- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
- •7. Налоговые полномочия налоговых и таможенных органов.
- •9. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
- •10. Способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •11. Двойное налогообложение.
- •12. Налоговая нагрузка.
- •13. Кривая а. Лаффера, её интерпретация.
- •14. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная).
- •15. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •16. Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •19. Классификация налогов и сборов.
- •20. Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •21. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
- •22. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •24. Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.
- •27. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •31. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •32. Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •33. Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •34. Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •35. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •36. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •37. Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •38. Налоги России в 1990—1991 гг.
- •39. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •40. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.
- •41. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.
- •42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
- •43. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
- •46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
В качестве инструмента реализации основных задач в области налоговой политики особую значимость приобретает Налоговый кодекс РФ - систематизированный законодательный акт, призванный обеспечить комплексный подход к решению насущных проблем налогового права.
Целью принятия Налогового кодекса является приведение налоговой системы в соответствие с Конституцией РФ, создание единой в границах РФ налоговой системы. Принятие и введение в действие НК РФ рассматривается как важнейшее условие для улучшения экономической ситуации и обеспечения экономического роста в стране.
НК РФ состоит из двух частей – общей и специальной. В общей части, которую называют первой частью НК РФ, вступившей в силу 01.01.1999 г., устанавливаются виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц.
Следует отметить, что с принятием первой части НК РФ в налоговую систему Российской Федерации были внесены существенные поправки, которые в основном коснулись правовой базы налогообложения.
Кодекс – это кодифицированный законодательный акт, объединяющий в строго определенном порядке нормы права, регулирующие какую-либо отрасль (сферу) общественных отношений38. Применительно к НК РФ можно определить, что он представляет собой единый кодифицированный налоговый документ, объединяющий нормы права, регулирующие налоговые правоотношения. НК РФ позволяет обеспечить полноту правового регулирования всех стадий налоговых отношений.
В конституционном праве, которое имеет основополагающее значение для всех отраслей права и институтов, в том числе и в области налоговых правоотношений, отсутствуют единые критерии для обозначения правовых постулатов. В первую очередь, это относится к определению понятия «норма права». Согласно юридическому энциклопедическому словарю, норма права – это общеобязательное правило поведения, установленное или санкционированное государством и обеспеченное его принудительной силой. Постановлением Государственной Думы Федерального Собрания РФ дано несколько иное определение понятия нормы права: «Норма права – это общеобязательное государственное предписание постоянного или временного характера, рассчитанное на многократное применение».
К сожалению, на характер развития и на качество налогового законодательства серьезно повлияли недостатки конституционного права, что вынуждает порой Конституционный Суд РФ весьма творчески развивать положения Конституции РФ, касающиеся налоговых правоотношений. В этой связи представляется правомерной точка зрения о необходимости укрепления конституционного законодательства, которое является фундаментом законодательства. Именно здесь должны быть закреплены и развиты основы всей системы законодательства и права: понятия, термины, классификация правовых актов, порядок и условия толкования, способы разрешения юридических коллизий и т.п.