Учет расчетов с персоналом по оплате труда

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

29.

Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь 2006 года, в том числе:

• За изготовление продукции по договору № 28 от 08.10.2006 ОАО "АРС"

(Основание: наряд № 158 от 30.12.2006, расчетно-платежная ведомость за декабрь 2006)

• За изготовление продукции по договору № 36 от 10.11.2006 с ООО "ДИАЛОГ"

(Основание: наряд № 159 от 30.12.2006, расчетно-платежная ведомость за декабрь 2006)

10 000

20 000

30.

Начислена заработная плата за декабрь 2006 года административно-управленческому персоналу цехов.

(Основание: табель учета рабочего времени и расчетно-платежная ведомость за декабрь 2006 года)

9 000

31.

Начислена заработная плата за декабрь 2006 года административно-управленческому персоналу организации

(Основание: табель учета рабочего времени и расчетно-платежная ведомость за декабрь 2006 года)

13 000

32.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации

(Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за декабрь 2006 года)

700

33.

Начислен Единый социальный налог в Федеральный бюджет (20% по отношению к начисленной заработной плате, в том числе в части, подлежащей перечислению в Пенсионный фонд), в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

на заказ по договору № 28

на заказ по договору № 36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

34.

Начислен единый социальный налог в части взносов в Фонд обязательного медицинского страхования (2,8% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

на заказ по договору № 28

на заказ по договору № 36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

35.

Начислен единый социальный налог в части взносов в Фонд обязательного социального страхования (3,2% по отношению к начисленной заработной плате), в том числе:

• Рабочих основного производства, в том числе:

на заказ по договору № 28

на заказ по договору № 36

• АУП цехов

• АУП организации

(Основание: расчет бухгалтерии)

(Расчет произвести самостоятельно)

36.

Из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%

(Основание: расчет бухгалтерии.)

(Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что стандартные налоговые вычеты сотрудникам не предоставляются)

37.

С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц

(Основание: платежное поручение № 393 от 30.12.2006, выписка банка от 30.12.2006)

38.

(Основание: платежное поручение № 393 от 30.12.2006, выписка банка от 30.12.2006)

• Пенсионный фонд (14%)

(Основание: платежное поручение № 394 от 30.12.2006, выписка банка от 30.12.2006)

• Фонд обязательного медицинского страхования (2,8%)

(Основание: платежное поручение № 395, 396 от 30.12.2006, выписка банка от 31.12.2006)

• Фонд обязательного социального страхования (3,2 %)

(Основание: платежное поручение № 397 от 30.12.2006, выписка банка от 30.12.2006)

39

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь 2006 года, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре 2006 года

(Сумму определить самостоятельно)

(Основание: чек № 21 от 30.12.2006, приходный кассовый ордер № 115 от 30.12.2006, выписка из банка от 30.12.2006)

40.

Из кассы выдана заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности (полностью)

(Сумма — смотри результат операции 39)

(Основание: расчетно-платежная ведомость № 12, отчет кассира за 30. 12.2006)