5.3 Програмне забезпечення
Робота автоматизованої системи здійснюється у діалоговому режимі по типу «меню». Загальна блок – схема алгоритму представлена на рис. 4.1.
Для реалізації програми пропонується використати MS Excel. По перше тому, що робота* у середовищі електронної таблиці Excel не потребує додаткових знань систем програмування, по друге Excel дозволяє наочно у зручній формі представляти всі документи без додаткових зусиль і змін їх зовнішнього вигляду.
Простота і доступність програми для непрофесійного користувача досягається за рахунок створення діалогової оболонки. Основними елементами цієї оболонки є кнопки управління, яким призначені макроси, що дозволяють автоматизувати виконання операцій, що часто повторюються.
У даній програмі використаний найбільш простий засіб створення макросів за допомогою макро рекордера. Макро рекордер протоколює всі дії користувача і перетворює їх у програму. Для створення макросу необхідно виконати наступні дії:
Запустити макро рекордер – меню СЕРВИС/Запис макроса/Записати новий макрос;
Присвоїти ім'я макросу у діалоговому вікні (в імені макросу не можна використовувати спеціальні символи і пробіл);
Виконати потрібні для створення макросу операції шляхом активізації відповідних команд;
Закрити макро рекордер - меню СЕРВИС/Запис макроса/Зупинити* запис.
Після Цього створений макрос призначають кнопці управління. Для цього необхідно виконати наступну послідовність дій:
Вивести на панель інструментів кнопку, якій можна призначити макрос – меню ВИД/Панелі інструментів/Настроїти/категорія Форми/вибрати елемент КНОПКА і вивести його на панель інструментів, після цього використати цей елемент для створення кнопки на робочому листі Excel, оформити на ній напис-підказку для вибору користувачем функцій програми відповідних етапу діалогу;
Призначити макрос кнопці, для цього її необхідно виділити, викликати контекстне меню і виконати команду Призначити макрос, по імені із списку доступних макросів вибрати необхідний.
Таким чином, важливою передумовою підвищення точності, оперативності, а значить і ефективності фінансового аналізу є використання обчислювальної техніки і інформаційної технології. Аналіз запропонованих у роботі методик оцінки фінансового стану підприємства дозволяє зробити висновок про те, що для їхньої автоматизації доцільно використовувати Excel.
1
1.Выход
2. Ввод исходных
данных
3. Анализ баланса
4. Расчёт финансовых
коэффициентов
5. Графический
анализ
Да
нет
2
4
3
Да
5
6
нет
8
Да
7
нет
Да
9
10
нет
11
12
Да
нет
Рис. 5.1. Загальна блок – схема
ДОДАТКИ
|
|
|
|
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ |
|
|
|
|||
Актив |
Код строки |
01.01.00 |
01.01.01 |
01.01.02 |
Меню
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
||||
I. Необоротные активы |
|
|
|
|
|
|
||||
Нематериальные активы: |
|
|
|
|
|
|
||||
остаточная стоимость |
010 |
|
|
|
|
|
||||
первоначальная стоимость |
011 |
|
|
|
|
|
||||
износ |
012 |
|
|
|
|
|
||||
незавершенное строительство |
020 |
|
|
1157 |
|
|
||||
Основные средства: |
|
|
|
|
|
|
||||
остаточная стоимость |
030 |
128353 |
195137 |
197086 |
|
|
||||
первоначальная стоимость |
031 |
235860 |
309600 |
323964 |
|
|
||||
износ |
