Змістовий модуль іі. Податки на доходи і прибутки

Тема 5. Податок на прибуток підприємств

Поняття про дохід і прибуток та порядок їх обчислення.

Роль і значення податку у формуванні доходів бюджетів, регулю­ванні доходів підприємств різних форм власності.

Платники податку. Об'єкт оподаткування. Ставки податку. Склад доходів та витрат та порядок їх визначення. Порядок обчислення оподатковуваного прибутку та податку на прибуток, складання декларації з податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.

Об`єкти амортизації, класифікація груп основних засобів. Методи нарахування амортизації.

Оподаткування операцій особливого виду. Особливості оподаткування страховика, особливості оподаткування нерезидентів.

Тема 6.Податок з доходів фізичних осіб

Принципи побудови податку на доходи фізичних осіб. Елементи податку: платники податку та об'єкт оподаткування, формування бази оподаткування, система ставок податку. Режими оподаткування різних категорій доходів.

Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб.

Порядок розрахунку соціальних пільг з податку, сутність податкової знижки та її розрахунок.. Особи, відповідальні за утримання та сплату податку до бюджету. Подання річної декларації про майновий стан і доходи.

Порядок сплати податку з доходів, отриманих не за місцем основної роботи.

Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок

Сутність та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.

Платники, об`єкт, ставки податку. Порядок нарахування та сплати.

Сутність та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.

Об`єкт і база оподаткування. Податковий період. Порядок нарахування та сплати податку. Розрахунок суми фіксованого сільськогосподарського податку.

Особливості обкладання платників податку окремими податками і зборами.

Відповідальність платників податку.

Змістовий модуль ііі. Інші податки. Податкове планування і контроль

Тема 8. Спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва

Суб`єкти єдиного податку. Перелік податків і зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.

Порядок переходу суб`єктів малого підприємництва на спрощену систему оподаткування. Розрахунок суми єдиного податку.

Особливості сплати і нарахування єдиного податку для юридичних осіб.

Особливості сплати і нарахування єдиного податку для фізичних осіб.

Альтернативні системи оподаткування малого бізнесу.

Тема 9. Плата за землю

Економічна сутність оподаткування землі в Україні. Нормативно-правова база, що регулює земельні відносини в Україні.

Платники, об`єкт і база оподаткування. Ставки плати за землю.

Порядок обчислення і сплати плати за землю. Перелік пільг щодо плати за землю. Податковий період. Розрахунок суми плати за землю. Розрахунок плати за землю, що надана в тимчасове користування.

Орендна плата.

Строк сплати плати за землю. Індексація нормативної грошової оцінки землі.

Порядок зарахування до бюджетів плати за землю.