20. Виды счетов

1.Рассчетные счета(р.с.) открыв-ся юр-м лицам, явл-щимся коммерческими организациями, а также гражданам, п/п-нимателям, зарегестриров-м ИП, осуществляющим свою деят-ть без образования юр-го лица. Р.с. предназначаются и исп-ся:

1)для осуществ-я выручки от реализации;

2)для учета своих доходов:а)от внереализ-х операции;б)от сумм полученных кредитов и иных поступлений;

3)для осуществления расчетов:а)с поставщиками;б) с бюджетом по налогам и приравненным к ним платежам;в)с внебюджетными фондами;г)с рабочими и служащими по з/п-те и др. выплатам;

4)для платежей по решениям судов и др. органам, имеющих право принимать реш-я с взысканием ср-в со счетов юр. лиц в бесспорном порядке.

2.Субрассчетные счета(С.с.). Открыв-ся филиалом и представит-вом ком-х орг-ций, расп-м вне местонахождения юр-го лица и осущ-х все или часть ее ф-ций. С.с. открыв-ся по месту нахождения филиала представит-ва.

Основное назначение С.с.-это аккумулирование поступающей выручки филиалов для последующего перечисления на р.с. юр. лица и произведение расчетов.

Выдача наличных денег С.с. в том числе на как правило не предусматривается конкретный перечень операций по С.с., кот-е могут производить структурное подразделение, устан-ся юр. лицом и д. соответствовать требованиям з-нодательства.

Если структурное подразделение состоит на отдельном балансе, м.б. открыть р.с.

3.Временные счета. Открываются:

1)строящимися п/п-ями, кот-е частично введены в эксплуатацию.

2)учреждениями ком-х организаций (ООО,ОАО) для зачисления перв-х взносов. Врем. р.с. учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юр. лица на тех же банковских счетах, что и расчетные, но на карточке с образцами подписей и печатей делается отметка «Врем. р.с.»

4.Текущие счета(Т.с.). Открываются юр. лицам, резидентам, явл-щимся неком-ми орг-ми. Они предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деят-ти.Т.с. также явл-ся:

1)бюджетные счета, распорядители бюджетных ср-в;

2)бюджетные счета по учету ср-в с бюджетом субъектов РФ и местных бюджетов.

5. Текущие счета по внебюджетным ср-вам. Открыв-ся п/п-ями, орг-ми, состоящими в конфедеральных или местных бюджетах.

Внебюджетными явл-ся ср-ва, получаемые внебюджетными учреждениями помимо ассигнований выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. Перечисление ср-в с одного бюджетного счета п/п-теля на др. его бюджетный текущий или расчетный счет не допускается –за исключением случаев:

1)неправильно произведенных расчетов;

2)возмещение расходов по переданным матер-м ценностям или оказанным услугам.

3)возмещение расходов произведенных с р.с., когда мероприятия, финансирование кот-х д. производиться из ср-в бюджета полностью или частично осуществ-ся за счет временно позаимствованных собственных ср-в.

20. Расчеты платежными поручениями

РПП представляет собой поручение фирмы обслуживающий банком о перечислений определенной суммы со своего счета на счет другой фирмы. Поручения исполняется банком с соблюдением очередности списания денеж.ср-в со счета. Банк информирует плательщика незамедлительно по его требованию об исполнении поручения. Платежные поручения предоставляются в банк на бланке установленной формы. Обязательные реквизиты в платежном поручений:1) по плательщику и поручателю ИНН, КПП, наименования и номера счетов в кредитной организации или подразделений в расчетной сети банка России;2) по кредитным организациям – их наименовании и место нахождения, банковский идентификационный код и номера счета для проведения расчетных операции. Платежноепоручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности ден.ср-в на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных док-ов сверх имеющихся ден.ср-в на счете, платежное поручение помещаются в картотеку по вне балансовому счету «расчетные док-ты не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления ср-в в очередности установленной законодательством. В соответствии с законодательством допускаются частичная оплата платежных поручений из картотеки, при этом банком используется платежный ордер. На всех его экземплярах в поле «от метки банка» проставляется штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. 1-ый экземпляр заверяется подписью, контролирующего работника банка. Платежное поручение используется для расчетов в порядке плановых платежей. Плановые платежи предполагают осуществление расчетов не по каждой отдельно отгруженной партии(оказание услуги), а путем периодического перечисления ср-в в конкретные сроки и в определенной сумме. Плановые платежи производятся ежедневно и периодически. Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяется в след.случаях:1) контрагентов договора не устраивает ни предоплата, не оплата по факту. 2) сделка реализуется в течение длительного периода и оплата осуществляется в течение этого периода равными долями в зависимости от режима поставок.3) объем сделки при заключении договора известен приблизително и может уточняться в ходе ее реализации. Расчеты платежнывми поручениями являются основной формой безналичных расчетов. Платежное требование – это расчетный док-т, содержащий требования кредитора (получателя средст) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной ден.суммы ч\з банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, оказание услуги, выполненную рабоу, а также в иных случаях придусмотренных договором. Платежное требование составляется на бланке установленной формы и содержит кроме реквизитов, указанных в платежном поручеии след. Реквизиты:1)условия оплаты;2) срок для акцепта;3)дата вручения плательщику, предусмотренных договором документов; 4)наименование товара(работы и услуги); 5)номер договора;6)номер документа подтвержающего поставку товара(Р иУ); 7)дата поставки товара;8)способ поставки и др. реквизиты в поле (название платежа)

Расчеты по средствам платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика. Срок акцепта определяется договором причем этот срок должен быть не менее 3 рабочих дней. При оформлении платежного требования банк помещает его на картотеку по внебалансовому учету «расчетные документы, ожидающие акцепта для олаты» до получения акцепта или до наступления срока платежа. Плательщик в праве отказаться полностью или частично от акцепта по основаниям предусмотренным основным договором с обязательной ссылкой на пункт, номер и дату договора и указаниям мотивов отказа. А отказ оформляется заявлением об отказе от акцепта, установленной форме в 3х экземплярах. 1 и 2 экземпляры заверяются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов и заверяются печатью плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в след. Случаях: 1)установленных законодателем; 2) в предусмотренных сторонами по основному договоу при условии предоставления банку право на списания ден. Средств о счета плательщика без его распоряжения. В платежном требовании безакцепное списание средств в поле условия оплаты получатель проставляет: «без акцепта» и делают ссылку на закон. Если на основании договора в поле указывается номер. Пункт и дату договора. В свою очередь плательщик должен предоставить банку сведения о кредиторах, которые могут выставлять платежное тебование, на списание денежных средств в безакцепном порядке, наименование товаров, номер, дата, пункт договора.