032 |
107506 |
114462 |
126878 |
|
|
||||
Долгосрочные финансовые инвестиции: |
|
|
|
|
|
|
||||
которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий |
040 |
|
|
|
|
|
||||
другие финансовые инвестиции |
045 |
|
|
|
|
|
||||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
050 |
92 |
66 |
81 |
|
|
||||
Отсроченные налоговые активы |
060 |
|
|
|
|
|
||||
Другие необоротные активы |
070 |
|
|
|
|
|
||||
Всего по разделу I |
080 |
128445 |
195203 |
198324 |
|
|
||||
II.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
||||
Запасы: |
|
|
|
|
|
|
||||
производственные запасы |
100 |
46071 |
49376 |
51490 |
|
|
||||
животные на выращивании и откорме |
110 |
|
|
|
|
|
||||
незавершенное производство |
120 |
5627 |
998 |
|
|
|
||||
готовая продукция |
130 |
|
|
|
|
|
||||
Товары |
140 |
188 |
399 |
204 |
|
|
||||
Векселя полученные |
150 |
13815 |
17412 |
19989 |
|
|
||||
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
|
|
|
|
|
|
||||
чистая реализационная стоимость |
160 |
67467 |
68127 |
35706 |
|
|
||||
первоначальная стоимость |
161 |
|
|
|
|
|
||||
резерв сомнительных долгов |
162 |
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
|
|
|
||||
с бюджетом |
170 |
18 |
500 |
490 |
|
|
||||
по выданным авансам |
180 |
|
|
|
|
|
||||
по начисленным доходам |
190 |
|
|
|
|
|
||||
по внутренним расчетам |
200 |
|
|
|
|
|
||||
другая текущая дебиторская задолженность |
210 |
12994 |
1407 |
563 |
|
|
||||
Текущие финансовые инвестиции |
220 |
|
|
|
|
|
||||
Денежные средства и их эквиваленты: |
|
|
|
|
|
|
||||
в национальной валюте |
230 |
138 |
156 |
444 |
|
|
||||
в иностранной валюте |
240 |
|
|
|
|
|
||||
Другие оборотные активы |
250 |
3147 |
3468 |
1062 |
|
|
||||
Всего по разделу II |
260 |
149467 |
141844 |
109949 |
|
|
||||
III. Расходы будущих периодов |
270 |
89 |
138 |
143 |
|
|
||||
Баланс |
280 |
278001 |
337185 |
308416 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
Пассив |
Код строки |
01.01.00 |
01.01.01 |
01.01.02 |
|
|
|||
I. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|||
Уставный капитал |
300 |
|
|
|
|
|
|||
Паевой капитал |
310 |
|
|
|
|
|
|||
Дополнительный вложенный капитал |
320 |
|
|
|
|
|
|||
Другой дополнительный капитал |
330 |
136973 |
137130 |
137130 |
|
|
|||
Резервный капитал |
340 |
|
|
|
|
|
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
-384 |
|
|
|
|
|||
Неоплаченный капитал |
360 |
|
|
|
|
|
|||
Изъятый капитал |
370 |
|
|
|
|
|
|||
Всего по разделу I |
380 |
136589 |
137130 |
137130 |
|
|
|||
II.Обеспечение будущих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|||
Обеспечение выплат персоналу |
400 |
|
|
|
|
|
|||
Другие обеспечения |
410 |
|
|
|
|
|
|||
Целевое финансирование |
420 |
|
|
|
|
|
|||
Всего по разделу II |
430 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|||
III.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||
Долгосрочные кредиты банков |
440 |
|
|
|
|
|
|||
Другие долгосрочные финансовые обязательства |
450 |
|
67 |
81 |
|
|
|||
Отсроченные налоговые обязательства |
460 |
|
|
|
|
|
|||
Другие долгосрочные обязательства |
470 |
|
|
|
|
|
|||
Всего по разделу III |
480 |
0 |
67 |
81 |
|
|
|||
