Заключение

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности разреза «Черниговец» за 2011-2012 гг. свидетельствует о значительном улудшении работы предприятия в 2012 году.

Ежегодно предприятие вкладывает крупные инвестиции в обновление основных фондов. Несмотря на это коэффициенты износа на конец 2010-2011 гг. остаются высокими. Это говорит о том, что на предприятии существует большая часть устаревших основных фондов, в основном их пассивная часть. В тоже время активная часть основных фондов представлена современным высокопроизводительным оборудованием.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом товарная продукция увеличилась на 46,86% и составила 10 307 млн.руб. Факторный анализ показал, что увеличение произошло за счет:

- увеличения объемов товарной продукции в натуральном выражении на 467,6 тыс.тн (+738млн.руб)

- повышения средней цены на 519,04 руб/тн (+2 551 млн.руб)

Не смотря на то, что в 2012 году объемы реализации продукции превышали объемы реализации 2010 году на 80,5 т.тн, выручка от реализации снизилась на 670 млн.руб. Это объясняется тем, что средняя цена за 1 тонну в 2010 не достигла докризисных значений.

В 2012 году стоимость основных фондов увеличилась на 249 040 тыс. руб. (109,1%). Наибольшими темпами выросли машины и оборудование (рост составил 13,6%). Машины и оборудование занимают наибольший удельный вес, равный на конец года 50,89%. Темп роста активной части основных фондов (110,4%) превышает темп роста пассивной части (104,9%), это положительно влияет на технологическую структуру основных фондов.

В 2011 и 2012 годах коэффициенты ввода по всем видам ОПФ превышают коэффициенты выбытия, что свидетельствует о наращивание производственной мощности и увеличении стоимости ОФ. При этом коэффициент ввода активной части превышает коэффициент ввода по пассивной части, это говорит о том, что повышается выпуск и качество производимой продукции и увеличивается показатель фондоотдачи основных средств.

К концу 2012 года 60,3% объектов основных фондов были изношены, что говорит о неудовлетворительном состоянии основных фондов. Таким образом, состояние основных фондов в 2011-2012 гг. ухудшается, большая их часть не пригодна к эксплуатации.

В 2012 году основные фонды стали использоваться эффективнее . Фондоемкость снизилась на 12%, а фондоотдача увеличилась на 29%.

Наибольшее увеличение фондоотдачи (+0,99) дал фактор цены (+519руб/тн), а меньше всего (+0,12) увеличение производительности на 3%. Отрицательное воздействие (-0,50) на фондоотдачу оказало увеличение стоимости ОФ на 14%.

Численность работников в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 175 человек (7,4%). Увеличение численности произошло за счет увеличения числа рабочих (+151 человек), специалистов уменьшилось на 5 человек. Увеличение численности рабочих связано с увеличением объемов добычи.

Также в 2012 году принято на 11 человек меньше, чем планировалось.

В 2011 году коэффициент текучести составил 15,04%, что превышает норматив в 7%. Это объясняется оптимизацией численности персонала предприятия, сокращением вакантных ставок в связи с начавшимся в 2010 году мировым финансовым кризисом.

Коэффициент текучести в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 56,25% и составил 6,58%, что соответствует нормативу, что свидетельствует о положительной динамике снижения коэффициента за счет правильно организованной работе с персоналом.

Рост фонда оплаты труда в 2012 году сопровождается ростом средней заработной платы. Заработная плата рабочих увеличилась на 1595 руб, что говорит об увеличении благосостояния рабочих.

Рост объема продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство, причем темпы роста продукции превышают темпы роста затрат на 23,8%. В результате наблюдается снижение затрат на рубль товарной продукции на 7,13 коп. Это свидетельствует об увеличении эффективности деятельности предприятия. В 2012 году на рубль товарной продукции предприятие получило 16,03 копейки прибыли.

Себестоимость выросла на 2 260 873 тыс.руб. В 2011 году внепроизводственные затраты составили 46,3% затрат на предприятии, а в 2012 году их доля возросла до 47,8%. Основную часть внепроизводственных расходов составляет железнодорожный тариф. Второе место по величине доли затрат занимают материальные затраты. В 2012 году их доля увеличилась на 0,5% и составила 29,5%. Наибольший темп роста имеют прочие затраты - 140%. Наименьшими темпами выросли затрат на оплату труда - 113% и в 2010 году составили 9,2%.

Предприятие ЗАО "Черниговец" является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода.

Выручка от продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросла на 48% и составила 13 849 004 тыс.руб. При этом себестоимость выросла меньшими темпами (на 45%), вследствие чего валовая прибыль увеличилась на 52% и составила 7 289 473 тыс.руб. Это говорит о том, что эффективность деятельности предприятия в 2012 году повысилась.

Чистая прибыль в 2012 году составила 2 071 784 тыс.руб., что на 1 475 115 тыс.руб. больше чем в 2011 году. Темп роста чистой прибыли составил 347%.

Расчеты указывают на то, что эффективность работы предприятия в анализи­руемом периоде повышается, так как все показатели рентабельности в динамике увеличиваются. Наибольшими темпами увеличилась рентабельность капитала (темп роста 278%). Это произошло за счет того, что прибыль до налогообложения выросла большими темпами (335%), чем капитал (121%). Наименьшими темпами выросла рентабельность продукции (105%).

• На рубль текущих затрат предприятие получает 105 коп. валовой прибыли.

• На рубль выручки предприятие получает 9 коп. прибыли от продаж.

• На рубль капитала предприятие получает 14 коп. прибыли до налогообложения

• на рубль собственного капитала получает 16 коп. чистой прибыли.

Стоимость имущества в 2012 году выросла на 1 514 908тыс.руб. или на 25%. Основной прирост имущества произошел за счет увеличения оборотных активов, темп прироста которых составил 198%. Внеоборотные активы уменьшились на 1 193 006 тыс.руб (36%). Большую часть оборотных средств составляет дебиторская задолженность, причем просроченная дебиторская задолженность отсутствует, что говорит о хорошей организации работы с покупателями. В 2012 году доля дебиторской задолженности в оборотных средствах составила 42,2%, что на 12% меньше, чем в 2011 году.

Собственный капитал в 2012 году составил 79,8% стоимости имущества, что на 14,1% больше чем в 2011 году. Таким образом, рост доли собственного капитала при одновременном снижении доли заемного свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.

Доля заемного капитала в стоимости имущества в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 14,1% и составила 20,2%. Наибольшую долю в заемном капитале составляют долгосрочные обязательства. В 2012 году они составили 57,8% , что на 12,8% больше, чем в 2011 году.

За счет собственных источников средств в 2012 году имущество сформировано на 79%, что на 12% меньше чем в 2011 году. Коэффициент независимости за оба анализируемых соответствует нормативу.

Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое, т.е. предприятие является финансово независимым, не испытывающим недостатков в собственных оборотных средствах и обеспеченным платежеспособностью.

Предприятие является платежеспособным. Все показатели соответствуют нормативным значениям. При этом платежеспособность в 2012 году значительно улучшилась по сравнению с 2011 годом.

Коэффициент оборачиваемости имущества вырос на 19%, вследствие того, что выручка выросла большими темпами, чем имущество. Скорость оборота запасов снизилась с 9,94 до 9,09 оборотов в год. Период погашения дебиторской задолженности вырос на 4%, а кредиторской снизился на 26%.

Коэффициенты оборачиваемости оборотных активов и собственного капитала так же снижаются, что говорит о снижении деловой активности в 2012 году.