2. Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Операции по движению материалов |
Сумма |
||
I в. |
II в. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы - оптовая цена - НДС (18%) |
800 000 - 144 000 |
156 800 - 28 224 |
|
2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов - стоимость - НДС |
64 500
11 610 |
18 620
3 352 |
|
3 |
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов |
15 000 |
7 000 |
|
4 |
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
864 500 |
220 300 |
|
5 |
Отпущены материалы по оптовым ценам на: - изготовление продукции - общепроизводственные нужды - общехозяйственные нужды - исправление брака |
480 000 100 000 50 000 20 000 |
840 200 260 000 70 000 35 000 |
|
6 |
Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на: - основное производство - общепроизводственные нужды - общехозяйственные нужды - исправление брака |
? |
? |
|
7 |
Перечислено с расчетного счета: - в бюджет - в Пенсионный фонд |
320 000 582 800 |
980 000 640 000 |
|
8 |
С расчетного счета в кассу получено |
150 000 |
120 000 |
|
9 |
На расчетный счет поступило от покупателей |
862 000 |
859 000 |
|
10 |
Из кассы выдано в подотчет |
15 000 |
7 000 |
|
2. Учет процесса производства
Целевая установка:
Изучить порядок отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с процессом производства; усвоить основные принципы формирования фактической себестоимости выпуска готовой продукции, (выполнения работ, оказания услуг); освоить порядок распределения косвенных расходов.
Вариант 2.1
Задание:
На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
Записать на счетах хозяйственные операции по учету процесса производства за отчетный период, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
Открыть аналитические счета к счету 20 «Основное производство».
Распределить общехозяйственные расходы по заказам.
Исчислить фактическую себестоимость выпущенной продукции.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
Оформить первичный документ к операции № 9.
Исходные данные:
Ведомость остатков по счетам синтетического учета.
Аналитические данные к счету 20 «Основное производство».
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200_ г.
Таблица 2.1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 января 200 г. ООО «Интерьер»
Шифр счета |
Наименование счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
270 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
67 500 |
10/1 |
Материалы, субсчет «Сырье и материалы» |
130 000 |
|
10/4 |
Материалы, субсчет «Тара и тарные материалы» |
15 000 |
|
10/9 |
Материалы, субсчет «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» |
22 000 |
|
20 |
Основное производство |
45 200 |
|
43 |
Готовая продукция |
37 800 |
|
50 |
Касса |
15 200 |
|
51 |
Расчетные счета |
129 800 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
128 600 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
32 500 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
180 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
73 700 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
22 100 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
85 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 500 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами кредиторами |
|
3 300 |
Окончание таблицы 2.1 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
80 |
Уставный капитал |
|
100 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
10 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
29 800 |
Итого |
700 000 |
700 000 |
|
Таблица 2.2
Аналитические данные
к счету 20 «Основное производство»
Показатели |
Заказ 1 |
Заказ 2 |
Итого |
Незавершенное производство на начало месяца, руб. |
45 200 |
- |
45 200 |
Незавершенное производство на конец месяца, руб. |
35 000 |
10 000 |
45 000 |
Таблица 2.3
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.
ООО «Интерьер»
№ п/п |
Наименование документов и содержание операций |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Требование-накладная. Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на производство: а) заказа 1 б) заказа 2 Итого |
54 200 47 800 102 000 |
2 |
Ведомость распределения заработной платы. Начислена оплата труда: а) рабочим производства заказа 1 б) рабочим производства заказа 2 в) руководителям и специалистам организации Итого |
39 000 31 000 36 000 106 000 |
3 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда в соответствии с законодательством персоналу организации, занятого: а) производством заказа 1 б) производством заказа 2 в) управлением организацией Итого (Суммы определить) |
? |
Окончание таблицы 2.3
1 |
2 |
3 |
4 |
Требование-накладная. Отпущены со склада тара и тарные материалы для упаковки продукции в цехе: а) заказа 1 б) заказа 2 Итого |
3 700 2 300 6 000 |
5 |
Требование-накладная. Отпущены со склада инвентарь и хозяйственные принадлежности на общехозяйственные цели. |
10 000 |
6 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация по основным средствам, используемым: а) при производстве заказа 1 б) при производстве заказа 2 в) в общехозяйственных целях Итого |
580 420 1 240 2 240 |
7 |
Требование-накладная. Приняты на склад из основного производства неиспользованные материалы при производстве: а) заказа 1 б) заказа 2 Итого |
4 200 3 800 8 000 |
8 |
Авансовый отчет. Приняты на склад хозяйственные принадлежности от подотчетного лица. |
2 500 |
9 |
Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы: а) на производство заказа 1 б) на производство заказа 2 Итого (Суммы определить, произведя расчет в таблице 2.4) |
? |
10 |
Накладная. Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) заказ 1 б) заказ 2 Итого (Определить суммы, используя расчет, приведенный в таблице 2.5) |
? |
Всего по журналу |
? |
|
Таблица 2.4
Расчет распределения общехозяйственных расходов по заказам
Показатели |
Заказ 1 |
Заказ 2 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Заработная плата производственных рабочих, (руб.) |
|
|
|
Общехозяйственные расходы, (руб.) |
|
|
|
Процент распределения общехозяйственных расходов, (%) |
|
||
Примечание: Процент рассчитать до трех знаков после запятой. Суммы общехозяйственных расходов, подлежащих отнесению на заказы, округлить до целого числа.
Таблица 2.5
Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции
Показатели |
Заказ 1 |
Заказ 2 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Незавершенное производство на начало отчетного периода |
|
|
|
Затраты за месяц |
|
|
|
Возврат материалов (вычитаются) |
|
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
|
|
|
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
|
|
|