2. Анализ и оценка показателей рентабельности оао «Гомельдрев»

2.1 Общая характеристика и анализ основных технико-экономических показателей оао «Гомельдрев»

ОАО «Гомельдрев» отсчитывает свою историю с создания в 1929 году деревообрабатывающего комбината. Тысячный коллектив рабочих, ИТР и служащих начал выпускать мебель, паркет, телеги. Комбинат имел свою электростанцию на 1000 киловатт, ремонтно-механическую мастерскую и паровые сушилки. К 1934 году был построен рабочий поселок, два интерната на 350 человек, столовая.

В 1941 году на комбинате было налажено производство лыж для самолетов, военизированного обоза, ящиков для снарядов и других изделий для нужд фронта. Сотни рабочих в первые дни войны ушли на фронт, предприятие вместе с оставшимися работниками было эвакуировано в Сталинград и продолжило выпуск продукции для нужд фронта.

В 1943 году, сразу после освобождения Гомеля от немецко-фашистских захватчиков, началось возрождение комбината. Расчищались руины, строились цеха, из Сталинграда возвращались вагоны с оборудованием. Комбинат, будучи в строительных лесах, приступил к изготовлению пиломатериалов, оконных блоков, школьных парт, других столярных изделий, необходимых для восстановления города Гомеля. Численность работников составила 500 человек.

В последующий период предприятие проводило последовательную, техническую политику по строительству новых цехов, созданию новых производств, реконструкции и расширению действующего производства на основе внедрения нового, современного, высокоэффективного оборудования и прогрессивных технологий. Общая численность работников к концу 50-х годов составляла уже около 4000 человек.

В 1971 году на базе Гомельского ордена Трудового Красного Знамени деревообрабатывающего комбината было создано производственная деревообрабатывающее объединение «Гомельдрев». В его состав, на правах филиалов вошли: фанероспичечный комбинат, мебельная фабрика «Прогресс» и леспромхоз. Общая численность достигла 8000 человек.

К этому времени производственная программа объединения «Гомельдрев» включает лесопиление, сушку, деревообработку, строганый шпон, корпусную и мягкую мебель, стулья, багет, спички, клееную фанеру. В составе объединения находилось также производство спецавтофургонов для Минобороны СССР, которое занимало 45% от общего объема выпускаемой продукции объединения в целом и 63% от объемов выпуска продукции головного предприятия.

До 1992 года предприятием выпускался довольно узкий ассортимент' мебели. По эксплуатационным характеристикам это была, в основе своей, бытовая мебель, предназначенная для обстановки комнат общего назначения. По функциональным признакам - мебель корпусная (многосекционные шкафы общего назначения «Ипуть» и «Вежа»), мебель для сидения (стулья), и мебель для приема пищи (столы обеденные). Организацией-разработчиком этой мебели, обладавшей исключительным правом на проектирование и осуществление авторского надзора, являлось научно-производственное предприятие «Минскпроектмебель». Впоследствии оно утратило свое значение монополиста-разработчика, что дало возможность в 1993 году при отделе главного технолога создать свое проектно-конструкторское бюро, из 18 человек, в том числе конструкторы, дизайнеры и программисты, в сферу обязанностей которого входит разработка новых видов мебели и подготовок технической документации для производства промышленных образцов.

В 1994 году, в связи с отсутствием заказов от Минобороны СССР производство спецавтофургонов было резко сокращено, а к концу года полностью прекращено.

Перед предприятием стала трудная задача по демонтажу оборудования кузовного производства, капитальному ремонту цеха с устройством мозаичных полов, заменой витражей и остеклением фонарей стеклопакетами, реконструкцией отопления и освещения. Параллельно с реконструкцией конверсионного цеха шла стратегическая подготовка всей технологической цепочки к производству мебели из натуральной древесины.

В 1997 году объединение «Гомельдрев» было преобразовано в открытое акционерное общество с уставным фондом 115,7 млрд. руб. В его состав вошли фанероспичечный комбинат (филиал №1), Гомельский леспромхоз (филиал №3), Мебельная фабрика «Прогресс» (филиал№2) была выведена из состава объединения и акционировалась самостоятельно.

