- •Вопросы по ккр по аудиту
- •1. В чем суть формулы противоречия и как в интересах собственника противоречия разрешаются?
- •2. В чем суть ситемно-ориентированного аудита
- •3. Какие расставлены акценты в аудите при его ориентации на риске
- •4. В чем состоят отличия общего плана аудита от программы аудиторской проверки
- •6. С какой целью предприятию направляется письмо-обязательство и какие основные положения оно содержит.
- •7. Какие действия менеджмента можно признать мошенническими и что понимается под ошибкой.
- •8. Какое значение в аудите имеет концепция существенности и какие факторы принимаются во внимание при оценке существенности?
- •9. Как классифицируется информация по степени доказательности и чем руководствуется аудитор при определении ее достаточности?
- •10. Как следует понимать ар. Компоненты модели ар.
- •11. Из каких элементов состоит внутренний контроль и как они характеризуются? (По какому элементу вк проводится тестирование эффективности?-по процедурам (средствам))
- •12. Назначение и условия применения процедур оценки рисков сущ. Искажения, тестов контроля, процедур по существу.
- •13. Как следует понимать отв-ть администрации компании клиента и аудитора?
- •14. Предварительная подготовка к инвентаризации:
- •16. Назовите основные побудительные мотивы возникновения аудита
- •17. Этапы оценки внутреннего контроля
- •18. Информационный и предпринимательский риск, их суть и возможность влияния со стороны аудитора
- •19. Аудиторское заключение (что это и виды). Словесная форма немодифицированного аудиторского заключения
- •20. В чем суть и какую роль играет концепция функционирующего предприятия (для аудитора и предпринимателя).
- •1. В чем суть формулы противоречия и как в интересах собственника противоречия разрешаются?
- •2. В чем суть ситемно-ориентированного аудита
16. Назовите основные побудительные мотивы возникновения аудита
- отделение собственника от непосредственного управления собственностью и образование между собственником и его капиталом «информационной бреши»;
- необходимость независимого и квалифицированного подтверждения информации, представленной собственнику субъектами управления;
- потребность в такой квалифицированной помощи у каждого инвестора. В связи с активным развитием фондового рынка в XX в. инвесторы стали наиболее активными и требовательными потребителями аудиторских услуг.
- заинтересованность в аудите со стороны постоянно расширяющегося перечня пользователей информации (деловые партнеры, кредиторы, общественность, профсоюзы).
- заинтересованность государства в информации о действительном финансовом состоянии предприятий негосударственного сектора, а особенно тех, которые занимают монопольное положение на рынках;
- стремление государства с помощью законодательных правовых норм и введения обязательного аудита оградить физ. и юр. лиц от мошеннических фирм, действующих в сферах где аккумулируются капиталы;
- наметившееся усиление социальных функций учета и социальной ответственности предприятий.
17. Этапы оценки внутреннего контроля
Эффективная система внутреннего контроля рассматривается как определенная гарантия предотвращения мошенничества и предупреждения финансовых махинаций, что обуславливает необходимость её оценки аудитором. На практике при оценке системы внутреннего контроля аудитору следует придерживаться определенных этапов её оценки.
Этапы оценки риска внутреннего контроля
Эт |
Назначение этапа |
Цель этапа |
Действия аудитора |
Вывод аудитора |
1 |
Понимание внутреннего контроля применяемого субъектом хозяйствования |
Выяснить возможности проведения аудита у клиента |
Изучается документация, в которой формализованы отдельные элементы контроля, проводятся опросы, наблюдения для понимания присутствия и соблюдения неформализованных элементов контроля (особенно контрольной среды в отношении честности администрации) |
Отказаться от проведения аудита или перейти на второй этап |
2 |
Предварительная оценка риска контроля на уровне предпосылок подготовки финансовых отчетов по каждому существенному остатку по счету или группе однородных операций |
Поиск областей, в которых отсутствуют или работают ключевые моменты контроля |
По каждому типу хозяйственных операций устанавливается наличие условий контроля, средств контроля, согласованных с направлением контроля и соотносимых с предпосылками подготовки финансовых отчетов и их применяемость. Составляются матрицы средств контроля, проводится опрос персонала, наблюдение, инспектирование документов, прослеживается внутри информационной системы отражение операций от первичного документа до отчетности. |
Отказаться от тестирования средств контроля и перейти к обширному тестированию по существу или перейти на третий этап |
3 |
Окончательная оценка риска контроля |
Определение значения риска контроля |
Применяются процедуры выборочного тестирования средств контроля |
Рассчитать риск необнаружения и объем тестирования по существу |