- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
- •7. Налоговые полномочия налоговых и таможенных органов.
- •9. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
- •10. Способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •11. Двойное налогообложение.
- •12. Налоговая нагрузка.
- •13. Кривая а. Лаффера, её интерпретация.
- •14. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная).
- •15. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •16. Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •19. Классификация налогов и сборов.
- •20. Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •21. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
- •22. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •24. Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.
- •27. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •31. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •32. Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •33. Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •34. Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •35. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •36. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •37. Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •38. Налоги России в 1990—1991 гг.
- •39. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •40. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.
- •41. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.
- •42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
- •43. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
- •46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
Инструментом реализации налоговой политики государства служит налоговый механизм – совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением. Налоговый механизм – это основной регулятор рыночных отношений, предназначенный для предотвращения сбоев в производстве и кризисных тенденций рынка. Цель такого регулирования – создание общего налогового климата для внутренней и внешней деятельности компаний, особенно инвестиционной, и обеспечение условий для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала. Он включает виды, формы и методы организации налогообложения, способы их количественного определения (налоговые ставки, налоговые льготы, способы обложения и т.п.).
Сочетание элементов налогового механизма – форм, видов, методов организации налогообложения образует «конструкцию» налогового механизма, которая приводится в движение путем установления количественных параметров каждого его элемента, то есть определения ставок и норм изъятия, величины налоговых льгот и др.
Количественные параметры и разнообразные способы их определения являются наиболее мобильной частью налогового механизма. Они чаще подвергаются корректировке, реагируют на изменение условий производства и задач, стоящих перед обществом. Например, в Российской Федерации неоднократно корректировались ставки налога на прибыль организаций, менялся порядок предоставления налоговых льгот и т.д.
Для эффективного использования налогов большое значение имеет осуществление налогового планирования и прогнозирования, нормативное оформление применяемых способов изъятия части вновь созданной стоимости в государственную бюджетную систему и во внебюджетные фонды, контроль за правильностью применения различных видов, форм и методов налогообложения.
Формируя налоговый механизм, государство стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям налоговой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации ее целей и задач. При этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке налогового механизма и его отдельных элементов с личными и коллективными интересами, что является залогом эффективности налогового механизма. Эффективность использования налогового механизма зависит от того, насколько государство учитывает внутреннюю сущность налогов и их противоречивость. Государство придает налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует его. Основной закон, действующий в настоящее время – это Налоговый кодекс РФ.
Налоговая политика и налоговый механизм определяют роль налогов в обществе. Эта роль постоянно меняется в зависимости от изменения деятельности государства. В отличие от функций, роль налогов более подвижна и многогранна, она отражает в концентрированном виде интересы и цели определенных социальных групп и партий, стоящих у власти. Налоговая политика предполагает разработку и осуществление мероприятий, позволяющих налогам реализовать все присущие им функции. В вопросе осуществления налогового регулирования происходит реализация налогами, прежде всего, их регулирующей функции. Налоговая политика определяет стратегию государства в области налогов, а налоговое регулирование – механизм ее реализации с точки зрения обеспечения той или иной динамики и структуры воспроизводственных процессов.