- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и их назначение
- •Понятие налогов и сборов. Их экономическая сущность.
- •Функции налогообложения
- •Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Виды налогов и их классификация.
- •Элементы налога, их состав и характеристика.
- •Налоговая система рф и ее особенности.
- •Понятия и основные элементы налоговой системы. Модели построения налоговых систем.
- •2.Характеристика основных элементов
- •2.2.Система налогов и сборов
- •Налоговые органы
- •Налоговая документация и отчетность.
- •Сравнительная характеристика камеральной и выездной проверок
- •Ндс. Его особенности
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база (нб).
- •Налоговый период и ставки налога
- •Нулевая ставка
- •Расчетные ставки по ндс
- •Порядок исчисления ндс и методы расчета
- •Налоговые вычеты и порядок их применения
- •Порядок и сроки оплаты налогов в бюджет
- •9 Порядок возмещения налога
- •Экономическая сущность и законодательная база
- •Объект налогообложения
- •Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговый ставки
- •Порядок и сроки уплаты
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл) гл.23
- •Экономическая сущность и законодательная база.
- •Плательщики налога.
- •Классификация доходов, подлежащих налогообложению.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая база
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл индивидуальными предпринимателями и другими лицами занимающимися частной практикой.
- •Налог на прибыль организации
- •Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •5.Классификация расходов (ст 252-262, 265 и 270 нк):
- •Амортизация
- •Налоговая база
- •Региональные налоги
- •Экономическая сущность. Законодательная база.
- •Налогоплательщики. Объект. Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Отчетные и налоговые периоды
- •Порядок исчисления налога (авансовых платежей). Сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Транспортный налог
Порядок и сроки уплаты
С 1.07.2011 года введен авансовый платеж по акцизам для производителей
алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта больше 6%.
Авансовый платеж должен уплачиваться в бюджет не позднее 15 числа текущего налогового периода.
Уплата налога за истекший налоговый период производится исходя из фактической реализации не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом, одновременно с подачей налоговой декларации. Это для всех видов подакцизных товаров за исключением получения (оприходования) денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими свидетельство на их переработку - для них уплата акцизов производится не позднее 25 числа третьего месяца следующего за истекшим.
Налог на доходы физических лиц (ндфл) гл.23
Экономическая сущность и законодательная база.
Плательщики налога. Классификация доходов, облагаемых НДФЛ.
Объект налогообложения и налоговая база.
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.
Налоговые вычеты и порядок их предоставления (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).
Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Гл. 23 ст. 207-233.
Экономическая сущность и законодательная база.
НДФЛ является прямым федеральным налогом. Впервые был введен в Англии в 1798 году. В других странах в конце 19-20 вв. В России- а 1916 был принят, должен был быть введен в 1917, из-за революции перенесли и ввели в 1943 году- он носил название подоходного налога. В современной налоговой системе он был введен 1.01.1992 года- назывался подоходный налог с физических лиц, ставка выросла с 1992 года с 12 до 35%. С 1.01.2001 года изменилось название на НДФЛ, появилась плоская шкала налогообложения, ставка 13%. Это налогообложение заработной платы. По настоящее время кардинальные изменения происходили только по налоговым вычетам. Данная ставка позволила вывести зарплату из серой в белую.
Несмотря на то, что налог является федеральным, он начисляется в территориальный бюджет.
Плательщики налога.
Плательщиками налога являются физические лица- налоговые резиденты РФ. К налоговым резидентом согласно НК относятся физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, ими могут быть граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Плательщиками налога могут быть иностранные граждане, получающие доходы на территории РФ (например в виде дивидендов). Налоговые резиденты могут уплачивать как доход от источников в РФ, так и за ее пределами. Налоговые нерезиденты уплачивают налог с дохода от источников в РФ.
Классификация доходов, подлежащих налогообложению.
Доходы облагаемые. На территории РФ и за ее пределами, к доходам, облагаемым НДФЛ относятся дивиденды и проценты. Проценты могут быть в рублях и в иностранной валюте. Проценты, полученные в виде материальной выгоды при пользовании заемными средствами- с этой выгоды ставка 35%. Страховые выплаты при поступлении страхового случая. Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, за выполненную работу, оказанную услугу и тд. Пенсии, пособия, стипендии, иные аналогичные выплаты (не из бюджета). Доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередач, линий оптико-волоконной или беспроводной связи, включая компьютерные сети и другие. Доходы могут быть получены в виде денежной суммы, в натуральной форме, в виде материальной выгоды. На сегодняшний день используются для перевода в денежное выражение рыночные цены.