№

Хозяйственная операция

Сумму (руб.)

Дебет

Кредит

Учет денежных средств и расчетов

Приходно-кассовый ордер, выписка с расчетного счета на 1 декабря.

Получение в кассу на командировочные расходы

900

50

51

Расходно-кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.А.

900

71

50

Авансовый отчет Соколова А.А.

Согласно приложенным документам, израсходовано в пределах норм, установленных законодательством 700руб., суточных средств 80 руб.

780

26

71

Приходно-кассовый ордер № 302

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

120

50

71

Авансовый отчет

Экспедитор Семенова приобрела хоз. Инвентарь сроком полезного использования менее 12 мес. на 9840 руб.

9840

10.9

71

Денежный чек, приходно-кассовый ордер

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 800000 руб.

800000

50

51

Платежная ведомость, расходно-кассовый ордер

Выдана зарплата за ноябрь 780000 руб.

780000

70

50

Платежная ведомость № 10

Депонирована зарплата

20000

70

76

Выписка с расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета ошибочно 1500 руб.

1500

76

51

Объявление на взнос наличными № 3

Возвращена на расчетный счет депонированная зарплата

20000

51

50

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитора Семеновой

160

50

71

Реестр платежных поручений

Перечислено с расчетного счета в:

• ФСС 22400 руб

• профкому фабрики 8000 руб

• в ФОМС 28800 руб

• ПФР 252800 руб

• НДФЛ 96000 руб.

• НДС 90000 руб

• Авансовые платежи всего на 300000 руб. В том числе

- НДС 240000 руб.

- Налог на прибыль 60000 руб.

Итого 798000.

22400

8000

28800

252800

96000

90000

240000

60000

69.1

76

69.3

69.2

68.2

68.1

68.3

68.7

51

51

51

51

51

51

51

51

51

Согласно выписке с расчетного счета получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в т.ч. НДС 192000

192000

51

62.2

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС

29288

62

68.1

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию 600000 руб.

600000

51

62.1

Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 214-16

• Штраф за недоставку продукции покупателю 1500 руб.

• % банку за просроченный краткосрочный кредит 500 руб.

• Погашение ранее полученного кредита от банка 40000 руб.

• Услуги связи 50000 руб.

• Деревообрабатывающий комбинат № 1 в т.ч. НДС 120000 руб.

ИТОГО 212000 руб.

1500

500

40000

50000

120000

76

66

66

76

60

51

51

51

51

51

Получен штраф за нарушение условной перевозки 1200 руб.

1200

51

76

Зачислена на расчетный счет ошибочно начисленная сумма 1500 руб.

1500

51

76.2

10 счет – Учет материалов

Платежное поручение № 12

Поступил к оплате счет № 12 за бязь 1000 м по цене 4,20 руб. принятую по п/о № 8 от 5 декабря:

• покупная стоимость16800 руб.,

• транспортный тариф 3200 руб.

• Итого 20000 руб.

• НДС 3600 руб.

ВСЕГО 23600 руб.

16800

3200

20000

3600

10

10

19

60

60

60

Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината

23600

60

51

Платежное требование Минского комбината .

Поступил к оплате счет за обивочную ткань 6000 м по цене 30 руб.

Принято по п/о № 9.

• Транспортный тариф

• НДС

Всего

180000

36000

38880

Итого 216000

10.1

10.1

19.3

60

60

60

Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря.

• Приобретены металлоизделия 3000 шт. * 2 руб.. Оприходовано по п/о № 2 от 12 декабря.

• НДС

Всего

6000

1080

7080

10

19

60

60

Требование-накладная № 16 от 6 декабря.

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку на разные цели. 125*2 руб.

250

25

10

Лимитно-заборная карта № 4 от 25 декабря.

113400

147600

261000

20.1

20.2

10

10

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря.

Отпущено со склада сборочного цеха металлоизделия:

• Диван-кровать: 500 шт. * 2 руб.

• Кресла: 1500 шт. * 2 руб

Итого

1000

3000

4000

20.1

20.2

10

10

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря.

Отпущено со склада на исправление брака обивочной такни 200 м * 30 руб.

6000

28

10

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря.

Отпущен со склада транспортного цеха бензин 3500 л. На 70000 руб.

70000

23

10.3

Ведомость расчета отклонений и ведомость списаний отклонений.

Рассчитано и списано по фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы. (Расход материалов по цели объединить).

• Диван-кровати

• Кресла

• На исправление брака

• На общехозяйственные расходы

• На транспортные нужды

Итого

28600

37650

1500

62

21000

88812

20.1

20.1

28

25.1

23

10

10

10

10

10

Учет основных средств и нематериальных активов

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря.

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

• Стоимость работ

• НДС

Всего

20000

3600

23600

23

19.4

60

60

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

23600

60

51

Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счет-фактуры № 62,63.

