5.1. Анализ динамики прибыли

Анализ динамики прибыли

Таблица 5.1.1.

Как видно из расчетов предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода.

Выручка от продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросла на 48% и составила 13 849 004 тыс.руб. При этом себестоимость выросла меньшими темпами (на 45%), вследствие чего валовая прибыль увеличилась на 52% и составила 7 289 473 тыс.руб. Это говорит о том, что эффективность деятельности предприятия в 2012 году повысилась.

Коммерческие и управленческие расходы выросли меньшими темпами, чем валовая прибыль, за счет чего прибыль от продаж увеличилась на 223% и составила 2 718 629 тыс.руб.

Чистая прибыль в 2012 году составила 2 071 784 тыс.руб., что на 1 475 115 тыс.руб. больше чем в 2011 году. Темп роста чистой прибыли составил 347%.

5.2. Факторный анализ прибыли от продаж.

Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж. Исходя из методики формирования финансового результата можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изме­нение значения прибыли от продаж: выручка от продажи, себестои­мость, коммерческие расходы.

Структура выручки от продаж

Таблица 5.2.1.

В структуре выручи от продаж произошли серьезны изменения. Рентабельность в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 10,6% и составила 19,6%.

Рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли. Влияние факторов определяется методом абсолютных разниц.

• Влияние изменения выручки от продажи:

П_В=(В₁-В₀)*R₀=4 506 238*9%=405 412 тыс.руб.

• Влияние изменения себестоимости продукции:

П_с=-(d_c1-d_c0)*B₁:100=-(47,4%-48,6%)*13 849 004=169 401 тыс.руб.

• Влияние изменения коммерческих расходов

П_к=-( d_к1-d_к0)*B₁:100= -(29,8%-38,8%)*13 849 004=1 257 096 тыс.руб.

• Влияние изменения управленческих расходов

П_у=-( d_у1-d_у0)*B₁:100=-(3,3%-3,6%)*13 849 004=46 180 тыс.руб.

Баланс факторов:

П₁-П₀= П_В+ П_с+ П_к+ П_у=405 412+169 401+1 257 096+46 180=1 878 089

Все факторы оказали положительное влияние на увеличение прибыли от продаж. Несмотря на то, что все составляющие затрат увеличились в абсолютном выражении, прибыль от продаж увеличилась, это произошло за счет того, что увеличение затрат происходило меньшими темпами, по сравнению с выручкой. Наибольшее положительное влияние оказало снижение доли коммерческих затрат (-9,1%).

5.3. Анализ показателей рентабельности

1) Рентабельность продукции – показывает сколько валовой прибыли получено на рубль текущих затрат

2) Рентабельность продаж – показывает долю прибыли в выручке от продаж

3) Рентабельность капитала (имущества) – показывает сколько прибыли до налогообложения получено на рубль средств, вложенных в имущество предприятия.

4) Рентабельность собственного капитала – показывает сколько чистой прибыли получено на рубль собственных источников средств.

Динамика показателей рентабельности, тыс. Руб.

Таблица 5.3.1.

Расчеты указывают на то, что эффективность работы предприятия в анализи­руемом периоде повышается, так как все показатели рентабельности в динамике увеличиваются. Наибольшими темпами увеличилась рентабельность капитала (темп роста 278%). Это произошло за счет того, что прибыль до налогообложения выросла большими темпами (335%), чем капитал (121%). Наименьшими темпами выросла рентабельность продукции (105%).

• На рубль текущих затрат предприятие получает 105 коп. валовой прибыли.

• На рубль выручки предприятие получает 9 коп. прибыли от продаж.

• На рубль капитала предприятие получает 14 коп. прибыли до налогообложения

• на рубль собственного капитала получает 16 коп. чистой прибыли.