Методические рекомендации по изучению тем

При изучении теоретического материала необходимо учитывать особенности дисциплины, частое изменение налогового законодательства Республики Беларусь в силу его реформирования, т. е. постоянно отслеживать изменения в законодательстве. Это возможно только при использовании источников в виде нормативно-правовой документации: Законов, Указов, инструкций и т. д. в специальной периодической печати и путем использования интернета.

Далее по темам приводятся вопросы, которые необходимо изучить.

Раздел 1. Таможенные пошлины и сборы

Виды таможенных платежей. Таможенные режимы, предусматривающие уплату налогов при ввозе товаров на таможенную территорию РБ. Таможенная стоимость. Порядок ее определения. Таможенный тариф. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей: таможенных сборов за таможенное оформление и таможенной пошлины. Отсрочка, рассрочка таможенных платежей. Льготы по уплате таможенных платежей.

Раздел 2. Налоги, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг

2.1 Налог на добавленную стоимость. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и его значение. Роль налога в формировании цены. Плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки НДС. Обороты по реализации не признаваемые объектом налогообложения. Обороты по реализации, освобожденные от НДС на территории РБ. Порядок исчисления налога. Вычеты по НДС. Налоговый период, сроки уплаты и предоставление налоговых деклараций.

Особенности применения налога при перемещении товаров через таможенную границу РБ. Определение налоговой базы. Порядок исчисления налога по ввозимым товарам.

Особенности взимания налога при импорте (экспорте) товаров из (в) территорий государств, с которыми отсутствует таможенный контроль и таможенное оформление.

Порядок составления налоговой декларации (расчета).

2.2 Акцизы

Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Виды ставок, объект обложения акцизами. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет. Порядок составления налоговой декларации (расчета).

Исчисление акцизов по ввозимым товарам на таможенную территорию РБ.

2.3 Налог на продажу товаров в розничной торговле. Налог на услуги.

Плательщики, объекты обложения, налоговая база, ставки и порядок исчисления и сроки уплаты налога с продаж товаров в розничной торговле.

Раздел 3. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг

3.1 Взносы в ФСЗН. ФСЗН: система социального страхования РБ. Лица, подлежащие обязательному государственному страхованию в РБ. Плательщики страховых взносов в ФСЗН. Объект обложения. Размер обязательных страховых взносов. Выплаты, на которые не начисляются взносы по социальному страхованию. Уплата (взыскание) платежей в фонд.

3.2 Налог за пользование природными ресурсами (Экологический налог)

Экологический налог. Виды платежей. Плательщики, объекты обложения, порядок установления лимитов. Ставки налога. Льготы по платежам. Порядок исчисления и уплаты платежей, порядок составления налоговых деклараций (расчетов).

3.3 Платежи за землю. Плательщики, объект налогообложения, ставки на земли сельскохозяйственного назначения, промышленности, лесного и водного фонда и пр., льготы. Порядок расчета и уплаты земельного налога и арендной платы в бюджет. Порядок составления налоговой декларации в налоговые органы и сроки уплаты налога.

3.4 Лесной доход. Виды лесопользования и платы за них. Лесосечный фонд. Материальная и денежная оценка лесосечного фонда. Принципы построения такс на древесину, отпускаемую на корню и порядок их применения. Исчисление платы за лесные пользования. Ответственность лесозаготовителей за нарушение правил лесопользования. Лесорубочный билет, ордер и лесной билет, как основные документы для исчисления платы за лесные пользования. Льготы по платежам, порядок и сроки уплаты платы за лесные пользования.