- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
- •7. Налоговые полномочия налоговых и таможенных органов.
- •9. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
- •10. Способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •11. Двойное налогообложение.
- •12. Налоговая нагрузка.
- •13. Кривая а. Лаффера, её интерпретация.
- •14. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная).
- •15. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •16. Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •19. Классификация налогов и сборов.
- •20. Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •21. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
- •22. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •24. Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.
- •27. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •31. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •32. Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •33. Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •34. Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •35. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •36. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •37. Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •38. Налоги России в 1990—1991 гг.
- •39. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •40. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.
- •41. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.
- •42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
- •43. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
- •46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
Проведение рациональной налоговой политики государства позволяет решать задачи: обеспечение государства финансовыми ресурсами; создание условий для регулирования экономики; сглаживание неравенства в уровнях доходов населения.
В настоящее время федеральное налоговое законодательство состоит из нескольких уровней: Конституция РФ; Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах; Бюджетный кодекс РФ; Постановления правительства РФ, Указы президента РФ; методические указания, Письма, Приказы Министерства финансов и ФСН РФ.
К методам оценки налоговой политики государства относятся: качественный метод оценки эффективности налоговой политики государства; количественные методы оценки эффективности налоговой политики государства, в том метод оценки общей налоговой нагрузки в различных модификациях (доля налогов в ВВП, теория А. Лаффера, модели полных ставок); метод анализа налогообложения, состоящий из таких методов анализа, как временной и структурный анализ, трендовый анализ, анализ относительных коэффициентов, а также пространственный, факторный, исторический и международный анализ; метод анализа системы количественных и качественных показателей, подразумевающий формирование, расчёт и анализ специальной системы показателей.
Налоговая политика государства в ближайшие годы будет по-прежнему проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. В этой связи важнейшей задачей Правительства РФ является создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Планируется, в частности, предпринимать усилия, направленные на увеличение доходного потенциала налоговой системы. Это, в первую очередь, повышение доходов бюджетной системы от налогообложения потребления, ренты, возникающей при добыче природных ресурсов, а также от перехода к новой системе налогообложения недвижимого имущества. Отдельным направлением политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будет являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.
Среди конкретных мер выделены следующие:
Планируется, в частности, дальнейшее снижение тарифов страховых взносов, совершенствование амортизационной политики, предоставление налоговых преференций при осуществлении социально значимых расходов.
Представляется необходимым регулярное проведение анализа востребованности установленных механизмов налогового стимулирования и налоговых льгот.
Планируется уточнение перечня доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, также устранение имеющихся неточностей и противоречий, приводящих к неоднозначному толкованию норм.
В плановом периоде будет проводиться периодическая индексация ставок акциза с учетом реально складывающейся экономической ситуации, при этом повышение акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию будет производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции (приведены конкретные цифры ставок акцизов, планируемые к введению в период до 2015 года).
Предлагается, в частности, уточнить порядок признания дохода от реализации имущества, права на которые подлежат госрегистрации.
В целях выравнивания уровня налоговой нагрузки на газовую и нефтяную отрасли в плановом периоде продолжится работа по установлению дополнительной фискальной нагрузки на газовую отрасль путем дифференциации ставки НДПИ. Предполагается также корректировка ставки по полезным ископаемым, доля экспорта которых превышает 50 процентов, в зависимости от мировых цен на соответствующие полезные ископаемые.
С 2012 года будет введена в действие новая глава 26.5 "Патентная система налогообложения" для применения индивидуальными предпринимателями. Помимо этого предусматривается постепенное сокращение сферы применения системы налогообложения в виде ЕНВД, а с 2014 года ее отмена.
Указывается на необходимость ускорить подготовку введения налога на недвижимость. Предусматривается разработать систему, позволяющую взимать данный налог исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества с необлагаемым минимумом для семей с низкими доходами.
Предлагается внедрение инструментов, противодействующих уклонению от уплаты налогов. Помимо этого, в частности, в плановом периоде предусматривается проработать вопросы взыскания налогов за счет электронных денег, урегулировать порядок обращения взыскания налогов с валютных счетов и счетов в драгоценных металлах в банках.