4. Розрахунок сукупного розміру витрат підприємства, які враховуються при обчисленні його оподаткованого прибутку

Для обчислення сукупного розміру витрат підприємства, які враховуються при обчисленні його оподаткованого прибутку, складаємо таблицю:

Таблиця 6

Показники розрахунку сукупного розміру витрат підприємства, які враховуються при обчисленні його оподаткованого прибутку

Назва витрат	Розмір витрат, тис. грн.
1. Матеріальні витрати	14183,5
2. Витрати на оплату праці основних робітників з нарахуваннями на соціальні заходи	1498,0
3. Амортизація виробничих основних засобів	248,5
4. Інші прямі витрати	130,0
Всього прямих витрат	16060,0
5. Витрати на ремонт та поліпшення виробничих основних засобів	138, 96
6. Благодійні внески неприбутковим організаціям	38,0
7. Інші витрати (18% від сукупних прямих витрат)	2890,8
Разом	19127,76

Отже, як випливає з підсумкових даних табл. 6, сукупний розмір витрат підприємства, які враховуються при обчисленні його оподаткованого прибутку, становить 19127,76 тис. грн.

5. Розрахунок податку на прибуток та розміру пдв, який підприємство повинно сплатити до бюджету

Для обчислення доходу підприємства від реалізації продукції та розміру його податкового зобов’язання з ПДВ складаємо таблицю:

Таблиця 7

Показники обчислення доходу підприємства від реалізації продукції та розміру його податкового зобов’язання з ПДВ

Види продукції	Гуртова ціна за 1 штуку без ПДВ, грн.	Натуральний обсяг виготовлення, тис. шт.	Дохід від реалізації продукції, тис. грн.	Податкове зобов’язання з ПДВ
А	90,0	120,0	10800	2160
Б	110,0	140,0	15400	-
В	145,0	85,0	12325	-
Разом			38525	2160

На підставі даних, які наведено у табл. 7, отримуємо:

1. Розмір оподаткованого прибутку підприємства за звітний рік: 38525,0 + 250,0 – 19127,76 = 19647,24 тис. грн.

2. Розмір податку на прибуток за рік: 19647,24*0,25 = 4911,81 тис. грн.

3. Розмір ПДВ, який сплачує дане підприємство до бюджету: 2160,0 – 1908,5 = 251,5 тис. грн.

Примітка: при розрахунку податку на прибуток підприємства узяти поточну його ставку, яка становить 21%.