Анализ финансового состояния Колледжа
Табл. 3.1. Анализ состава имущества Колледжа
Показатели |
На начало 2010 г., руб. |
На начало 2010 г., % |
На конец 2010 г., руб. |
На конец 2010 г., % |
Измене- ние, руб. |
Измене- ние, % |
Осн. средства |
15395798,00 |
97,8 |
15528070,00 |
97,9 |
132272,00 |
100,8 |
Оборот. средства |
334222,00 |
2,2 |
250413,00 |
2,09 |
-2092,00 |
99,3 |
Итого имущества |
15730020,00 |
|
15860200,00 |
|
1300180,00 |
100,8 |
Вывод: структура имущества на начало 2010 г.: основные средства – 97,8%, оборотные средства – 2,2%. К концу года структура имущества изменилась: удельный вес основных средств увеличился до 97,9%, а оборотных средств снизился до 2,09%. В целом, имущества Колледжа увеличились на 0,8%, при этом основные средства увеличились на 0,8%, а оборотные средства снизились на 0,7%.
Табл. 3.2. Анализ источников деятельности Колледжа
Показатели |
На начало 2010 г., руб. |
На начало 2010 г., % |
На конец 2010 г., руб. |
На конец 2010 г., % |
Измене- ние, руб. |
Измене- ние, % |
Источники собственных средств |
1002216,00 |
6,4 |
1002430,00 |
6,3 |
214,00 |
100,02 |
Кредиты и займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
110071,00 |
0,7 |
100660,00 |
0,6 |
-9411,00 |
91,4 |
Прочие пассивы |
114575,00 |
0,7 |
146900,00 |
0,92 |
32325,00 |
128,2 |
Средства бюджета УР |
14503158,00 |
92,2 |
14610210,00 |
92,2 |
107052,00 |
100,7 |
Итого |
15730020,00 |
|
15860200,00 |
|
|
|
Вывод: структура имущества в 2010 г. изменилась не значительно. Деятельность Колледжа финансируется за счет средств бюджета УР, которое в структуре имущества составляет 92,2%. В целом величина источника деятельности Колледжа увеличился на 107052,00 руб. или на 0,7%
Оценка финансового положения Колледжа:
1. Коэффициент общей ликвидности (КОЛ) - характеризует достаточность оборотных средств для покрытия обязательств предприятия.
(3.1)
КОЛ на начало 2010 г. = 334222 / 224646 = 1,49
КОЛ на конец 2010 г. = 332130 / 247560 = 1,34
2. Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ) – показывает прогнозируемые платёжные возможности предприятия.
(3.2)
КБЛ на начало 2010 г. = 334222 – 64920 / 224646 = 1,2
КБЛ на конец 2010 г. = 332130 – 65230 / 247560 = 1,1
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) – показывает какую часть задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.
(3.3)
КАЛ на начало 2010 г. = 120000 / 224646 = 0,5
КАЛ на конец 2010 г. = 122000 / 247560 = 0,5
Вывод: по коэффициенту общей ликвидности (КОЛ) видно, что Коледжу достаточно оборотных средств для покрытия своих обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности (КБЛ) больше 1 (1,2 и 1,1). Это говорит, что платёжеспособные возможности Колледжа в условиях своевременного расчёта с дебиторами высокая.
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) в начале и в конце отчётного периода равен 0,5, что говорит о средней платёжеспособности.
Анализ финансовой устойчивости Колледжа:
1. Коэффициент автономии (КА) – характеризует финансовую устойчивость предприятия, коэффициент концентрации заёмного капитала
(3.4)
КА на начало 2010 г. = 1002216 / 15730020 = 0,92
КА на конец 2010 г. = 1002430 / 15860200 = 0,92
2. Коэффициент концентрации заемного капитала (ККЗК) – показывает долю заёмных средств в общей сумме источников финансирования деятельности, коэффициент соотношения заёмных
(3.5)
ККЗК на начало 2010 г. = 110071 / 15730020 = 0,007
ККЗК на конец 2010 г. = 100660 / 15860200 = 0,006
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент задолженности) (КСЗСР) – свидетельствует о потере или росте финансовой устойчивости.
(3.6)
КСЗСР на начало 2010 г. = 110071 / 1002216 = 0,1
КСЗСР на конец 2010 г. = 100660 / 1002430 = 0,1
Вывод: коэффициент автономии (КА) больше 0,5 (0,92 и 0,92), следовательно, Колледж финансово устойчив.
Коэффициент концентрации заёмного капитала (ККЗК) меньше 0,5 (0,007 и 0,006), что свидетельствует о том, что доля заемных средств в общей сумме источников финансирования деятельности умеренная.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (КСЗСР) в начале и в конце отчётного периода составляет 0,1. Это говорит стабильности финансовой устойчивости.
В целом при финансовой устойчивости Колледжа его финансовая устойчивость не растёт.
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности Колледжа:
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ).
(3.7)
КОДЗ на 2009 г. = 360 * 15520 / 764000 = 7
КОДЗ на 2010 г. = 360 * 14300 / 800000 = 6
2. Коэффициент оборачиваемости запаса (КОЗ).
(3.8)
КОЗ на 2009 г. = 360 *67200 / 325000 = 744
КОЗ на 2010 г. = 360 * 65075 / 340000 = 689
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ).
(3.9)
КОКЗ на 2009 г. = 360 * 135000,3 / 325000 = 149
КОКЗ на 2010 г. = 360 * 105365,5 / 340000 = 111
Вывод: в 2010 г. покупатели с Колледжем в среднем расплачивались за 6 дней, а в 2010 г. за 7 дня, что положительно влияет на деятельность Колледжа.
Запасы же сырья и материалов превращались в денежную форму в 2010 г. за 689 дней, а в 2009 г. за 744 дня. Это не выгодно Колледжу, т.к. для превращения нужно больше года.
По коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) можно судить, что в 2010 г. Колледж погасила свою кредиторскую задолженность за 111 дней, а в 2009 г. за 149 дней. В принципе, это неплохо, учитывая уменьшение дней в 2010 г.
Анализ рентабельности Колледжа:
1. Рентабельность совокупного капитала (РСК)
(3.10)
РСК в 2009 г. = 789300 / 6482657 = 12,1 руб.
РСК в 2010 г. = 800000 / 6810579 = 11,7 руб.
2. Рентабельность реализации (РР)
(3.11)
РР в 2009 г. = 764000 / 926670 = 82,4%
РР в 2010 г. = 800000 / 917200 = 87,2%
Вывод: рентабельность совокупного капитала (РСК) показывает, что эффективность деятельности Колледжа падает. В 2009 г. на 1 рубль имущества приходится 12,1 руб. чистой прибыли, а в 2010 г. 11,7 руб.
Рентабельность реализации (РР) в 2009 г. на 1 рубль продаж приходится 82,4% прибыли, а в 2010 г. 87,2%.