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

1. Пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС – 7200)

• Первоначальная стоимость

• Амортизация

• Остаточная стоимость

2. Силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2160000) :

• Первоначальная стоимость

• Амортизация

• Остаточная стоимость

47200

120000

80000

40000

14160000

12900000

900000

12000000

62

01.2

02

91

62

01.2

02

91

91.1

01.1

01.2

01.2

91.1

01.1

01.2

01.2

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

47200+14160000=14207200

51

62

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

2167200

91

68

Счет-фактура № 17, платежное требование завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря.

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

• Стоимость вычислительной машины

• НДС

Всего

140000

25200

165200

08

19

60

60

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

165200

60

51

Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря

Оприходована вычислительная машина

140000

01

08

Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря

Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

100000

001

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация основных средств:

• Основного цеха

• Транспортного цеха

• Управления фабрики

Итого

Примечание: Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств

1036617

109334

236434

1382385

25

23

26

02

02

02

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал:

• Сумма арендной платы

• НДС

Всего

12000

2160

14160

76.5

51

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

• НДС

Итого

4000

120?

4120

26

19.4

97

97

Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

• Первоначальная стоимость

• Амортизация

• Остаточная стоимость

135000

100000

35000

01.2

02

91.2

01.1

01.2

01.2

Требование-накладная № 12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200

10.6

91.1

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь.

Начислена амортизация товарного знака

2000

26

05

Учет расчетов по оплате труда

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премия и пособия по временной нетрудоспособности:

1. Производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

• Диванов-кроватей

• Кресел

• По исправлению брака диванов-кроватей

2. Производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

• Диванов-кроватей

• Кресел

3. Рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

4. Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

5. Шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

6. Руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

7. Рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск

8. Специалистам управления фабрики за отпуск

9. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

Итого

Справка:

1. Отпускные начисляются без использования резерва

2. Среднесписочная численность фабрики 300 чел

3. Для компьютерного учета используются данные для начисления зарплаты (приложение 7)

240000

120000

2800

200000

100000

80000

90000

150000

70000

30000

14000

14000

1110800

20.1

20.2

28

20.1

20.2

25

25

23

26

25

26

69.1

70

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на соц. Нужды (приложение 8)

Начислен единый соц. налог и страховые взносы по начисленной зарплате по действующим тарифам:

• По производству диванов-кроватей

• По производству кресел

• По исправлению брака

• Общепроизводственного персонала

• Транспортного цеха

• Персонала управления фабрики

Итого

В том числе:

• В фонд соц. Страхования

• В фонды обязательного мед. Страхования

• В пенсионный фонд

• В фонд соц. Страхования от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний (0,4% от общей суммы зарплаты)

132000

66000

840

60000

45000

25200

329040

31807,20

55936,8

241296

4387,2

20.1

20.2

28

25

23

26

69

69

69

69

69

69

69.1

69.3

69.2

69.11

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной зарплаты:

• НДФЛ

• В возмещение потерь от брака

Итого

135372

2500

137872

70

70

68.2

28

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость.

Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

5000

84

70

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. (13%)

650

70

68.2

Расчет бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы

10

71

68.2

Расчет бухгалтерии

Проведены отчисления страховых взносов на соц. Страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний с сумм превышения суточных

2

26

69.1

Учет затрат на производство

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:

• Основному цеху 15 т/км

• Управлению фабрики 5 т/км

Всего 20 т/км

311500

103834

415334

25

26

23

23

23

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

40800

26

68

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):

• Диваны-кровати

• Кресла

• По исправлению брака

Итого

1067756

533878

6795

1068429

20.1

20.2

28

25

25

25

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11):

• Диваны-кровати

• Кресла

Итого

331367

165683

497050

20.1

20.2

26

26

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

15435

20.1

28

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

• 1000 диванов-кроватей

• 3000 кресел

Итого

Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца

2174558

118884

3363369

3363369

43

43

20.1

20.2

Учет отгрузки и продажи продукции

Требования-накладные № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

• Диваны-кровати по цене 2400 руб.

• Кресла по цене 400 руб.

• НДС

• Всего

2880000

1200000

734400

4814460

62

90.1

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»

29288

68

62.1

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отпущенную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

192000

62.2

62.1

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

3236827

90.2

43

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

734400

90.3

68

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

• Стоимость услуги по рекламе

• НДС

Всего

25000

4500

29500

44

19.4

44

60

60

60

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря.

Перечислено:

1. За доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

• Стоимость услуг по доставке

• НДС

Всего

2. ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС – 183051)

3. Деревообрабатывающему комбинату (в т. ч. НДС – 100000) за материалы, поступившие в ноябре 91526

8000

1440

9440

1200000

600000

44

19

60

60

60

60

60

51

51

51

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции полностью

33000

90.2

44

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

3920000

51

62

Учет финансовых результатов (написать подробно как что рассчитывается?)

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

810173

90.9

99

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги:

• Налог на имущество

• Местные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством субъектов РФ

650000

91.2

68.6

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

14858581-14208600=648987?

