Темы контрольной работы

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов

1. Налоги в системе финансовых отношений.

2. Роль налогов в перераспределении национального дохода.

3. Функции налогов (фискальная и регулирующая).

Тема 2. Налоговая система РФ

1. Понятие и состав налоговой системы.

2. Принципы построения налоговой системы.

3. Черты современной налоговой политики РФ.

Тема 3. Современная налоговая политика

1. Содержание налоговой политики.

2. Налоговой механизм и его инструменты.

3. Пути совершенствования налоговой системы.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

1. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль.

2. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки его уплаты в бюджет.

3. Особенности налога на прибыль иностранных предприятий.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

1. НДС – один из главных видов косвенных налогов.

2. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки и срок уплаты.

3. Зачетный механизм по НДС.

Тема 6. Акцизы

1. Фискальная и регулирующая роль акциза.

2. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

3. Особенности зачетного механизма по акцизам.

Тема 7 Налог с доходов физических лиц

1. Экономическое значение обложения дохода населения.

2. Порядок исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога с населения.

3. Перспективы развития подоходного налога.

Тема 8. Плата за природные ресурсы

1. Экономическое значение и порядок исчисления и внесения в бюджет налога на добычу полезных ископаемых.

2. Экономическое значение исчисления и уплаты в бюджет водного налога.

3. Экономическое значение и порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

1. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

2. Порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога при УСН.

3. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

Тема 10. Единый социальный налог (ЕСН)

1. Социально-экономическое значение ЕСН.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения.

3. Порядок исчисления и порядок уплаты ЕСН различными категориями налогоплательщиков.

Задачи

Задача 1.

Исходные данные

Организация занимается экспортно-импортными операциями.

В Германии закуплена бумага для производства упаковки.

Стоимость декларированной и ввезенной на территорию таможенного терминала бумаги составила 22000 долл. США.

Цена доставки составила 3000 долл. США.

Стоимость упаковки составила 500 долл. США.

Курс 1 долл. США, установленный Центральным Банком РФ, составил 26 руб. 15 коп.

Размер таможенной ставки – 20 %.

Задание. Рассчитать размер таможенного НДС и таможенной пошлины.

Задача 2.

Исходные данные

Организация занимается импортом стиральных порошков.

Стоимость декларированного и ввезенного на территорию таможенного терминала товара составила 30000 долл. США.

Цена доставки – 2500 долл. США.

Цена тары – 600 долл. США.

Стоимость таможенного оформления – 10 долл. США.

Стоимость складирования на таможне и разгрузки – 220 долл. США.

Курс 1 долл. США, установленный Центральным Банком РФ, составил 27 руб. 54 коп.

Размер таможенной ставки – 15 %.

Задание. Рассчитать размер таможенной пошлины и таможенного НДС.

Задача 3.

Исходные данные

Организация в марте 2006 года приобрела и оплатила материалы для осуществления операций, облагаемых НДС, на сумму 177 000 рублей (в т.ч. НДС).

В этом же месяце была приобретена и оплачена система кондиционирования для офиса в сумме 531 000 рублей (в т.ч. НДС).

Поставщик системы кондиционирования оказало услуги по монтажу данного оборудования на сумму 82 600 рублей (в т. ч. НДС). Услуги по монтажу оборудования оплачены в конце марта 2005 года по факту принятия работ.

Основное средство принято в эксплуатацию 30 марта 2006 года.

Налоговый период - месяц.

Задание. Какая сумма НДС подлежит налоговому вычету в марте 2006 года?

Задача 4.

Исходные данные

ОАО «Курс» в налоговом периоде получил прибыль в сумме 10 000 руб. от реализации облигаций, переданных в доверительное управление, доверительным управляющим на торгах. Прибыль от сдачи помещений в аренду за тот же период составила 21 000 руб. В соответствии с учетной политикой ОАО указанные доходы в целях налогообложения относятся к внереализационным доходам. При реализации векселя, не обращающегося на организованном рынке, получен убыток в сумме 7000 руб.