С 1994 по 2004 год за счет собственных и государственных средств, а также банковских кредитов приобретены высокотехнологичные виды оборудования, обеспечившие выпуск конкурентоспособной продукции из натуральной древесины.

Проведенная коллективом предприятия работа позволила создать сквозную технологическую линию от лесопиления, раскроя пиломатериалов на заготовки и их сушки до цеха по производству мебели из натуральной древесины и поставить предприятие в ряд высокотехнологичных предприятий. Выпускающих конкурентоспособную продукцию, пользующуюся высоким спросом как в Республике Беларусь и странах СНГ, так и на западном рынке.

В 2000 году на ОАО «Гомельдрев» было создано управление торговли, а в 2003 году оно преобразовано в частное унитарное торговое предприятие «Торговый дом «Гомельдрев».

Сегодня ОАО «Гомельдрев» - общепризнанный авторитет в области деревообработки и производства мебели. Подтверждение этому - присуждение Международной премии за коммерческий престиж (Мадрид, Испания, 1994), многочисленных дипломов и премий международных мебельных выставок за достижение наибольших результатов в развитии мебельного производства, за высокий производственно-технический уровень.

ОАО «Гомельдрев» является безусловным лидером и по ассортименту выпускаемой продукции, который включает более 184 наименований. Освоено производство принципиально новых мебельных программ и их вариантов: наборы мебели для спальни «Галатея», «Валерия», серии «Цунами», «КЕО».

Известности и узнаваемости продукции с маркой «Гомельдрев» способствует развитая торговая и дилерская сеть, включающая представителей в регионах стран содружества и Беларуси. Открыты официальные представительства в Москве, Санкт-Петербурге, Одинцове, Екатеринбурге, Омск, Тольятти.

Производственная программа ОАО «Гомельдрев», помимо производства мебели, включает лесопиление, деревообработку, сушку, производство шпона и пиломатериалов. В производстве широко используется натуральная древесина ценных пород, экологически чистые лаки и красители ведущих немецких производителей, высококачественные комплектующие и фурнитура.

Многолетний опыт, компетентность специалистов и прогрессивное производство - гарантия высокого качества, безопасности и универсальности продукции с маркой ОАО «Гомельдрев» .

Широкая спонсорская и благотворительная деятельность ОАО «Гомельдрев» является своеобразным кредо предприятия.

Благодаря финансовой поддержке ОАО «Гомельдрев» при Доме Культуры предприятия был создан образцово-экспериментальный театр «Синтез», который на протяжении многих лет успешно выступает в России, Чехии, Голландии, Бельгии, Дании, Италии, Германии, Швейцарии, Румынии. Яркая, высокохудожественная программа театра и мастерство исполнителей отмечаются на самых высокий правительственных уровнях России и Беларуси.

ОАО «Гомельдрев» также оказывает значительную помощь учреждениям города Гомеля, интернатам, школам, детским садам, творческим клубам и коллективам.

Производимая продукция.

Основная продукция Гомельского ДОКа мебель из древесины древесных материалов предназначена для обстановки различных зон пребывания человека в жилых и общественных зданиях, выпускается в соответствии с требованиями ГОСТ 16371 «Мебель».

По эксплуатационному назначению выпускается мебель бытовая и для общественных зданий, по функциональному назначению — мебель для хранения (корпусная), мебель для работы и приема пищи, мебель для сидения, мебель для лежания. Функциональные размеры выпускаемой мебели соответствуют требованиям ГОСТ на функциональные размеры.

В настоящее время разработаны, внедрены и выпускаются следующие вид современной мебели, классифицированные по эксплуатационным характеристикам:

- мебель для общей комнаты;

- мебель для спальни;

- мебель для кабинета;

- мебель для столовой;

- мебель для прихожей;

- мебель для офисных помещений;

- гостиничная мебель;

- мебель для учебных заведений;

- мебель для кафе и учреждений и общественного питания;

- многочисленные единичные изделия.

В настоящее время выпускается больше 250 изделий и наборов мягкой мебели. Это также широко известные программы, как «Версаль», «Босфор», «Трир», «Ноктюрн», «Элегия», «Валерия», «Аврора», «Герда», «Галатея», «Купава», «Анастасия», «Лагуна» и др. выпускаемые в различных стилевых решениях - стилизованное борокко, модерн, рустикальный стиль.

