2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности корпорации
Таблица 2.20
Характеристика активов корпорации по уровню ликвидности
-
Группа активов
Состав статей баланса
Характеристика
уровня ликвидности
Наиболее ликвидные активы
А1
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Легко реализуемые активы
Быстро реализуемые активы
А2
Дебиторская задолженность
Готовая продукция
Прочие оборотные активы
Высоколиквидные активы
Медленно реализуемые активы
А3
Производственные запасы
НДС
Долгосрочные финансовые вложения
Расходы будущих периодов
Ликвидные активы
Трудно реализуемые активы
А4
Внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Неликвидные активы
Итого активы
А
Оборотные активы (раздел II)
Внеоборотные активы (раздел I)
Активы корпорации
Таблица 2.21
Характеристика пассивов баланса по степени срочности их оплаты
Группа пассивов
|
Состав статей баланса |
|
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
Кредиторская задолженность |
Краткосрочные обязательства |
П2 |
Краткосрочные кредиты и займы |
Долгосрочные обязательства |
П3 |
Долгосрочные обязательства |
Собственный капитал и другие постоянные пассивы |
П4 |
Капитал и резервы Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов |
Итого пассивы (П) |
А |
Краткосрочные обязательства (раздел V) Долгосрочные обязательства (раздел IV) Капитал и резервы (раздел III) |
Таблица 2.22
Распределение имущества корпорации и источников его формирования
Показатель, тыс. руб. |
На 31.12. 2010 года |
На 31.12. 2011 года |
На 31.12. 2012 года |
Распределение имущества корпорации по степени снижения его ликвидности |
|
|
|
1.Наиболее ликвидные активы, А1 |
2703690 |
342216 |
254373 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
-2361474 |
-87843 |
2.Быстрореализуемые активы, А2 |
2194013 |
4522164 |
8434594 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
2328151 |
3912430 |
3.Медленно реализуемые активы, А3 |
5396810 |
4916377 |
5190834 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
-480433 |
274457 |
4.Труднореализуемые активы.А4 |
5707698 |
5187768 |
5803839 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
-519930 |
616071 |
Итого |
2703690 |
11549673 |
13574415 |
1.Наиболее срочные обязательства, П1 |
4590540 |
3571523 |
4485863 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
-1019017 |
914340 |
2.Краткосрочные обязательства, П2 |
6593374 |
2555433 |
2950929 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
-4037941 |
395496 |
3.Долгосрочные обязательства, П3 |
2911557 |
8333243 |
11044211 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
5421686 |
2710968 |
4.Постоянные пассивы, П4 |
-295648 |
261851 |
872038 |
-отклонение по сравнению с предыдущим периодом |
- |
557499 |
610187 |
Итого |
2703690 |
342216 |
254373 |
На данном предприятии среди активов первое место по количеству занимают труднореализуемые активы, к которым относятся внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения. Их сумма уменьшилась в 2011 году на 519930 тыс. руб. и увеличилась в 2012 на 616071 тыс. руб. Медленно реализуемые активы составляли в 2010 году 5396810 тыс. руб., в 2011 году их стоимость упала на 480433 тыс. руб., а в 2012 — выросла на 274457 тыс. руб. и составила 5190834 тыс. руб. Ликвидные и быстрореализуемые активы составляют меньшую стоимость, чем описанные выше. Их сумма в 2012 году равна 254373 тыс. руб. и 8434594 тыс. руб. соответственно. Среди пассивов большая часть принадлежит П4 — постоянным пассивам. Их сумма составляла -295648 тыс. руб. в 2010 году. За два следующие года она увеличилась до отметки 872038 тыс. руб. Краткосрочные и долгосрочные обязательства составляют соответственно 6593374 тыс. руб. и 2911557 тыс. руб., причем если сумма П2 в 2011 году уменьшилась, а в 2012 увеличилась, то сумма П3 неуклонно росла. Наименьшую долю в объеме всех обязательств компании составляют наиболее срочные обязательства, сумма которых в 2012 году составила 2911557 тыс. руб.
Таблица 2.23