их производства, а себестоимость годового выпуска продукции по всей номенклатуре – путем суммирования себестоимость годового выпуска изделий А и Б.

Структура затрат определяется долей каждой статьи затрат в общих затратах годового выпуска изделий А и Б.

Итоги расчета сводятся в таблицу 1.2.

Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:

Q_т=Q_А*Ц_А + Q_Б*Ц_Б,

где Q_А и Q_Б - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,

Ц_А и Ц_Б – оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

Q_т=1440*46873,9+366*16372,4=73489тыс.грн

Объем реализуемой продукции (Ор) определяется по формуле:

Q_p = Q_н + Q_т - Q_к,

где Q_н – остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Q_к – остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Итак объем реализованной продукции будет равен:

Q_p =(0,02*73489)+73489-(0,015*73489)=73856,44тыс.грн.

Таблица 1.2. - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия

Наименование статей затрат	Изделие А		Изделие Б		Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.грн	Структура затрат, %
	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс.грн.	на еди­ницу, грн	на годо­вой вы­пуск, тыс грн
1	2	3	4	5	6	7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отхо­дов	666,3	959,5	371,4	135,9	1094,9	1,86
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	22198,0	31965,1	9581,7	3506,9	35472,0	60,35
3. Топливо и энергия на технологические нужды	419,1	603,5	161,8	59,2	662,7	1,13
4. Основная заработная пла­та производственных рабо­чих	2238,6	3223,6	425,9	155,9	3379,5	5,76
5. Дополнительная за­работная плата произ­водственных рабочих	917,8	1321,6	174,6	63,9	1385,5	2,36
6 Отчисление в фонды социальных мероприятий	1183,7	1704,5	225,2	82,4	1786,9	3,04
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	2462,5	3546,0	468,5	171,5	3717,5	6,34
8 Общепроизводственные расходы	2462,5	3546,0	468,5	171,5	3717,5	6,34
9. Общехозяйственные рас­ходы	3134,0	4513,0	596,3	218,2	4731,2	8,06
ИТОГО производственная себестоимость	35712,5	51426,0	12474,5	4565,6	55991,6	95,24
10. Внепроизводственные расходы	1785,6	2571,3	623,7	228,3	2799,6	4,76
ВСЕГО полная себестоимость	37499,1	53997,3	13097,9	4793,9	58791,2	100
Прибыль	9374,8	13499,3	3274,5	1198,5	14697,8
Оптовая цена	46873,9	67496,6	16372,4	5992,4

1.2. Расчет стоимости основных производственных фондов

Исходные данные для расчета приведены в приложении 8 [1], на основании которого формируется таблица 1.3.

Таблица 1.3 – Исходные данные для расчета стоимости основных фондов

№	Исходные данные	Значения
1	Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс.грн	22100
2	Группа вводимых основных фондов	Рабочие машины и оборудование
3	Группа выбывающих основных фондов	Силовые машины
4	Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	3,0
5	Стоимость выводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,3
6	Месяц ввода основных фондов	4
7	Месяц вывода основных фондов	5

Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Ф_i) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов (приложение 9)

где Ф_i- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс.грн;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс грн;

α_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, % (приложение 9 [1]);

α_рм - удельный вес рабочих машин и оборудования, % (приложение 8 [1]).

Расчет вводимых основных фондов:

Расчет выводимых основных фондов:

Итоги расчетов сводятся в таблицу 1.4

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс грн

Группа основных фондов	Стоимость на начало года, %/тыс.грн	Введено в действие, %/тыс.грн	Выбыло из эксплуатации, %/тыс.грн	Стоимость на конец года, тыс.грн
1. Здания	35,6/7867,6			7867,6
2. Сооружения	6,2/1370,2			1370,2
3. Передаточные устройства	3,5/773,5			773,5
4. Машины и оборудование	50,6/11182,6			11446,1
4.1. силовые машины и оборудование	2,3/508,3		2,3/11,69	496,6
4.2. рабочие машины и оборудование	41,5/9171,5	3,0/275,15		9446,7
4.3. измерительные приборы и устройства	3,2/707,2			707,2
4.4. вычислительная техника	3,0/663,0			663,0
4.5. прочие машины и оборудование	0,6/132,6			132,6
5. Транспортные средства	2,1/464,1			464,1
6. Прочие основные фонды	2,0/442,0			442,0
ИТОГО	100/22100,0			22363,5