Тема 11. Комплексная сквозная практическая работа

Целью выполнения комплексной сквозной практической работы является закрепление знаний студентов в области ведения бухгалтерских счетов и двойной записи.

Для выполнения работы предлагается использовать упрощенную форму счетоводства «Журнал-Главная (форма 14), которая рекомендована для малых предприятий.

Последовательность выполнения комплексной сквозной практической работы

1. Используя данные об остатках хозяйственных средств и источников их образования, приведенных в вводной части сквозной практической работы, открыть Книгу учета хозяйственных операций (форма 14), то есть записать остатки на начало отчетного периода по каждому счету.

2. Таблицы с условиями заданий используются студентами как Журнал регистрации хозяйственных операций (форма 13), то есть в соответствующих графах необходимо проставить суммы (в случае их отсутствия) и указать корреспонденцию счетов.

3. По каждой хозяйственной операции, приведенной в Журнале регистрации хозяйственных операций (форма 13), в Книге учета хозяйственных операций (форма 14) по строке с указанным порядковым номером операции указывается бухгалтерская проводка.

4. По окончании отражения в Книге учета хозяйственных операций всех операций необходимо подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и вывести конечное сальдо. После чего заполняется оборотно-сальдовая ведомость (форма 15), в которой по каждому счету указываются начальные остатки, дебетовые и кредитовые обороты, конечные остатки.

Обратите внимание! Общий итог дебетовых оборотов всех счетов должен совпадать с общим итогом кредитовых оборотов всех счетов и с суммарным выражением всех хозяйственных операций. Сумма конечных сальдо по активным счетам должна совпадать с суммой конечных сальдо по пассивным счетам.

5. На основании данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования на конец отчетного периода, исчисленных в оборотно-сальдовой ведомости(форма 15), заполняется бухгалтерский баланс.

6. Отчет о прибылях и убытках (форма 17) заполняется на основании данных счетов аналитического учета, открытых в развитие счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

Дальнейшие методические указания по выполнению комплексной сквозной практической работы будут приводиться по соответствующим разделам работы.

Комплексная сквозная практическая работа вводная часть

По состоянию на 1 декабря 2006 года на счетах Главной книги Общества с ограниченной ответственностью "Сатурн" числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования (руб.):

Номер счета	Наименование счета (субсчета)	Дебет	Кредит
01	Основные средства, в том числе:	450000
	- здание завода	321000
	- здание склада	4000
	- производственное оборудование	109000
	- вычислительная техника	16000
02	Амортизация основных средств, в том числе:		35553
	- здания завода		23467
	- здания склада		3833
	- производственного оборудования		1853
	- вычислительной техники		6400
04	Нематериальные активы	20000
05	Амортизация нематериальных активов		0
10	Материалы	17000
50	Касса	1700
51	Расчетный счет	544300
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		122650
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	42553
66	Краткосрочные кредиты и займы		5000
68	Расчеты по налогам и сборам		11100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		9984
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		38400
71	Расчеты с подотчетными лицами	100
80	Уставный капитал		107000
82	Резервный капитал		5350
83	Добавочный капитал		20000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		397116
90	Продажи		0
90.1	Выручка от продаж		480000
902	Себестоимость продаж	130000
90.3	НДС	73220
90.5	Коммерческие расходы	3000
906	Управленческие расходы	23280
90.9	Прибыль (убыток) от продаж	250500
91	Прочие доходы и расходы		0
91.1	Прочие доходы		156000
91.2	Прочие расходы	83000
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	73000
99	Прибыли и убытки		323500