3. Третє питання теоретичної частини

(за номером студента у списку групи)

1. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ.

2. Операції, звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Податковий кредит з ПДВ.

4. Пропорційне віднесення сум ПДВ до податкового кредиту.

5. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню.

6. Податкова накладна з ПДВ.

7. Платники акцизного податку та види підакцизних товарів.

8. Об’єкти оподаткування акцизним податком.

9. Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного податку, порядок і строки його сплати.

10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.

11. Платники, об’єкт та база оподаткування екологічним податком.

12. Рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів, природного газу та аміаку.

13. Платники, об’єкт оподаткування та ставки рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

14. Платники та об’єкт оподаткування платою за користування надрами.

15. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

16. Збір за місця паркування транспортних засобів.

17. Платники, об’єкти та база оподаткування, ставки плати за землю.

18. Платники, об’єкти та база оподаткування, ставки фіксованого сільськогосподарського податку.

19. Платники, об’єкт оподаткування та порядок обчислення збору за користування радіочастотним ресурсом України.

20. Платники, об’єкт оподаткування та порядок обчислення збору за спеціальне використання води.

21. Платники, об’єкт оподаткування та порядок обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів.

Іі. Завдання до розрахункової частини контрольної роботи

(п - номер студента у списку групи)

Потрібно обчислити величину податку на прибуток підприємства та розмір ПДВ, який воно повинно сплатити в бюджет, якщо дане підприємство виготовляє три види продукції:

- виріб А – оподатковується ПДВ на загальних засадах. Натуральний обсяг виробництва даного виробу за звітний період становить 120 + п тис. шт., а гуртова ціна за одну штуку без ПДВ складає 90 + п грн.;

- виріб Б – оподатковується ПДВ за нульовою ставкою. Натуральний обсяг виробництва даного виробу за звітний період становить 140 + п тис. шт., а гуртова ціна за одну штуку без ПДВ складає 110 + п грн.;

- виріб В – звільнено від оподаткування ПДВ. Натуральний обсяг виробництва даного виробу за звітний період становить 85 + п тис. шт., а гуртова ціна за одну штуку без ПДВ складає 145 + п грн.

Інші доходи підприємства, які враховуються при обчисленні оподаткованого прибутку, становлять 250 + п тис. грн.

Для виробництва цих трьох виробів підприємство використовує два види матеріалів, дані про які наведено у таблиці:

Таблиця 1

Ціни та норми витрачання матеріальних ресурсів

Назва матеріалів	Ціна матеріалів з ПДВ, грн./кг.	Норми витрачання матеріалів, кг/шт. на виробництво одиниці продукції за видами виробів
		А	Б	В
П	24 + 0,5*п	1,2	1,4	1,6
Р	18 + 0,5*п	0,6	0,7	0,9

Витрати на оплату праці основних виробничих робітників разом з нарахуваннями на соціальні заходи за завітний період склали 1498 + п тис. грн.

Розмір амортизаційних відрахувань за звітний період (рік) обчислюються за прямолінійним методом на підставі даних, які наведено у таблиці:

Таблиця 2

Дані для розрахунку амортизаційних відрахувань та розміру витрат на ремонт та поліпшення основних засобів, що відносяться до витрат звітного періоду

Назва груп основних засобів	Первісна вартість, тис. грн.	Мінімально допустимі строки корисного використання, років	Рівень придатності на початок року, % до первісної вартості	Розмір витрат на ремонт та поліпшення основних засобів у відсотках до їх балансової вартості на початок року, %
1. Будівлі	1800+ п	20	48,2	12,0
2. Машини та обладнання	520+ п	5	64,3	14,0
3. Транспортні засоби	160+ п	5	71,4	11,0
4. Інструменти, прилади, інвентар (меблі)	90+ п	4	81,6	9,0

Розмір інших прямих витрат підприємства за звітний період складає 130 + п тис. грн. Величина інших витрат, окрім витрат на благодійну діяльність, становить 18% від розміру прямих витрат.

У звітному році підприємство перерахувало неприбутковим організаціям 80+ п тис. грн. У попередньому звітному році оподатковуваний прибуток підприємства становив 950 + п тис. грн.

Приклад виконання розрахункової частини контрольної роботи при п=0