- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
- •7. Налоговые полномочия налоговых и таможенных органов.
- •9. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
- •10. Способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •11. Двойное налогообложение.
- •12. Налоговая нагрузка.
- •13. Кривая а. Лаффера, её интерпретация.
- •14. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная).
- •15. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •16. Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •19. Классификация налогов и сборов.
- •20. Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •21. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
- •22. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •24. Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.
- •27. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •31. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •32. Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •33. Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •34. Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •35. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •36. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •37. Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •38. Налоги России в 1990—1991 гг.
- •39. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •40. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.
- •41. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.
- •42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
- •43. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
- •46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы. Действующим законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов признаются:
юридические лица;
физические лица (граждане);
физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели);
физические лица, не подлежащие регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством РФ и осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода (частные нотариусы, адвокаты, частные охранники и др.)
Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов.
Права и обязанности налогоплательщиков в соответствии со ст. 21 и 23 НК РФ
Права |
Обязанности |
Получать от налоговых органов и от других уполномоченных государственных органов письменные и устные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
Уплачивать налоги и сборы, установленные действующим законодательством |
Своевременно встать на учет в налоговом органе |
|
Вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения |
|
Получать в налоговых органах по месту учета информацию о действующих налогах и сборах и иных актах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц |
|
Представлять налоговые декларации, бухгалтерскую и налоговую отчетность |
|
Представлять налоговым органам и их должностным лицам в предусмотренных НК РФ случаях документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов |
|
Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через своего представителя |
|
Требовать соблюдения налоговой тайны |
Выполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, а также не препятствовать законным действиям работников налоговых органов |
Использовать налоговые льготы при наличии оснований |
|
Получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов |
|
Сообщать письменно в налоговый орган по месту учета: об открытии и закрытии банковских счетов в десятидневный срок; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (в месячный срок); об обособленных подразделениях организации в течение одного месяца со дня создания; о прекращении деятельности, несостоятельности (банкротстве), ликвидации — в течение трех дней со дня принятия решения; об изменении места нахождения в течение 10 дней; о смене директора или главного бухгалтера |
|
Использовать различные налоговые льготы при наличии оснований |
|
Требовать предоставления зачета или возврата сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов |
|
Получать разрешения на изменение срока уплаты налогов при наличии оснований |
|
Присутствовать при выездной налоговой проверке, получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов |
|
Не выполнять неправомерные требования налоговых органов |
|
Отстаивать свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя |
|
Обеспечивать в течение четырех лет сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — так же и расходы) и уплаченные (удержанные) налоги |
|
Требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или их должностных лиц. |
За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Налоговый агент обязан вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику, и представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов.
При невозможности исполнения своих обязанностей налоговый агент должен сообщить в налоговый орган по месту учета в течение 30 дней о невозможности удержать налог.
В качестве примера налогового агента можно привести организацию, выплачивающую доходы своему работнику. Организация обязана рассчитать и удержать из дохода работника налог на доходы физических лиц. Данный налог работодатель обязан перечислить в соответствующий бюджет в сроки, установленные НК РФ.
Налоговый представитель — каждый налогоплательщик имеет право представлять свои интересы в налоговых органах с помощью налогового представителя на основании доверенности. При этом физическое лицо должно заверить данную доверенность нотариально. Для юридического лица достаточно доверенности с печатью организации, оформленной в соответствии с гражданским законодательством РФ. В доверенности должны быть отражены полномочия налогового представителя, к которым могут быть отнесены право получения копий документов (актов, решений, требований) и другие права, возникающие в процессе делопроизводства.