- •Содержание
- •Теоретические аспекты аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Сущность и понятие обязательств, дебиторская, кредиторская задолженность, поставщики и подрядчики классификация и оценка
- •Цель, задачи, информационно-методическое обеспечение аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •1.3 Нормативно-правовое регулирование аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •2. Планирование аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками в ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.1. Организационно – экономическая характеристика ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.2 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.3 Расчет единого уровня существенности и уровня существенности значимых статей бухгалтерского баланса ооо тк «Реалишен Компани»
- •Определение единого уровня существенности по бухгалтерской отчетности ооо тк «Реалишен Компани» за 2012 год
- •2.4 Составление общего плана и аудиторской программы расчетов с поставщиками и подрядчиками ооо тк «Реалишен Компани»
- •Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ооо тк «Реалишен Компани»
- •Аудит учетной политики в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Аудит правильности заключения договоров с поставщиками и подрядчиками
- •2.1. Проверка правильности заключения договоров с поставщиками и подрядчиками
- •Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования тмц, принятия к учету работ, услуг
- •Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг
- •Проверка полноты первичной учетной документации (пуд)
- •Проверка соблюдения графика документооборота
- •Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах
- •Проверка организации хранения документов и организации доступа к первичной учетной документации
- •Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
- •Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию
- •Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам
- •Проверка расчетов по претензиям
- •5.3. Проверка отражения в бухгалтерском учете ооо тк «Реалишен Компани» расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
- •Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
- •Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •7. Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •7.1. Проверка достоверности отражения в налоговом учете сомнительной задолженности
- •7.3. Проверка достоверности отражения в налоговом учете учета налога на добавленную стоимость
- •Письменная информация руководству предприятия ооо тк «Реалишен Компани», аудиторское заключение
- •Список использованной литературы
5.3. Проверка отражения в бухгалтерском учете ооо тк «Реалишен Компани» расчетов с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг либо одновременно с ними с соглашения организации или по ее поручению. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Авансы выданные также учитываются на счете 60 субсчет 2.
Таблица 15
РД 10:Проверка отражения в бухгалтерском учете ООО ТК «Реалишен Компани» расчетов с поставщиками и подрядчиками
№ п/п |
Дата |
Основание хозяйственной операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонди-рующие счета по данным ООО ТК «Реалишен Компани» |
Корреспонди-рующие счета по данным аудита |
Отметка аудитора о правильности отражения операции (+/-) |
||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||
1 |
21.06.12 |
Товарная накладная (прил.) |
Отражено поступление товаров |
7530,11 |
41 |
60.1 |
41 |
60.1 |
+ |
2 |
21.06.12 |
Платежное поручение |
Отражается оплата товара поставщику |
7530,11 |
60.1 |
51 |
60.1 |
51 |
+ |
3 |
21.06.12 |
Счет-фактура (прил.) |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах |
1148,66 |
19.3 |
68-НДС |
19.3 |
68-НДС |
+ |
4 |
14.01.12 |
Платежное поручение |
Перечислен аванс поставщику |
869 |
60.2 |
51 |
60.2 |
51 |
+ |
5 |
16.01.12 |
Товарная накладная |
Отражено поступление товаров |
869 |
41 |
60.1 |
41 |
60.1
|
+
|
6 |
16.01.12
|
Товарная накладная |
Зачтены авансы в счет оплаты поставки |
869
|
60.2 |
60.1 |
60.2 |
60.1 |
+ |
7 |
16.01.12 |
Счет-фактура |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах |
132.56 |
19.3 |
68-НДС |
19.3 |
68-НДС |
+ |
В результате проверки нарушений не обнаружено.
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
В ходе проведения этой процедуры проверяется полнота и достоверность отражения на счетах синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудитору необходимо сверить методом пересчета итоговые данные по регистрам аналитического учета с суммами, отраженными на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и на субсчетах к этому счету. При автоматизированном способе ведения учета необходимость в данной процедуре отпадает, так как все сводные (синтетические) регистры формируются автоматически на основании однократно введенной первичной информации. Однако, построим карточку счета в программе 1С построим карточку счета 60 по субсчетам (Приложение 14). Отсюда можно сделать вывод, что данные аналитического учета совпадают с данными синтетического учета.
Таблица 16
РД-11:Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
Счет аналитического учета |
Сумма |
Счет синтетического учета |
Сумма |
Соответствие данных синтетического и аналитического учета |
60.1 |
7356840,14 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
12989985,20
|
Соответствуют |
60.2 |
5633145,06 |
Соответствуют |
||
76.2 |
75028,52 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
6511155,13
|
Соответствуют |
76.5 |
6436126,61
|
Соответствуют |
Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета. Разногласий нет.