IV.Текущие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|||
Краткосрочные кредиты банков |
500 |
|
|
|
|
|
|||
Текущая задолженность за товары, работы, услуги |
510 |
|
|
|
|
|
|||
Векселя выданные |
520 |
|
|
|
|
|
|||
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
530 |
24434 |
20963 |
11644 |
|
|
|||
Текущие обязательства по расчетам: |
|
|
|
|
|
|
|||
по полученным авансам |
540 |
|
|
|
|
|
|||
с бюджетом |
550 |
9735 |
87 |
88 |
|
|
|||
по внебюджетным платежам |
560 |
|
|
|
|
|
|||
по страхованию |
570 |
151 |
86 |
136 |
|
|
|||
по оплате труда |
580 |
352 |
225 |
207 |
|
|
|||
с участниками |
590 |
|
|
|
|
|
|||
по внутренним расчетам |
600 |
106627 |
178618 |
159127 |
|
|
|||
Другие текущие обязательства |
610 |
113 |
9 |
3 |
|
|
|||
Всего по разделу IV |
620 |
141412 |
199988 |
171205 |
|
|
|||
V.Доходы будущих периодов |
630 |
|
|
|
|
|
|||
Баланс |
640 |
278001 |
337185 |
308416 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
Ok |
Ok |
Ok |
|
|
Меню
|
|
||||||||
I. Финансовые результаты |
|
||||||||
Статья |
Код строки |
За 2000г. |
За 2001г. |
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
||||
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
О10 |
47950 |
39917 |
|
|
||||
Налог на добавленную стоимость |
О15 |
9590 |
7983 |
|
|
||||
Акцизный сбор |
О20 |
|
|
|
|
||||
Другие вычеты из дохода |
О30 |
|
|
|
|
||||
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
О35 |
38360 |
31934 |
|
|
||||
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
О40 |
25456 |
29478 |
|
|
||||
Валовая: |
|
|
|
|
|
||||
прибыль |
О50 |
12904 |
2456 |
|
|
||||
убыток |
О55 |
|
|
|
|
||||
Другие операционные доходы |
О60 |
|
|
|
|
||||
Административные расходы |
О70 |
607 |
|
|
|
||||
Расходы на сбыт |
О80 |
|
|
|
|
||||
Другие операционные расходы |
О90 |
14943 |
6949 |
|
|
||||
Финансовые результаты от операционной деятельности: |
|
|
|
|
|
||||
прибыль |
100 |
-2646 |
-4493 |
|
|
||||
убыток |
105 |
|
|
|
|
||||
Доход от участия в капитале |
110 |
|
|
|
|
||||
Другие финансовые доходы |
120 |
|
|
|
|
||||
Другие доходы |
130 |
|
|
|
|
||||
Финансовые расходы |
140 |
|
|
|
|
||||
Потери от участия в капитале |
150 |
|
|
|
|
||||
Другие расходы |
160 |
|
|
|
|
||||
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: |
|
|
|
|
|
||||
прибыль |
170 |
-2646 |
-4492 |
|
|
||||
убыток |
175 |
|
|
|
|
||||
1 |
2 |
4 |
3 |
|
|
||||
Налог на прибыль от обычной деятельности |
180 |
|
|
|
|
||||
Финансовые результаты от обычной деятельности: |
|
|
|
|
|
||||
прибыль |
190 |
|
|
|
|
||||
убыток |
195 |
|
|
|
|
||||
Чрезвычайные: |
|
|
|
|
|
||||
доходы |
200 |
|
|
|
|
||||
расходы |
205 |
|
|
|
|
||||
Налоги с чрезвычайной прибыли |
|
|
|
|
|
||||
Чистая: |
|
|
|
|
|
||||
прибыль |
220 |
|
|
|
|
||||
убыток |
225 |
|
|
|
|
||||
II. Элементы операционных расходов |
|
||||||||
Наименование показателя |
Код строки |
За 2000г. |
За 2001г. |
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
||||
Материальные затраты |
230 |
16263 |
20274 |
|
|
||||
Расходы на оплату труда |
240 |
2187 |
2007 |
|
|
||||
Отчисления на социальные мероприятия |
250 |
503 |
655 |
|
|
||||
Амортизация |
260 |
6502 |
6289 |
|
|
||||