Опираясь на анализ тенденций развития современного мебельного рынка, разработаны и внедряется в производство мебельная программа «Престиж» в стиле неоклассицизма, органически сочетающая натуральную древесину, стекло, зеркала, свет. Ведется также работа над расширением программ «Купава», «Трир», «Версаль», «Аврора», «Престиж».

Выполнение прогнозных показателей ОАО «Гомельдрев» за 2006 год.

Таблица 2

Наименование показателей	2006г. в % к 2005г. задание	2006 год отчет
		Общество	В том числе
			ДОК	ЧПУП «ФСК»	ЧУП «ЛПХ»
1	2	3	4	5	6
1. Темп роста товарной продукции в сопост. ценах, %	108,5	80,4	73,9	72,4	120,2
2. Темп роста потребительских товаров в сопост. ценах, %	107,5	69,9	68,5	74,0	107,5
3. Уровень рентабельности реализованной продукции, %	12,0	-5,5	-4,7	-4,2	-7,2
4. Снижение уровня материалоёмкости продукции, %	-0,2	Рост 11,8	Рост 15,3	Рост 3,1	Рост 17,9
5. Темп роста экспорта ($ США), %	109	91,1	89,6	89,2	221,3
6. Темп роста импорта ($ США), %	109	45,1	35,4	51,5	-
7. Темп роста валютных поступлений ($ США), %	109	92,5	78,4	93,9	270,1
8. Показатель по энергосбережению, %	-9,0	Рост 5,3	Рост 8,8	Рост 6,3	-2,0
9. Привлечение инвестиций, млн. руб.	6000	1544,5	1368,5	115,0	61,0

Невыполнение прогнозного показателя по росту товарной продукции явилось следствием систематического невыполнения плановых заданий по объему производства всеми предприятиями Общества. Снижение объемов производства привело к невыполнению всех экономических показателей.

1. Материалоемкость возросла на 11,8% к уровню прошлого года при плановом снижении -0,2. показатель снижения материалоемкости не выполнен по всем предприятиям Общества.

2. При плановой рентабельности реализованной продукции 12% фактическая составила -5,5%, в т.ч. по ДОКу -4,7%, по ФСК -4,2%, ЛПХ -7,2%. Основные причины - рост себестоимости произведенной продукции при низких объемах производства и невыполнение плана реализации продукции.

3. При плановом показателе роста экспорта 109%, фактический составил 91,1%. Не выполнил этот показатель ДОК (89,6%) и ФСК (89,2%). По ФСК отгрузка на экспорт снизилась на 703,7 тыс.дол. относительно прошлого года. По ДОКу экспорт уменьшился на 921,1 тыс.дол.

4. Темп роста импорта выполнен и составил 45,1% при плановом задании 109%.

5. Не выполнен показатель темпов роста валютных поступлений из-за снижения отгрузок продукции за пределы РБ.

6. Показатель по энергосбережению вырос на 5,3%, вместо доведенного снижения на9% к уровню прошлого года. При снижении объемов производства произошел опережающий рост энергозатрат.

7. Привлечение инвестиций. Плановое задание бОООмлн.руб., реализовано 1544,5 млн.руб., в т.ч. по ДОКу 1368,6млн.руб., по ФСК 115,0 млн.руб., по ЛПХ 61,0млн.руб. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности на 2006 год.

