Классификация оборотных активов

1) производственные оборотные фонды (Запасы +НДС)

2) фонды обращения (дебиторская задолженность, ДС, КФВ, Прочие оборотные активы)

Делятся на:

1) производственные (Запасы+НДС)

2) средства в расчетах (дебиторская задолженность менее 1 года)

3) финансовые (КФВ и ДС)

4) прочие ОА

Запасы:

• сырье, материалы и другие аналогичные ценности (+)

• животные на выращивание и откорм (+)

• затраты в незавершенном производстве (-)

• готовая продукция и товары для перепродажи

• расходы будущих периодов (авансом Интернет) (+)

Дебиторская задолженность – средства предприятия, находящиеся во временном пользовании у третьих лиц. Возникает, если оформлен договор, предусматривающий отсрочку платежа, если применяется инкассовая форма безналичных расчетов (деньги списаны со счета на счет), в результате поставки недоброкачественной или некомплектной продукции, в случае недостачи, растраты или хищения.

КФВ включают в себя инвестиции в краткосрочные ценные бумаги и векселя предприятия, в государственные -=-, собственные акции, выкупленные у акционеров и деньги на депозитных счетах.

Денежные средства:

1) ДС в кассе

2) ДС на расчетные, валютных и других счетах предприятия

3) ДС в пути (оплата произведена, документы пришли, но деньги идут в течение иного срока)

Источники формирования оборотных активов

Делятся на:

1) собственные средства 3 раздел баланса (часть уставного капитала, добавочный капитал, резервный капитал – резерв предстоящих отпусков, нераспределенная прибыль)

2) заемные средства 4,5 разделы баланса (банковские, коммерческие, государственные кредиты, кредиторская задолженность, долгосрочные обязательства)

3) привлеченные средства (остатки по расчетам с учредителями и акционерами по выплате дивидендов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих платежей)

Лекция 31.10

Дебиторская задолженность – один из видов оборотных активов предприятия, недополученная часть выручки от продаж, сумма задолженности контрагентов по договорам поставки, предусматривающим отсрочку платежа.

По перечню дебиторов дебиторская задолженность бывает:

1) задолженность покупателей и заказчиков

2) авансы выданные

3) задолженность участников или учредителей по взносам в уставный капитал

4) векселя к погашению

5) задолженность дочерних и зависимых обществ

6) прочая дебиторская задолженность

По срокам возникновения:

1) срочная (в пределах срока установленного договора)

2) просроченная (сомнительная) дебиторская задолженность. Возникает со следующего дня после окончания срока действия договора.

3) дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности.

Прошло более 3-х лет с момента окончания срока исполнения обязательств.

4) дебиторская задолженность на забалансовом счете. Прошло более 5 лет с момента списания дебиторской задолженности.

Типы кредитной политики:

1) консервативная. Либо дебиторская задолженность НЕ предоставляется, либо на очень жестких условиях.

2) умеренная. Отсрочка платежа предоставляется покупателям, которые удовлетворяют неким критериям надежности.

3) агрессивная. Компания максимально расширяет отсрочку платежа и лояльно подходит к оценке кредитоспособности заемщика.

+ увеличивается объем сбыта

• у компании растут убытки

• увеличиваются расходы по взысканию дебиторской задолженности

• у компании растет потребность в оборотных средствах и увеличивается операционный и финансовый циклы.