6. Сутність та ознаки грошових потоків підприємства

Грошовий потік – це сукупність розподілених у часі процесів надходження і витрачання коштів підприємства, яі формуються в результаті господарської діяльності.

Ознаки грошових потоків: 1.рух коштів виникає на підставі договірних зобов’язань; 2. Грошові потоки групують за певними критеріями; 3. Грошові потоки мають фінансовий характер.

Класифікація грошових потоків:

1. За спрямованістю руху коштів виділяють такі види грошових потоків:додатний грошовий потік; від'ємний грошовий потік.

2. За методом обчислення обсягу:валовий грошовий потік - це всі надходження або вся сума витрати коштів в аналізованому періоді; чистий грошовий потік (ЧГП), що становить різницю між додатним {ДГП) і від'ємним (ВГП) потоками коштів в аналізованому періоді.

3. За видами діяльності: грошовий потік від операційної діяльності; грошовий потік від інвестиційної діяльності ; грошовий потік від фінансової діяльності

4. За рівнем достатності обсягу розрізняють: надлишковий грошовий потік, при якому надходження коштів значно перевищують реальну потребу підприємства у фінансових ресурсах, у результаті чого накопичуються і простоюють вільні залишки готівки на рахунках у банку; дефіцитний грошовий потік, при якому надходження коштів значно нижче від реальних потреб підприємства.

5. За неперервністю формування розрізняють:регулярний грошовий потік; дискретний (епізодичний) грошовий потік.

6. За стабільністю часових інтервалів регулярні грошові потоки можуть бути: з рівномірними часовими інтервалами, що називається ануїтетом; з нерівномірними часовими інтервалами.

7. За періодом часу: короткострокові грошові потоки (до року); довгострокові грошові потоки (понад рік).

8. Залежно від того, коли надходять кошти - на початку періоду (передоплата) чи наприкінці періоду - розрізняють грошові потоки: пренумерандо; постнумерандо.

9. За видами використовуваних валют розрізняють: грошові потоки в національній валюти; грошові потоки в іноземній валюті.

7..Характеристика елементів системи управління грошовими потоками

Ефективна система управління грошовими потоками охоплює такі елементи: облік грошових коштів, фінансовий аналіз, планування надходжень та виплатів, прогнозування стратегії використання грошових коштів, прийняття управлінського рішення з метою оптимізації потоку, контроль за раціональністю використання грошових коштів.

Але, для створення такого механізму, виникає потреба детального планування, розробки та дотримання цілісної системи управління грошових потоків. Планування розробки системи управління грошовими потоками повинно враховувати наступні процеси:

1. Визначення завдань і цілей системи управління грошовими потоками. Цілі мають бути синхронізовані з головними цілями підприємства на даний період часу, окреслювати головні проблеми в управлінні та шляхи їх поліпшення. 2. Класифікація грошових потоків підприємства за джерелами виникнення надходження та витрат. Дана класифікація дозволить оцінити характеристику грошових потоків і спростити вибір певного управлінського рішення. 3. Створення інформаційної бази для управління – внутрішнього положення про систему управління грошовими потоками. 4. Ведення на підприємстві періодичних платіжних календарів та бюджетів з розбивкою на місяць, квартал та рік (податковий календар, календар дебіторської та кредиторської заборгованості, тощо) 5. Визначення підрозділів підприємства, відповідальних за правильне ведення обліку грошових коштів, проведення систематичного аналізу – внутрішнього та зовнішнього, планування на прогнозний період, контролю за веденням управління, та розробки комплексу заходів, щодо оптимізації грошових потоків. Доцільно закріпити ці функції за бухгалтерією підприємства, та економічним (плановим) відділом та визначити посадові обов’язки відповідальних осіб за ведення управління грошовими потоками. 6. Планування та координування діяльності підрозділів керівником підприємства. Для досягнення найбільшого ефекту від управління грошовими потоками необхідно добитися взаємозв'язку в роботі цих підрозділів, шляхом розділення функцій між працівниками, складання звітів по проведеній роботі та звітування перед керівництвом, запропонування власних методів та шляхів покращення певної ситуації на підприємстві.