Задание. Определите налоговую базу по налогу на прибыль в рассматриваемом налоговом периоде, если:

1. ОАО «Курс» является профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляет дилерскую деятельность.

2. ОАО «Курс» не является профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Задача 5.

Исходные данные

Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 4600 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 4200 руб.,

за февраль – 4400 руб.,

за март – 4350 руб.,

за апрель – 4200 руб.,

за май – 4300 руб.,

за июнь – 4400 руб.

В июне к отпуску начислена материальная помощь на лечение в сумме 4000 руб.

В мае выплачены командировочные в пределах установленных норм – 6350 руб.

В феврале выдана беспроцентная ссуда в размере 50000 руб.

Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ установлена в размере 19% годовых.

Задание. Рассчитать размер НДФЛ за 6 месяцев.

Задача 6.

Исходные данные

Герою России, инвалиду второй группы, имеющему совместно проживающих с ним детей 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

за январь – 8400 руб.,

за февраль – 8870 руб.,

за март – 8250 руб.,

за апрель – 9500 руб.,

за май – 8980 руб.,

за июнь – 8500 руб.

За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:

за январь – 1200 руб.,

за февраль – 1250 руб.,

за март – 1200 руб.,

за апрель – 1250 руб.,

за май – 1300 руб.,

за июнь – 1350 руб.

В марте была получена страховка по страхованию жизни сроком на два года в сумме 14200 руб. при первоначальном страховом взносе – 2100 руб. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ – 20% годовых.

В апреле была получена страховка по добровольному страхованию имущества в связи с наступлением страхового случая в сумме 20000 руб. Размер первоначального взноса – 4000 руб.

Задание. Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие.

Задача 7.

Исходные данные

Электрику РЭО, имеющему на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида 1 группы, начислена заработная плата по месту основной работы:

за январь – 11500 руб.,

за февраль – 12200 руб.,

за март – 12400 руб.,

за апрель – 12300 руб.,

за май – 12000 руб.,

за июнь – 12500 руб.

Выиграно на ипподроме в марте – 9500 руб.

Начислено в РЭО по совместительству за уборку территории – 1800 руб. ежемесячно.

В апреле начислена материальная помощь – 4200 руб.

Получена беспроцентная ссуда сроком на один год с 1 марта в сумме 30000 руб. Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ – 21%.

Задание. Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие.

Задача 8.

Исходные данные

Учительнице английского языка, имеющей дочь 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы:

в январе – 6800 руб.,

в феврале – 7850 руб.,

в марте – 6920 руб.,

в апреле – 10000 руб.,

в мае – 7200 руб.,

в июне – 7350 руб.

Получен доход от .продажи приватизированной квартиры в марте в сумме 945000 руб.

Получена беспроцентная ссуда на лечение в феврале в сумме 20000 руб.

Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ – 19% годовых.

В январе начислена материальная помощь – 4000 руб.

В июне получен выигрыш в лотерею «Русское лото» – 1624 руб.

Задание. Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ.

Задача 9.

Исходные данные

Бухгалтеру совместного предприятия, имеющему двоих детей школьного возраста, начислена заработная плата по основному месту работы:

в январе – 28900 руб.,

в феврале – 27800 руб.,

в марте – 33500 руб.,

в апреле – 26200 руб.,

в мае – 25690 руб.,

в июне – 27800 руб.

Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности:

в январе – 13000 руб.,

в феврале – 1Ю00 руб.,

в марте – 13000 руб.,

в апреле – 13000 руб.

В апреле получены, проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Роскредо». Депозитный счет открыт с 1 января в сумме 25000 руб. Процентная ставка – 25% годовых. Ставка рефинансирования Центрального Банка РФ в первом квартале текущего года – 18%.

Задание. Рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие.

Задача 10.