Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Ispravlennaya_kursovaya_Audit_rasch_s_postavsch...doc
Скачиваний:
4
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
555.52 Кб
Скачать
    1. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

    1. Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования тмц, принятия к учету работ, услуг

Необходимо удостоверится в том, что в организации присутствует вся первичная документация по всем поступившим ценностям и всем оказанным услугам за отчетный период (в нашем случае год). Выборку по поступлению ТМЦ, по приобретению работ и услуг осуществляем с помощью репрезентативной выборки случайным отбором. Аудитору предстоит сверить данные первичных приходных документов с договорами и на поставку с тем или иным поставщиком. Далее проверяем наличие счетов-фактур от поставщиков по каждой конкретной сделке по журналу регистрации счетов-фактур(книга покупок)(Приложения 6,9,12,19). После этого необходимо сверить полученные данные с данными складского учета.

Таблица 10

РД-5 :Проверка достоверности (полноты, точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг.

Наименование поставщика, подрядчика

Наличие товарной накладной, акта выполненных работ, №, дата

Договор, №, дата,

Счет-фактура, №, дата

Данные склада

Соответствие условиям договора

ООО «ЯрДизель ОптТорг»

Товарная накладная 769 от 27.03.12

310 от 18.01.2012

762 от 27.03.12

Принято по товарной накладной 769 от 27.03.12 на сумму 1680

Договор не нарушен

Сумма 1680

Сумма 1680

Реквизиты соответствуют данным договора

Реквизиты соответствуют данным договора

ООО «МедиаКом»

Акт об оказании услуг 31.03.2012

50066

25.02.13

1479 от 31.03.12

-

Договор не нарушен

Сумма 10850

Сумма 10850

Реквизиты соответствуют данным договора

Реквизиты соответствуют данным договора

Как видно из таблицы, в ООО ТК «Реалишен Компани» не выявлено неполноты и неточности в оприходовании первичных документов. Реквизиты, суммы товарных накладных соответствуют счетам-фактурам (а так же данным в программе 1С)

    1. Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг

Как аудитору, нам необходимо установить существуют ли расхождения между датами совершения хозяйственных операций и сроками их регистрации в учете, если есть, то выяснить причины данных расхождений и их характер( разовый или систематический). Так же аудитору можно побеседовать с главным бухгалтером и узнать, в какие сроки обрабатывается поступившая документация.

Таблица 11

РД-6:Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг в ООО ТК «Реалишен Компани»

Наименование поставщика

Приходные документы(дата поступления ТМЦ, оказания услуг)

Договор, №, дата, срок действия

Дата регистрации в учете

Наличие расхождения

Причины расхождения

ООО «ЯрДизельОптТорг»

Товарная накладная 769 27.03.2012

310 18.01.2012, в течение 2012

29.03.2012

2 дня

Регистрировалось в порядке накопления

ООО «МедиаКом»

Акт об оказании услуг 31.03.2012

50066

25.02.2012, в течение неопределенного срока

31.03.2012

Нет расхождений

-----

Исследуя данные таблицы, аудитором сделан вывод, что при проверке оперативности регистрации фактов поступления ТМЦ в бухгалтерском учете и их фактическом поступлении существуют расхождения длительностью 2 дня, которые образуются из-за занятости бухгалтера, документы обрабатываются в порядке поступления по очереди.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]