8.2 Банк- это финансово-кредитное учреждение, основной сферой деятельности которого является оказание финансовых услуг физическим и юридическим лицам
Виды банков.
центральные банки, осуществляющие государственное регулирование банковской сферы и денежную эмиссию.
коммерческие банки, осуществляющие предпринимательскую банковскую деятельность;
универсальные банки, осуществляют все основные виды банковских операций;
инвестиционные банки, специализируются на инвестициях, чаще всего в ценные бумаги;
сберегательные банки, специализируются на привлечении средств населения;
Особенности банковской системы России.
Особенности российской банковской системы состоят, однако, в том, что она, будучи развивающейся системой рыночного типа:
- не всегда отчетливо проявляет в своей деятельности рассмотренные тенденции, характерные для развитых стран;
- цивилизованные, современные формы зачастую практикуются не всеми банками (погоня за прибылью нивелирует отношения с клиентами);
- технологии в значительной степени не сформулированы в законодательстве и нормативных документах;
- переход на новые технологии в силу ограниченности ресурсов, а в некоторых случаях их незнания и неумения правильно использовать совершается медленно, с опозданием (особенно это касается вложений в банковскую инфраструктуру);
- пока только овладевает новейшими технологиями, нередко копирует их без должной адаптации к национальным условиям;
- развивает технологии в контексте их унификации, без должного учета особенностей кругооборота капитала товаропроизводителей.
9.2 Налоговая система — основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
Функции налогов:
1) фискальная (состоит в формировании денежных доходов государства);
2) регулирующая (состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. происходит государственное регулирование экономики);
3) стимулирующая (с помощью налогов государство может поддерживать малый бизнес, наукоемкое производство, экспортные отрасли и др.);
4) контролирующая (благодаря этой функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов).
Кривая Лаффера. графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.
Представленный на рисунке 1 график показывает зависимость величины налоговых поступлений (Тр) в государственный бюджет от ставки налога на прибыль (Т`). Если Т`= 0, то вся прибыль остается фирмам, а в бюджет государства ничего не поступает. Если ставка налога на прибыль будет, например, 10%, то в бюджет поступит 200 млн. р. дохода. Дальнейший рост ставки налога на прибыль будет сопровождаться увеличением дохода государственного бюджета, пока налоговая ставка не достигнет своего «критического уровня».
В нашем примере он равен 50%. При налоговой ставке 50% доход бюджета достигнет своего максимума - 600 млн. р. Дальнейший рост налога на прибыль приведет к тому, что фирмы начнут сокращать выпуск продукции, а их прибыли будут уменьшаться. Теперь чем больше будет повышаться налоговая ставка, тем меньше продукции будут выпускать фирмы, тем меньше будут их прибыли и тем меньше будет получать государственный бюджет отчислений от прибыли. Если недомыслие финансовых руководителей государства доведет ставку налога на прибыль до 100%, то фирмы прекратят выпуск товаров и услуг, их прибыли упадут до нуля и эта статья доходов бюджета тоже будет равна нулю
Виды налогов.
1. По способу изъятия различают два вида налогов:
прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);
косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
2. По воздействию налоги подразделяются на:
пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;
прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;
дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.
10.2 Кредит,функции и формы.
Кредит-это движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности.
Функции кредита: аккумуляция временно свободных денежных средств;
перераспределительная - это перераспределение денежных средств на определенных условиях и с последующим возвратом;
экономия издержек обращения - это частное замещение наличных денег кредитными деньгами через развитие безналичного расчета;
регулирующая функция - это регулирование объема совокупного денежного оборота, осуществляемое государством в целях воздействия на хозяйственные процессы;
эмиссионная функция - выражается в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства;
контрольная функция - реализуется в процессе наблюдения за деятельностью заемщиков и кредиторов при оценке кредитоспособности и платежеспособности клиентов при контроле за соблюдением принципов кредитования.
Формы кредита: Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу в товарной форме путем отсрочки платежа;
Банковский кредит - предоставляется кредит финансовыми учреждениями любым хозяйствующим субъектам в виде денежных ссуд;
Потребительский кредит - предоставляется частями лицам для приобретения потребительских товаров длительного пользования;
Ипотечный кредит - предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земля, здания, сооружения);
Государственный кредит - предоставляет собой систему кредитных отношений, в которой заемщиком выступает государства, а население и честный бизнес - кредиторами денежных средств;
Международный кредит - это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Он представляется в товарной или денежной форме.