Глава 2 анализ хозяйственной деятельности

Наименование

Сумма, руб.

1

2

3

01 Основные средства

12625250

02 Амортизация основных средств

1345568

04 Нематериальные активы

453800

05 Амортизация нематериальных активов

378200

10 Материалы

824800

20 Незавершенное производство

30153

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

56400

43 Готовая продукция

86700

71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет, кредит)

2370

15630

50 Касса

4380

51 Расчетный счет

205870

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебет, кредит)

102670

369860

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет, кредит)

245200

65100

68 Расчеты по налогам и сборам

67900

1

2

3

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

84710

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

285400

96 Резервы предстоящих расходов

34000

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

300000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

6000000

80 Уставный капитал

1720595

82 Резервный капитал

350000

83 Добавочный капитал

2020500

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)

1600130

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

1. Поступили от поставщиков материалы:

- покупная стоимость

568300

10

60

- НДС

86690

19

60

2. Начислена заработная плата:

- рабочим основного производства

235300

20

70

- персоналу заводоуправления

78820

26

70

3. Удержан налог на доходы физических лиц

40836

70

68

4. Произведены отчисления:

- в пенсионный фонд 22%

22510

20

69

- в фонд обязательного медицинского страхования 5,1%

16020

20

69

- в фонд социального страхования 2,9%

9109

20

69

5. Начислена амортизация по основным средствам:

- цехов

68950

20

02

- заводоуправления

24110

26

02

6. Отпущены материалы:

- на производство продукции

755460

20

10

- на общехозяйственные нужды

45800

26

10

7. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

25700

26

05

8. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию

225500

51

62

9. Получены денежные средства по чеку для выплаты заработной платы персоналу предприятия

314120

50

51

10. Перечислено с расчетного счета в бюджет

40836

68

51

11. Перечислен страховые взносы

47639

69

51

12. По платежной ведомости выдана заработная плата работникам предприятия

270500

70

50

13. Неполученная депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

43620

51

50

14. Согласно расчетам, списаны на затраты счета поставщиков за электроэнергию, газ, воду:

- на нужды основного производства

126500

20

60

- на общехозяйственные нужды

43500

26

60

15. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим основного производства (7,65 процента)

18000

20

96

16. Списаны затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями

217930

20

26

17. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП - 17180)

1483252

43

20

18. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- стоимость по договорным оптовым ценам (без НДС)

1465500

62

90

- НДС 18%

263790

90

68

19. Списан НДС по отгруженной (реализованной) продукции

263790

68

51

20. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

654730

90

43

21. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

546980

90

99

22. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию

1435500

51

62

23. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы, услуги

214800

60

51

24. Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы

3740

71

50

25. Списывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета

34120

68

19

26. Произведены расчеты сумм прибыли, отчисленных в порядке ее распределения в бюджет:

- налог на прибыль

51080

99

68

- резервный капитал

320500

84

82

Дт 02 Кт

С_н= 1345568

68950

24110

Деб.Об =0

Кред.Об=93060

С_к=1438628

Дт 05 Кт

С_н = 378200

0

25700

Деб.Об =0

Кред.Об=25700

С_к=403900

Дт 10 Кт

С_н=824800

1. 568300

6) 755460

6) 45800

Деб.Об =568300

Кред.Об=801260

С_к=591840

Дт 19 Кт

С_н=56400

1) 86690

25) 34120

Деб.Об =86690

Кред.Об=34120

С_к=108970

Дт 20 Кт

С_н= 30653

235300

22510

16020

9109

755460

126500

18000

217930

68950

17) 1483252

Деб.Об = 1469779

Кред.Об=1483252

С_к=17180

Дт 26 Кт

78820

24110

45800

25700

43500

217930

Деб.Об =217930

Кред.Об=217930

Дт 43 Кт

С_н=86700

17) 1483252

20)654730

Деб.Об =1483252

Кред.Об=654730

С_к=915222

Дт 50 Кт

С_н= 4380

314120

270500

43620

3740

Деб.Об =314120

Кред.Об=317860

С_к=640

Дт 51 Кт

С_н= 205870

225500

43620

1435500

9) 314120

10) 40836

11) 47639

23) 214800

19) 263790

Деб.Об =1704620

Кред.Об=881185

С_к=1029305

Дт 60 АКТ-ПАС Кт

С_н=103170 С_н=369860

23) 214800

1) 568300

1) 86690

14) 43500

14) 126500

Деб.Об =214800

Кред.Об=824990

С_к=102670

С_к=980050

Дт 62 АКТ-ПАС Кт

С_н= 245200 С_н=65100

18) 1465500

8) 225500

22) 1435500

Деб.Об =1465500

Кред.Об=1661000

С_к=49700

С_к=65100

Дт 71 Кт

С_н=2370 С_н=15630

3740

Деб.Об =3740

Кред.Об=0

С_к= 6110

С_к=15630

Дт 68 АКТ-ПАС Кт

С_н=67900

10) 40836

19) 263790

25) 34120

3) 51080

18) 263790

26) 40836

Деб.Об =338746

Кред.Об=355706

С_к=84860

Дт 69 АКТ-ПАС Кт

С_н=84710

47639

22510

16020

9109

Деб.Об =47639

Кред.Об=47639

С_к=84710

Дт 70 Кт

С_н=285400

3) 40836

12. 270500

235300

78820

Деб.Об =311336

Кред.Об=314120

С_к=288184

Дт 82 Кт

С_н=350000

320500

Деб.Об =0

Кред.об=320500

С_к=670500

Дт 84 Кт

С_н=1600130

320500

495900

Деб.Об =320500

Кред.Об=495900

С_к=1775530

Дт 90 Кт

546980

654730

263790

1465500

Деб.Об =1465500

Кред.Об=1465500

Дт 96 Кт

С_н=34000

18000

Деб.Об =0

Кред.Об=18000

С_к=52000

Дт 99 Кт

51080

495900

546980

Деб.Об =546980

Кред.Об=546980