Таблица 3.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измер.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1.	Использование производственных мощностей: Пиломатериалы	%	62	0	0
2.	Среднесписочная численность работающих	Человек	3137	2576	2355
3.	Годовой объём производства в стоим. выражении (в действ. ценах)	млн. руб.	42482	34520	45700
3.1	Темпы к предыдущему году (в сопост. ценах)	%	104,7	73,9	120,3
4.	Полные издержки на произведенную продукцию всего в том числе: - материальные затраты - расходы на оплату труда - отчисления на социальные нужды - амортизация основных средств и нематериальных активов - прочие затраты	млн. руб.	20239 8879 3262 2212 6129	18968 9043 3235,6 2267,4 3887	23746 10731 3865 1990 4966
4.1	Из полных издержек: условно-постоянные издержки условно-переменные издержки	100 % % %	35 65	34,2 65,8	34,9 65,1
5.	Затраты на 1000 руб. товарной продукции	млн. руб.	958,5	1083,5	991,2
6.	Остатки готовой продукции на складе на конец года	млн. руб.	12200	6015	5010
7.	Выручка от реализации продукции	млн. руб.	51387	47289	56326
7.1	Выручка от реализации продукции (без НДС)	млн. руб.	43244	41400	49700
7.1	Удельный вес в общем объёме выручки неденежных форм расчёта	%	49,8	53,6
8.	Рентабельность реализованной продукции	%	6,2	-4,6	2,4
9.	Рентабельность продаж	%	6,2	-4,6	2,4

Показатели рентабельности и прибыли.

За анализируемый период показатели рентабельности ОАО «Гомельдрев» за 2005 год снизились по сравнению с 2004годом:

- рентабельность произведенной продукции 3,82% до -7,06;

- рентабельность произведенной продукции с 4,12% до -4,96;

- рентабельность по результатам реализации с 3,85% до -5,22.

По итогам работы ОАО «Гомельдрев» за 2005 год убыток от реализации составил 4716 млн.руб.; по результатам хозяйственной деятельности получен убыток в размере 3811 млн. руб.

Основной причиной отрицательного результата работы явился рост затрат на производство и реализацию продукции на 172,2 млрд. руб. при устойчивом характере падения объемов производства в течение 2005года. Выручка от реализации в отчетном периоде снизилась на 9,7 млрд.руб. Внереализационные расходы возросли на 4,7 млрд.руб., преимущественно за счет списания дебиторской задолженности на 508 млн.руб. и прочих расходов в размере 3,5 млрд. руб., из которых:

- 2,1 млрд.руб. - просроченные проценты банкам;

Расчёт и анализ показателей рентабельности ОАО «Гомельдрев».

Проведём оценку рентабельности ОАО «Гомельдрев» с помощью следующих показателей:

1. Рентабельность продукции – исчисляется как отношение прибыли от продаж продукции к полной себестоимости этой продукции. Данный коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на единицу продукции.

(17)

где Пп – прибыль от продаж продукции, работ, услуг, руб.;

Сп – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

2. Рентабельность продаж. Данный коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализуемой продукции.

(18)

где В – выручка от продажи продукции, работ, услуг.

3. Рентабельность собственного капитала. Этот показатель характеризует эффективность использования собственного капитала и показывает, сколько прибыли приходится на единицу собственного капитала предприятия.

(19)

где Пч – чистая прибыль;

Кс – средняя величина собственного капитала.

4. Рентабельность активов. Данный показатель показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

(20)

где А – средняя величина активов.

Проанализируем показатели рентабельности для ОАО «Гомельдрев».

Таблица 4

№ п/п	Показатели	Базисный год. 2005г.	Прогнозируемый год 2006 г.	Изменения ( + или - )
1.	Исходные данные для расчёта показателей рентабельности
1.1	Выручка от реализации товаров (без НДС ), млн. руб.	41400	49700
1.2	Полная себестоимость реализованных товаров, млн. руб.	80710	93822
1.3	Прибыль от реализации (от продаж) (стр. 1.1 – стр. 1.2)	-1909	1176
1.4	Чистая прибыль	-3023	158,2
1.5	Средняя стоимость активов	111721	109967
1.6	Средняя стоимость собственного капитала
2.	Расчёт показателей рентабельности, %
2.1	Рентабельность реализованной продукции ( )	-2,37	-1,25
2.2	Рентабельность продаж ( )	-4,61	2,37
2.3	Рентабельность собственного капитала ( )
2.4	Рентабельность активов ( )	-2,71	0,14

Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за отчётный период по сравнению с базисным значительно выросли. За анализируемый период рентабельность продукции повысилась на 1,12 %. Рентабельность продаж увеличилась на 6,98%. Показатель рентабельности собственного капитала упал с ….по…. за отчётный период. За это же время показатель рентабельности активов вырос на 2,85% с -2,71% до 0,14%.