Другие операционные расходы |
270 |
14943 |
6949 |
|
|
||||
Всего |
280 |
40398 |
36174 |
|
|
||||
III. Расчет показателей прибыльности акций |
|
||||||||
Название статьи |
Код строки |
За 2000г. |
За 2001г. |
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
||||
Среднегодовое количество простых акций |
300 |
|
|
|
|
||||
Скорректированное среднегодовое количество простых акций |
310 |
|
|
|
|
||||
Чистая прибыль, приходящаяся на одну акцию |
320 |
|
|
|
|
||||
Скорректированная чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию |
330 |
|
|
|
|
||||
Дивиденды на одну простую акцию |
340 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые коэффициенты |
|
|
|
|||
Наименование показателя |
2000г. |
2001г. |
Отклонение (+,-) |
|
|
|
Показатели прибыльности |
Графический
анализ
Меню |
|||||
Коэффициент валовой прибыли |
-0,06 |
-0,11 |
-0,06 |
|
||
Коэффициент чистой прибыли |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
||
Норма прибыли на вложенный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
||
Показатель рентабельности |
0,51 |
0,08 |
-0,42 |
|
|
|
Показатели оборачиваемости |
|
|
|
|||
Оборачиваемость капитала |
0,12 |
0,10 |
-0,03 |
|
|
|
Оборачиваемость необоротного капитала |
0,24 |
0,16 |
-0,07 |
|
|
|
Оборачиваемость оборотного капитала |
0,26 |
0,25 |
-0,01 |
|
|
|
Оборачиваемость ТМЗ |
0,75 |
0,62 |
-0,13 |
|
|
|
Средний период погашения дебиторской задолженности |
636,26 |
585,27 |
-50,99 |
|
|
|
Средний период погашения кредиторской задолженности |
213,02 |
183,79 |
-29,23 |
|
|
|
Оборачиваемость собственных средств |
0,28 |
0,23 |
-0,05 |
|
|
|
Показатели ликвидности |
Отклонение (+,-) |
|
||||
Наименование показателя |
О1.01.00 |
О1.01.01 |
О1.01.02 |
О1.01.01/ О1.01.00 |
О1.01.02/ О1.01.00 |
|
Общий коэффициент покрытия |
1,06 |
0,71 |
0,64 |
-0,35 |
-0,41 |
|
Общий коэффициент ликвидности |
0,67 |
0,44 |
0,33 |
-0,23 |
-0,33 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Коэффициент общей платежеспособности (1) |
1,06 |
0,71 |
0,64 |
-0,35 |
-0,42 |
|
Коэффициент общей платежеспособности (2) |
1,28 |
1,23 |
1,46 |
-0,05 |
0,18 |
|
Показатели финансовой устойчивости |
|
|||||
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,49 |
0,41 |
0,44 |
-0,08 |
-0,05 |
|
Коэффициент маневренности |
0,06 |
-0,42 |
-0,45 |
-0,48 |
-0,51 |
|
Коэффициент инвестирования |
1,06 |
0,70 |
0,69 |
-0,36 |
-0,37 |
|
Коэффициент накопления амортизации |
0,46 |
0,37 |
0,39 |
-0,09 |
-0,06 |
|
Интегральные показатели |
|
|
|
|
|
|
Модель Альтмана |
2000г. |
2001г. |
|
|
|
|
X1 |
0,47 |
0,39 |
|
|
|
|
X2 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
X3 |
-0,01 |
-0,01 |
|
|
|
|
X4 |
0,80 |
0,74 |
|
|
|
|
X5 |
0,16 |
0,12 |
|
|
|
|
Z |
1,175 |
0,989 |
|
|
|
|
Модель Д. Уилкокса |
2000г. |
2001г. |
|
|
|
|
Рыночная стоимость активов |
|
|
|
|
|
|
А1 |
161824,0 |
196763,5 |
|
|
|
|
А2 |
47723,7 |
50433,2 |
|
|
|
|
А3 |
3606,0 |
1299,5 |
|
|
|
|
А4 |
147,2 |
300,0 |
|
|
|
|
А5 |
90984,8 |
72238,2 |
|
|
|
|
Y |
208644,2 |
211427,0 |
|
|
|
|
Сформированные долги (90%) |
153660,2 |
167103,5 |
|
|
|
|
П1 |
33,5 |
74,0 |
|
|
|
|
П2 |
170700,0 |
185596,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
