14. Вариант

1. Сроки предоставления налоговых деклараций (расчетов) по экологическому налогу и уплаты экологического налога.

2. Объект налогообложения налогом на прибыль. Определение момента фактической реализации.

Задача № 1. Завод «Метеорит» располагается на участке земли 2,6 га кадастровая оценка 110 млн. руб. в г. Речица, также завод располагает подсобным хозяйством «Ударник», общей площадью 11 га в Хойницком районе. Выращивает овощи для своих рабочих и служащих на участке – 5 га кадастровая оценка 20 баллов. Остальной участок занят строениями.

Рассчитать земельный налог за текущий год.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, налог на недвижимость, указать сроки предоставления деклараций и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за май текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции (без НДС) – 350056;

• доходы от сдачи в аренду имущества – 1507;

• получены взносы в уставный фонд ОАО, от его участников – 150400;

• материальные затраты на производство указанной продукции – 47000;

• расходы на оплату труда – 43000;

• расходы на рекламу – 1300, в том числе согласно нормативу – 725;

• стоимость основных производственных фондов на 1.04 текущего года – 2069150;

• износ основных производственных фондов – 35 %.

14. Вариант

1. База для исчисления сумм отчислений в инновационные фонды. Использование средств фондов.

2. Льготы по взиманию платежей за землю. Порядок уплаты земельного налога.

Задача № 1. Восстановительная стоимость основных фондов предприятия на 1 января составляет 32 млн. р., износ основных фондов – 19 млн. р. В январе введено основных фондов на сумму 7 млн. руб., в марте выбыли полностью изношенные основные фонды стоимостью 2 млн. руб. Норма амортизации – 1% в месяц. Рассчитать:

1. Налог на недвижимость за 1 квартал.

2. Налог на недвижимость за 2 квартал.

Задача № 2. Рассчитать прибыль, налог на прибыль по основной ставке, указать сроки предоставления декларации и уплаты налогов в бюджет, если по итогам работы за январь текущего года ОАО «Звезда» получены следующие результаты, тыс. руб.:

• выручка от реализации продукции – 86700;

• безвозмездно получены товары в пределах одного собственника – 2110;

• материальные затраты на производство указанной продукции –27030;

• расходы на оплату труда – 19030;

• получены % банка за хранение денег на счете –9;

• санкции, уплаченные за нарушение законодательства – 31;

• содержание здравпункта – 70, в том числе согласно нормативу – 55;

• налог на недвижимость – 98.

Методические рекомендации по выполнению заданий домашней контрольной работы. Примеры выполнения практических заданий

Порядок исчисления земельного налога:

1. изучите приложения к Налоговому кодексу РБ с одновременным изучением лекционного материала.

2. при решении практических заданий контрольной работы обратите внимание на вид земельного участка и место его расположения.

Например:

Ставка по землям сельскохозяйственного назначения определяется по приложению №2, если участок имеет кадастровую оценку и приложению № 3 без нее. Также ставку необходимо проиндексировать на коэффициент повышения ставок земельного налога, согласно Закону РБ «О бюджете». В 2012 году он равен 2,0.

Ставки налога на участки в границах населенных пунктов для общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, иных объектов, а также для производственной зоны:

при кадастровой стоимости земельных участков соответственно менее 40 млн., 218 млн. и 109млн. б. р. за гектар устанавливаются в размере 1,2 млн. б. р. за гектар;

при кадастровой стоимости земельных участков соответственно 40 млн., 218 млн. и 109 млн. б. р. за гектар и выше устанавливаются по Приложению 5 к НК РБ.

Ставки земельного налога на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, земли садоводческих товариществ и дачных кооперативов определяются аналогичным способом.

Также ставку необходимо проиндексировать на коэффициент повышения ставок земельного налога, согласно Закону РБ «О бюджете». В 2012 году он равен 2,0.

Порядок исчисления экологического налога:

За добычу нефти:

ставка налога устанавливается согласно приложения 10¹ НК РБ.

За выбросы загрязняющих веществ от стационарных источников:

ставка налога устанавливается согласно приложения 6 НК РБ.

