Раздел 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли

4.1 Налог на недвижимость. Плательщики, объект обложения, база обложения, годовая ставка. Порядок расчета и сроки уплаты налога на недвижимость.

4.2 Налог на доходы и прибыль. Виды доходов, облагаемых налогом на доходы. Плательщики налога на доходы. Определение облагаемого дохода, ставки налога. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Виды доходов. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Составление налоговой декларации (расчета), исчисление и сроки уплаты в бюджет.

Налог на прибыль. Плательщики налога. Объекты обложения и порядок их расчета. Состав доходов и расходов от внереализационных операций. База обложения, ставки налога на прибыль. Затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг, учитываемые при налогообложении. Льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и уплаты налогов. Порядок расчета налога на прибыль по банковской и страховой деятельности.

4.3 Местные налоги и сборы. Виды местных налогов и сборов. Транспортный сбор: плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты сбора. Составление налоговых деклараций (расчетов).

Раздел 5. Платежи пошлинного характера

Регистрационные сборы. Лицензионные сборы. Гербовый сбор. Консульские сборы. Плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Плательщики. Объекты налогообложения и налоговая база. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет.

Задания домашней контрольной работы

1. Вариант

1. Льготы по экологическому налогу.

2. Объект налогообложения налогом на прибыль. Определение момента фактической реализации.

Задача № 1. Нефтедобывающим предприятием за октябрь добыто 2150 тыс. т нефти. Рассчитать экологический налог на добычу нефти, если средний за истекший налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья, составил 116 долларов США за 1 баррель, укажите срок представления налоговой декларации (расчета) и срок уплаты.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, налог на недвижимость, указать сроки предоставления деклараций и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за май текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции (без НДС) – 351057;

• выручка от реализации имущества предприятия (без НДС) – 3200;

• остаточная стоимость реализованного имущества – 1250;

• доходы от сдачи в аренду имущества – 1547;

• безвозмездно полученные товары – 2060;

• получены взносы в уставный фонд ОАО, от его участников – 159400;

• материальные затраты на производство указанной продукции – 47010;

• расходы на оплату труда – 43200;

• расходы на рекламу – 1300, в том числе согласно нормативу – 735;

• стоимость основных производственных фондов на 1.04 текущего года – 1762150;

• износ основных производственных фондов – 35 %.