5. Вариант

1. Ставки экологического налога.

2. Объект налогообложения налогом на прибыль. Определение момента фактической реализации.

Задача № 1. Организация имеет стационарную установку загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов составил 1,060 т (вещество – пыль древесная). Организация осуществляла выбросы:

за январь – 0,502 т;

за февраль – 0,120 т;

за март – 0,210 т;

за апрель – 0,100 т;

за май – 0,150 т;

за июнь – 0,150 т.

Необходимо:

3. Исчислить экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников двумя методами.

4. Указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) в ИМНС.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, налог на недвижимость, указать сроки предоставления декларации и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за январь текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции (без НДС) – 545700;

• выручка от реализации имущества (с НДС) – 60500;

• остаточная стоимость реализованного имущества – 21200;

• затраты на реализацию имущества – 1448;

• материальные затраты на производство указанной продукции – 139200;

• расходы на оплату труда – 117500;

• санкции, уплаченные за нарушение законодательства – 802;

• содержание здравпункта – 700, в том числе согласно нормативу – 555;

• стоимость основных производственных фондов на 1.01 текущего года – 101150;

• износ основных производственных фондов –39%.

6. Вариант

1. Льготы по уплате платежей за размещение отходов производства и потребления.

2. Льготы по налогу на прибыль. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Сроки предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль.

Задача № 1. Стоимость объектов незавершенного строительства предприятия по состоянию на 1 ноября составляет 1005 млн. руб., из них объекты, не сданные в срок, - 298 млн. руб.

Рассчитать налог на недвижимость, указать срок его уплаты и источник.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, налог на недвижимость, указать сроки предоставления декларации и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за январь текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции (с НДС) – 650026;

• выручка от реализации основных средств (без НДС) – 8010;

• остаточная стоимость реализованного имущества – 1200;

• доходы от сдачи в аренду имущества – 1507;

• безвозмездно получены товары – 7700;

• материальные затраты на производство указанной продукции – 347000;

• расходы на оплату труда – 223000;

• расходы на рекламу – 780, в том числе согласно нормативу – 755;

• стоимость основных производственных фондов на 1.01 текущего года – 798350;

• износ основных производственных фондов – 42%.

7. Вариант

1. Порядок уплаты налога на размещение отходов.

2. Местные целевые сборы (Транспортный сбор).

Задача № 1. Нефтедобывающим предприятием за январь добыто 1290 тыс. т нефти. Рассчитать экологический налог на добычу нефти, если средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, составил 169 долларов США за 1 баррель, укажите срок представления налоговой декларации (расчета) и срок уплаты.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, налог на недвижимость, указать сроки предоставления деклараций и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за май текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции (без НДС) – 350056;

• выручка от реализации имущества предприятия (без НДС) – 3000;

• остаточная стоимость реализованного имущества – 1200;

• получены взносы в уставный фонд ОАО, от его участников – 150400;

• материальные затраты на производство указанной продукции – 47000;

• расходы на оплату труда – 43000;

• санкции, уплаченные за нарушение законодательства – 342;

• стоимость основных производственных фондов на 1.04 текущего года – 2069150;

• износ основных производственных фондов – 35 %.