- •Содержание
- •Теоретические аспекты аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Сущность и понятие обязательств, дебиторская, кредиторская задолженность, поставщики и подрядчики классификация и оценка
- •Цель, задачи, информационно-методическое обеспечение аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •1.3 Нормативно-правовое регулирование аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •2. Планирование аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками в ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.1. Организационно – экономическая характеристика ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.2 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета ооо тк «Реалишен Компани»
- •2.3 Расчет единого уровня существенности и уровня существенности значимых статей бухгалтерского баланса ооо тк «Реалишен Компани»
- •Определение единого уровня существенности по бухгалтерской отчетности ооо тк «Реалишен Компани» за 2012 год
- •2.4 Составление общего плана и аудиторской программы расчетов с поставщиками и подрядчиками ооо тк «Реалишен Компани»
- •Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ооо тк «Реалишен Компани»
- •Аудит учетной политики в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Аудит правильности заключения договоров с поставщиками и подрядчиками
- •2.1. Проверка правильности заключения договоров с поставщиками и подрядчиками
- •Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования тмц, принятия к учету работ, услуг
- •Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг
- •Проверка полноты первичной учетной документации (пуд)
- •Проверка соблюдения графика документооборота
- •Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах
- •Проверка организации хранения документов и организации доступа к первичной учетной документации
- •Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
- •Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию
- •Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам
- •Проверка расчетов по претензиям
- •5.3. Проверка отражения в бухгалтерском учете ооо тк «Реалишен Компани» расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
- •Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
- •Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •7. Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •7.1. Проверка достоверности отражения в налоговом учете сомнительной задолженности
- •7.3. Проверка достоверности отражения в налоговом учете учета налога на добавленную стоимость
- •Письменная информация руководству предприятия ооо тк «Реалишен Компани», аудиторское заключение
- •Список использованной литературы
Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах
Существует шесть основных принципов принятия документов к учету:
было достаточно оснований для регистрации каждого документа;
все документы, оформляющие проверяемые операции, зарегистрированы полностью;
все документы отражены в соответствии с экономической сущностью операции и по всем документам произведен точный количественный и качественный перенос данных в систему учета;
все документы зарегистрированы своевременно;
все документы зарегистрированы в соответствующих данной хозяйственной операции учетных регистрах;
каждый документ принят к учету единожды.
Аудитор должен быть удостоверен, что в данной организации соблюдены данные принципы. Выборка документов, проверяемых в рамках данной процедуры, должна производиться с учетом результатов предшествующих процедур. Особое внимание следует уделить документам, на которые не составлены графики документооборота, и операциям, по которым первичные документы отсутствуют либо в них отсутствуют определенные реквизиты.
Таблица 13
РД-8:Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах
Наименование поставщика |
Наличие договора, №, дата |
Первичные документы, №, дата |
Наличие в учетных регистрах организации |
Наличие временных расхождений при регистрации прихода ТМЦ, услуг, работ |
Наличие других ошибок в документах и сроках |
Замечания аудитора |
ООО «Груз-Запчасть» |
228/11, от 25.01.2011 |
Товарная накладная ГЗ-0004539 от 21.06.2012, счет-фактура ГЗ-0004539 от 21.06.2012
|
Присутствуют |
Расхождений не обнаружено |
Нет печати в товарной накладной |
Проставить печать |
ООО «ЯрДизельОптТорг»
|
310 18.01.2012 |
Товарная накладная 769 от 27.03.2012, счет-фактура 762 от 27.03.2012 |
Присутствуют |
Расхождений не обнаружено |
Нет печати в накладной |
Проставить печать
|
ООО «МедиаКом» |
50066 25.02.2012 |
Акт об оказании услуг от 31.03.2012, счет-фактура 1479 от 31.03.2012 |
Присутствуют |
Расхождений не обнаружено |
Нет печати в накладной |
Проставить печать |
Таким образом, при проверке полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах ООО ТК «Реалишен Компани» не обнаружено расхождений, все первичные документы присутствуют в регистрах, соответствуют принципам принятия документов к учету, описанным выше. Но присутствует недостаток – отсутствие печатей на экземплярах ООО ТК «Реалишен Компани»