17. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).

Принципы налогообложения А. Вагнера:

Финансовые принципы организации налогообложения:  достаточность налогообложения;  эластичность (подвижность) налогообложения. 2. Народнохозяйственные принципы:  надлежащий выбор источника налогообложения, т. е. решение вопроса о том, должен ли налог падать только на доход или капитал отдельного лица либо населения в целом;  правильная комбинация различных налогов в такую систему, которая считалась бы с последствиями и условиями их предложения. 3. Этические принципы, принципы справедливости:  всеобщность налогообложения;  равномерность налогообложения. 4. Административно-технические правила или принципы налогового управления:  определенность налогообложения;  удобство уплаты налога;  максимальное уменьшение издержек взимания.

Принципы Ноймарка: 1. фискально-бюджетные   достаточности налоговых доходов;  способности повышения налоговых доходов. 2. этические   всеобщности налогообложения;  соразмерности;  пропорциональности;  перераспределения доходов и имущества с помощью налогов.  3. политико-экономические   Активной налоговой гибкости;  Пассивной налоговой гибкости;  Обеспечения роста экономики;  Налоговой нейтральности. 4. организационно-правовые  наглядности;  непротиворечивости налогообложения;  прозрачности и практичности налогообложения;  постоянства налогового законодательства;  общедоступности налогов.

18. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.

Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

В соответствии с законом под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.  Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.

Налоги являются основным источником существования государства и финансирования его деятельности. Для этого государство формирует свою налоговую систему, которая включает в себя совокупность налогов различного вида.

Налог – установленный государством (в лице уполномоченного органа) в одностороннем порядке и в надлежащей правовой форме обязательный платеж, производимый налогоплательщиком в определенном порядке и размерах, носящий безвозвратный, безэквивалентный и стабильный характер, уплата которыми обеспечивается мерами государственного принуждения.

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т. е. определяют конкретные элементы налогов, к которым относятся:

объект налога — имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога;

субъект налога — налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;

источник налога — доход, из которого выплачивается налог;

ставка налога — величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой;

налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога;

срок уплаты налога — срок, в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, независимо от вины налогоплательщика, взимается пени с учетом просроченного срока;

правила исчисления и порядок уплаты налога; штрафы и другие санкции за неуплату налога.