Порядок исчисления налога на недвижимость

Организациями налог определяется ежеквартально исходя из наличия основных средств по остаточной стоимости на начало квартала и 1/4 утвержденной годовой ставки.

Исчисление налога на незавершенное строительство начинается по истечении срока строительства, определенного в соответствии со строительными нормами и правилами. Налог в части выполненного объема работ по объектам незавершенного строительства вносится заказчиком за счет прибыли, остающейся в его распоряжении. Сумма налога определяется исходя из стоимости незавершенного строительства на начало отчетного квартала и 1/4 утвержденной годовой ставки.

Уплата производится плательщиками ежемесячно равными долями в размере 1/3 части квартальной суммы налога.

Расчет производится на 1 число отчетного квартала: Н недв = ОПФ ост * ставка/4, где Н недв – налог на недвижимость; ОПФ ост – остаточная стоимость фондов на 1 число квартала;

Порядок исчисления налога на прибыль

Валовая прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров, работ, услуг, прибыли от реализации иных ценностей (включая основные средства, ТМЦ, нематериальные активы, ценные бумаги), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Поб = Птру + ПиП + (ВНД – ВНР);

Прибыль (убыток) от реализации товаров, работ, услуг, иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации, и затратами по производству и реализации этих товаров р,у, иных ценностей (за исключением ОС, НМА), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых, согласно установленному законодательными актами порядку, из выручки, полученной от реализации товаров, работ, услуг.

П птру = ВР – С – КН;

Прибыль (убыток) от реализации основных средств определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых, согласно установленному законодательными актами порядку, из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств.

Пос = ВР – Фосс – С ос – КН;

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между валовой прибылью и льготируемой по формуле:

Пн.обл._.= Пвал- Пл

Перечень экзаменационных вопросов

по дисциплине «Налогообложение организаций»

для учащихся специальности 2 – 25 - 0131 «Финансы»

1. Общие положения по уплате земельного налога. Плательщики земельного налога.

2. Объект налогообложения земельным налогом. Ставки земельного налога на земли промышленности в пределах населенного пункта и за его пределами.

3. Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения.

4. Льготы по взиманию платежей за землю.

5. Ставки земельного налога на земли лесного и водного фонда. Порядок уплаты земельного налога.

6. Плательщики экологического налога.

7. Объект налогообложения экологическим налогом.

8. Из каких платежей состоит налог за использование природных ресурсов.

9. Льготы по экологическому налогу.

10. Порядок уплаты экологического налога в бюджет.

11. Ставки экологического налога.

12. Порядок установления лимитов на использование природных ресурсов.

13. Порядок исчисления экологического налога.

14. Сроки предоставления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога.

15. Категории отходов. Плательщики платы за размещение отходов.

16. Объект налогообложения платы за размещение отходов, норматив платы.

17. Лимита на размещение отходов, порядок их установления.

18. Льготы по уплате платежей за размещение отходов производства и потребления.

19. Порядок уплаты налога на размещение отходов.

20. Объект обложения налогом на недвижимость. Ставки налога на недвижимость.

21. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.

22. Плательщики налога на недвижимость

23. Льготы по уплате налога на недвижимость.

24. Плательщики налога на прибыль.

25. Что включается в состав доходов от внереализационных операций при расчете прибыли для налогообложения.

26. Что не включается в состав доходов от внереализационных операций при расчете прибыли для налогообложения.

27. Состав расходов от внереализационных операций при расчете прибыли для налогообложения.

28. Что не будет учитываться в составе затрат при расчете прибыли для налогообложения.

29. Ставки налога на доходы и прибыль. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты.

30. Льготы по налогу на прибыль.

31. Объект налогообложения налога на доходы и прибыль.

32. Затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг учитываемых при расчете налога на прибыль.

33. Этапы исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

34. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль. Сроки предоставления налоговых деклараций и уплаты налога на прибыль.

35. Транспортный сбор.

36. Плательщики налогов по упрощенной системе налогообложения. Условия применения.

37. Объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения. Ставки. Порядок уплаты.

38. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

39. База для исчисления сумм отчислений в инновационные фонды. Использование средств фондов.

40. Лесной доход.