91.9

91.1

99

91

91.9

91.9

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль по данным бух. Учета (условный расход по налогу на прибыль)

32237

Как рассчитывался?

99

68.4

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам

25200

+296481

+46260

=331941

68.1

68.1

68.1

19.1

19.3

19.4

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счета 99

7128135

99

84

01 «Основные средства»

02 «Амортизация ОС»

04 «Нематериальные активы»

Сн = 306000000

Сн = 44000000

Сн = 60000

Од = 13295000

Ок = 26310000

Од = 1080000

Ок = 1382385

Ск = 292985000

Ск = 44302385

Ск = 60000

05 «Амортизация НМА»

08 «Вложения во внеоборотные активы»

10 «Материалы»

Сн = 4000

Сн = 735000

Ок = 2000

Од = 140000

Ок = 140000

Од = 252040

Ок = 430062

Ск = 6000

Ск = 556978

19 «НДС»

20 «Основное производство»

23 «Вспомогательное призводство»

Сн = 320000

Сн = 200000

Од = 78300

Од = 3307756

Ок = 2293442

Од = 415945

Ок = 415945

Ск = 398300

Ск = 1214314

25 «Общепроизводственные расходы»

26 «Общехозяйственные расходы»

28 «Брак»

Од = 1609229

Ок = 1609229

Од = 497997

Ок = 497997

Од = 17935

Ок = 17935

43 «Готовая продукция»

44 «Расходы на продажу»

50 «Касса»

Сн = 1000000

Сн = 4000

Од = 2293442

Ок = 3236827

Од = 33000

Ок = 33000

Од = 801180

Ок = 800900

Ск = 56615

Ск = 4280

51 «Расчетный счет»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками

Сн = 1994000

Сн = 1920000

Сн = 600000

Од = 18941900

Ок = 3848400

Од = 2141840

Ок = 513300

Од = 19242948

Ок = 19140488

Ск = 1708750

Ск = 291460

Ск = 702460

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

68 «Расчеты с бюджетом»

69 «Расчеты с внебюджетными фондами»

Сн = 2000000

Сн = 186000

Сн = 30400

Од = 40500

Од = 515288

Ок = 3789957

Од = 318000

Ок = 333429

Ск = 1959500

Ск = 3460669

Ск = 319429

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Ск = 800000

Ск = 10000

Ск = 328000

Од = 938522

Ок = 1115800

Од = 910

Ок = 10900

Од = 75160

Ок = 22700

Ск = 977278

Ск = 10

Ск = 275540

97 «Расходы будущих периодов»

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

Сн = 158010000

Сн = 350000

Ок = 4000

Ск = 4000

Ск = 158010000

Ск = 350000

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль (убытки)»

90 «Продажи»

Сн = 93000000

Сн = 3021000

Од = 5000

Ок = 7093196

Од = 4814460

Ок = 4814460

Ск = 93000000

Ск = 10109196

91 «Прочие доходы и расходы»

99 «Прибыли и убытки»

Ск = 7000000

Од = 14892240

Ок = 14892240

Од = 7810273

Ок = 810273

Проводка

Дебет (статьи затрат)

Кредит

Дата

№

Материалы

Основная

заработная

плата

Отчисления на

социальные

нужды

Общепроиз-

водственные

расходы

Общехозяй-

ственные

расходы

Прочие

Итого

Остаток на 01.12

600000

30000

11310

36450

12240

-

150000

24

113400

113400

25

1000

1000

28

28600

28600

44

-

440000

240000

45

-

132000

132000

53

-

1067756

1067756

54

-

331367

331367

55

-

15435

14980

Обороты за декабрь

143000

440000

132000

1067756

331367

15435

2129558

2102620

Остаток на 01.01

27000

30000

11310

27450

9240

105000

2174558

Проводка

Дебет (статьи затрат)

Кредит

Дата

№

Материалы

Основная

заработная

плата

Отчисления на

социальные

нужды

Общепроиз-

водственные

расходы

Общехозяй-

ственные

расходы

Прочие

Итого

Остаток на 01.12

120000

10000

3770

12150

4080

-

50000

24

25

147600

147600

28

3000

3000

44

37650

220000

257650

45

-

66000

66000

53

-

533878

533878

54

-

165683

165683

Обороты за декабрь

155250

220000

66000

533878

165683

1173811

1188811

Остаток на 01.01

9000

10000

3770

9150

3080

35000

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая

себестоимость

1. Материалы (сч.10/1)

остаток на начало месяца

198400

60600

259000

поступило за месяц

202800

39200

242000

Итого

401200

99800

501000

процент отклонений

25%

2.Топливо (10/3)

остаток на начало месяца

120000

36000

156000

поступило за месяц

-

-

-

Итого

120000

36000

156000

процент отклонений

30%

3.Инвентарь и хозяйственные принадлежности

остаток на начало месяца

320000

320000

поступило за месяц

9840

9840

Итого

329840

329840