Группировка активов и пассивов
Таблица 6.5.2.
Актив (группировка по степени ликвидности) |
Пассив (группировка по степени срочности) |
А1 Наиболее ликвидные активы (денежные средства и КФВ) |
П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) |
А2 Быстрореализуемые активы (краткосрочная ДЗ и прочие оборотные активы) |
П2 Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы, задолженность учредителям и прочие краткосрочные обязательства) |
АЗ Медленнореализуемые активы (запасы за вычетом расходов будущих периодов, долгосрочная ДЗ) |
ПЗ Долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства) |
А4 Труднореализуемые активы (внеоборотные активы, расходы будущих периодов и НДС по приобретенным ценностям) |
П4 Постоянные пассивы (собственный капитал, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей) |
Для признания баланса абсолютно ликвидным, а предприятия платежеспособным, необходимо соблюдение тождества:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Анализ ликвидности баланса в 2011г.
Таблица 6.5.3.
А1 |
535 965 |
< |
П1 |
551 314 |
А2 |
1 489 622 |
> |
П2 |
600 285 |
А3 |
435 941 |
< |
П3 |
943 887 |
А4 |
3 649 679 |
< |
П4 |
4 015 721 |
В базовом периоде тождество не соблюдается.
Анализ ликвидности баланса в 2012г.
Таблица 6.5.4.
А1 |
2 156 907 |
> |
П1 |
648 305 |
А2 |
2 218 440 |
> |
П2 |
335 |
А3 |
790 119 |
< |
П3 |
890 020 |
А4 |
2 460 649 |
< |
П4 |
6 087 505 |
В отчетном периоде тождество не соблюдается.
Степень неликвидности баланса предприятия оценивается с помощью следующего коэффициента:
– доля соответствующей
группы в валюте баланса,
– доля соответствующей
группы в валюте баланса,
Расчеты показывают, что общий коэффициент ликвидности в динамике увеличивается и в отчетном периоде равен 8,4. Это указывает на то, что предприятие может погасить 100% своих обязательств.
6.6. Анализ деловой активности предприятия.
Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обусловливается в немалой степени его деловой активностью. Деловая активность проявляется, прежде всего, в динамичности развития предприятия, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные и относительные показатели.
Факторы деловой активности: конъюнктура рынка; деловая репутация и имидж предприятия; платежеспособность спроса; уровень конкурентоспособности.
Для количественной оценки деловой активности используются показатели оборачиваемости.