- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый агент, их права и обязанности.
- •7. Налоговые полномочия налоговых и таможенных органов.
- •9. Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
- •10. Способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •11. Двойное налогообложение.
- •12. Налоговая нагрузка.
- •13. Кривая а. Лаффера, её интерпретация.
- •14. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий. Виды прогрессии: простая поразрядная, относительная поразрядная, сложная (каскадная).
- •15. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •16. Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
- •19. Классификация налогов и сборов.
- •20. Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •21. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
- •22. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •24. Налоговый риск: сущность и проявления. Теория и практика управления налоговыми рисками.
- •27. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •31. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •32. Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •33. Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •34. Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •35. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •36. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •37. Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •38. Налоги России в 1990—1991 гг.
- •39. Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •40. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, порядок их установления, изменения и отмены.
- •41. Специальные налоговые режимы: общая характеристика, порядок введения в действие и применения.
- •42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
- •43. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •44. Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •45.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
- •46. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
42. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Проводя налоговую политику, государство опирается на функции, при-сущие налогам, и использует эти функции для проведения активной налоговой политики.
Применительно к налоговой политике можно говорить о налоговой стратегии и тактике. Налоговая стратегия – это долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения.
Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства. Известно, что фискальная политика - это совокупность финансовых мероприятий государства в области налогов и расходов, направленных на сдерживание колебаний совокупного спроса, воздействие на уровень занятости, инфляции и другие макроэкономические показатели экономической политики государства. Наряду с кредитно-денежной политикой, фискальная политика является одной из двух главных относительно самостоятельных инструментов регулирования рыночной экономики, или, другими словами, составным элементом стабилизационной политики государства. Фискальную политику называют еще налогово-бюджетной политикой, так ка она сводится к формированию и расходованию средств государственного бюджета: налоги представляют основные доходы бюджета, а государственные закупки и трансферты – его расходы.
Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику. Дискреционная фискальная политика основана на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию. При-меры дискреционного вмешательства можно найти в практике любого правительства. Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры. Наиболее известными встроенными стабилизаторами являются прогрессивная система налогообложения, система социальных пособий, сбережения корпораций и личные сбережения. В период подъема вследствие роста доходов налоги начинают взиматься по более высоким ставкам, вследствие чего темп роста располагаемого дохода начинает отставать от темпа роста национального дохода, что сдерживает рост потребительского спроса. Кроме того, в результате роста доходов снижаются затраты государства на социальные пособия. В результате рост совокупного спроса сдерживается. В период спада, наоборот, совокупный спрос стимулируется.
Совокупный спрос отражает зависимость между уровнем цен и объемом произведенного продукта, который готовы купить при данном уровне цен. Совокупное предложение показывает взаимосвязь величины реального национального продукта с уровнем цен, при котором производится продукт.
Цель налоговой политики – обеспечение стабильности и предсказуемости фискальных условий деятельности, а также стимулирование экономической деятельности, направленной на экономию затрат и капитальные вложения. Из этой цели вытекают следующие задачи:
Обеспечение государства финансовыми ресурсами, Создание условий для регулирования экономических
процессов, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов,
Сглаживание неравенства в уровнях доходов населения. Практическая реализация цели и задач налоговой политики включает маневрирование соотношением прямых и косвенных налогов, использование различных форм и методов налогообложения, применение различных моделей фискального федерализма. Истории известны примеры ярко выраженного профессионального, сословного, классового, национального характера обложения.